在我們平凡的日常里，我們每個人都可能會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的行政預算管理制度 ，希望能夠幫助到大家。

　　行政預算管理制度 1

　　根據(jù)《國務院關(guān)于加強預算外資金管理的決定》(國發(fā)[1996]29號)的有關(guān)精神，結(jié)合行政單位的實際情況，現(xiàn)就行政單位預算(財務收支計劃)管理問題作出如下規(guī)定：

　　一、行政單位預算(財務收支計劃)編制

　　1.行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式(見附表)編制年度預算(包括預算說明)，并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門(一級預算單位直接報送財政部門)。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金(如行政性收費、基金等)收支計劃。

　　2.行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容;支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。

　　自籌基本建設支出，即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設計劃。

　　3.行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入(其他收入按"節(jié)"級科目分項填列，見表三)全部列入預算，不得遺漏(沒有收入數(shù)額的項目可以空置)。

　　按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費(包括基金)收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出;按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算;其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。

　　單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

　　專項資金安排的支出，應有詳細的說明。

　　二、行政單位預算的核批

　　1.財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級預算單位)報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的.，應在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。

　　2.財政部門在批復行政單位預算時，應按照"收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用"的預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。

　　對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。

　　對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。

　　3.財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結(jié)合國家財力可能確定。

　　單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。

　　財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。

　　三、預算執(zhí)行

　　行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。

　　1.行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳;應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。

　　2.行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。

　　四、預算調(diào)整

　　經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預算時，應按照以下規(guī)定進行處理：

　　1.行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。

　　2.行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。

　　3.收入預算調(diào)整后，要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。

　　五、預算報表格式

　　根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。

　　六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司。單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結(jié)束前(12月10日前)報送財政部主管財務司。

　　行政預算管理制度 2

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強事業(yè)行政單位預算會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。

　　第二條 本制度適用于下列各級、各類事業(yè)行政單位：

　　一、各級各類教育、科研、衛(wèi)生(不含醫(yī)院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業(yè)費的事業(yè)單位;

　　二、各級各類農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象等事業(yè)單位;

　　三、各級國家機關(guān)和受國家預算補助的社會團體等行政單位。

　　各級各類國營企業(yè)和比照國營企業(yè)實行獨立經(jīng)濟核算企業(yè)化經(jīng)營的事業(yè)單位適用各類國營企業(yè)會計制度;基本建設單位適用基本建設會計制度，均不適用本制度。

　　第三條 各類事業(yè)行政單位，按照各級單位預算同各級財政總預算的繳撥款關(guān)系，分為全額預算管理(以下簡稱全額單位)、差額預算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預算管理方式。

　　各級各類事業(yè)行政單位的會計組織系統(tǒng)，根據(jù)國家建制，經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系或者財務隸屬關(guān)系，一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級：

　　一、主管會計單位。向同級財政機關(guān)領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務關(guān)系的各級主管部門，為主管會計單位。

　　二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務關(guān)系的，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位。

　　三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領(lǐng)報經(jīng)費或建立財務關(guān)系，只有本單位開支，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

　　以上三級統(tǒng)稱預算會計單位，都應建立獨立的單位預算，實行比較完整的會計核算，并負責組織管理本單位內(nèi)部的全部會計工作。不成立單位預算的小單位的會計核算，一般實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。

　　第四條 按照國家預算編制的原則規(guī)定，事業(yè)行政單位的會計核算一般實行“收付實現(xiàn)制”。簡單的成本費用核算的會計事項，可用“權(quán)責發(fā)生制”。會計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結(jié)帳。

　　第五條 事業(yè)行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的.，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。

　　第六條 有關(guān)對事業(yè)行政單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》執(zhí)行。

　　第七條 會計制度的制定權(quán)限，根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理”的原則辦理。本制度規(guī)定的記帳方法，會計科目，以及會計核算管理原則，必須在全國統(tǒng)一執(zhí)行。各級會計核算的具體處理方法，可由各地區(qū)、各部門靈活掌握，并報財政部門備案。

　　各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政機關(guān)可以根據(jù)原則性與靈活性相結(jié)合的精神，因地制宜地制定本地區(qū)的實施辦法(細則)或補充規(guī)定。對預算外資金部分，可結(jié)合預算外資金的特點和本地區(qū)的具體情況，制定本地區(qū)的預算外資金部分的補充規(guī)定，并增設相應的會計科目。國務院業(yè)務主管部門，可以結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況制定有關(guān)的中央級事業(yè)行政單位的實施辦法(細則)或者補充規(guī)定，并可抄發(fā)本系統(tǒng)的地方事業(yè)行政單位參考。

　　軍隊系統(tǒng)的預算會計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據(jù)本制度規(guī)定的原則，結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況另行規(guī)定。

　　第二章 會計工作的組織

　　第一節(jié) 基 本 任 務

　　第八條 事業(yè)行政單位預算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監(jiān)督中央和地方各級各類事業(yè)行政單位預算執(zhí)行和其他經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。它是各單位預算、財務管理工作中一項經(jīng)常的、專業(yè)技術(shù)較強的基礎(chǔ)工作。

　　單位會計的主要職責是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與經(jīng)濟事業(yè)計劃管理。其基本任務規(guī)定如下：

　　一、根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針，批準的事業(yè)行政計劃和預算，及時合理地供應資金，正確地執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益、積極促進事業(yè)計劃和行政機關(guān)任務的圓滿完成。

　　根據(jù)國家政策規(guī)定，積極培養(yǎng)財源、組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力，及時足額地向國家或上級繳納應繳款項。

　　二、根據(jù)會計制度和財務制度的規(guī)定，認真做好預算內(nèi)資金、預算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確，經(jīng)常分析，如實反映情況，并及時記帳，按時結(jié)帳，如期報帳。

　　按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　三、熟悉本單位的業(yè)務情況，參與擬訂本單位的事業(yè)行政業(yè)務計劃和單位預算計劃，定期檢查分析單位預算執(zhí)行情況，促進增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當好領(lǐng)導的參謀助手。

　　四、根據(jù)國家財政、財務會計制度，認真進行會計監(jiān)督。堅持依法照章辦事，維護國家財經(jīng)紀律;保護各項國家貨幣資金和財產(chǎn)物資的完整;監(jiān)督本單位各職能部門的各種財物管理。

　　五、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況制定本單位的有關(guān)財務會計工作的具體規(guī)定辦法，輔導和監(jiān)督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務會計工作管理水平。

　　第二節(jié) 會計機構(gòu)和會計人員

　　第九條 事業(yè)行政單位的會計機構(gòu)，應當同本單位事業(yè)規(guī)模、人員編制以及擔負的預算會計工作任務相適應。

　　事業(yè)規(guī)模大、會計業(yè)務多的主管會計單位和二級會計單位應當單獨建立會計機構(gòu)。大、中型事業(yè)單位和中央、省級主管部門可以設置由具有會計師以上專業(yè)職務任職條件的人員擔任的總會計師。

　　事業(yè)規(guī)模不大、會計業(yè)務不多的二級會計單位和基層會計單位，可不單設會計機構(gòu)，但應配備專職或兼職會計員和出納員辦理會計工作。

　　凡是配備的兼職人員，都必須首先把會計本職工作做好，不得把會計工作擠掉。

　　人員和經(jīng)費都很少的縣級直屬機構(gòu)，可以按隸屬關(guān)系或者業(yè)務性質(zhì)，歸口成立聯(lián)合會計單位，單獨設立聯(lián)合會計機構(gòu)或者配備專職會計員、出納員辦理聯(lián)合會計工作。

　　各事業(yè)行政單位內(nèi)部各職能部門的國家財物管理，必須由本單位的會計機構(gòu)或會計人員監(jiān)督管理，各職能部門不得化大公為小公私設“小錢柜”。

　　第十條 各事業(yè)行政單位，應當選派政治業(yè)務素質(zhì)好，有一定專業(yè)知識和工作能力的人員擔任會計工作。并加強培訓教育，關(guān)心他們的生活待遇，保證會計工作時間，及時評定技術(shù)職稱，充分調(diào)動會計人員的積極性。對會計工作有顯著成績的，應予表揚或獎勵。

　　會計人員要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，搞好服務，為四化多做貢獻。

　　第十一條 各事業(yè)行政單位的會計人員，應當保持相對穩(wěn)定，不要隨意調(diào)換。會計機構(gòu)負責人或會計主管人員的任免，應經(jīng)過上級主管單位同意，一般會計人員的調(diào)動，要經(jīng)過會計主管人員的同意。對不宜擔任會計工作的人員，上級主管單位有權(quán)責成所在單位予以調(diào)換。

　　第十二條 各級事業(yè)行政單位會計工作的職責劃分是：各單位行政領(lǐng)導人對預算會計工作負總的責任，經(jīng)常督促、檢查、指導、幫助、保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責權(quán)限;會計主管人員根據(jù)各項政策、制度規(guī)定，負責具體組織領(lǐng)導;會計人員在會計主管人員的直接領(lǐng)導下，根據(jù)會計工作的基本任務和各項制度規(guī)定辦理會計工作。會計員和出納員的分工，應當貫徹“錢帳分管”的原則，各負其責;同時，在日常工作中應當密切配合，加強協(xié)作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規(guī)則》辦理。

　　各單位行政領(lǐng)導人，會計主管人員和會計員、出納員，在執(zhí)行財政、財務制度方面，都對國家負責。對于違反國家財經(jīng)紀律的行為都有權(quán)制止，并檢舉揭發(fā)。

　　行政預算管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強xx市行政事業(yè)單位項目支出管理，提高專項資金使用效益，促進行政工作任務完成和各項社會事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和，《省級行政事業(yè)單位項目支出預算管理試行辦法》（贛財預字[xxx2]66號），制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于xx市行政事業(yè)單位的項目支出預算管理。

　　第三條項目支出預算是部門支出預算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。

　　第四條本辦法適用與xx市行政事業(yè)單位在行政事業(yè)性經(jīng)費中開支的項目，主要包括型修繕、型會議和其他行政事業(yè)性項目。

　　型修繕是指行政事業(yè)單位維修項目金額在5萬元以上的修繕項目；

　　型會議是按省財政廳贛財行字[xxx0]第114號文件規(guī)定的一類會議；

　　其他行政事業(yè)性項目是指行政事業(yè)單位除以上項目以外，為開展某種專項業(yè)務活動或完成特定工作任務而需要開支的項目。

　　第五條項目支出預算管理的基本原則

　�。ㄒ唬┚C合預算的原則。項目支出預算要體現(xiàn)預算內(nèi)外資金統(tǒng)籌安排的要求。

　�。ǘ�）科學論證原則。對申報的項目應當進行充分的可行性論證，主管部門和財政業(yè)務部門要對項目進行審核和把關(guān)。

　　（三）合理排序原則。對進入項目庫的項目要按照輕重緩急進行排序，財政部門根據(jù)當年財力狀況和項目順序，優(yōu)先安排急需的項目。

　�。ㄋ模┳粉檰栃У脑瓌t。財政部門和主管部門對財政預算安排的項目的實施過程及其完成結(jié)果進行績效考評、追蹤問效。

　　第二章項目庫

　　第六條項目庫是對項目進行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。項目庫由財政局統(tǒng)一規(guī)劃，實行分級管理。

　　第七條項目庫分為財政局項目庫和主管部門項目庫。

　　主管部門項目庫，由各主管部門按照申報項目支出預算的要求，結(jié)合本部門的特點，對所屬單位申報項目進行篩選排序后設立。

　　財政部項目庫，由財政局根據(jù)項目支出預算管理的需要，結(jié)合財力可能，對主管部門所報項目進行篩選排序后設立。

　　第八條項目庫實行滾動管理。

　　第三章項目申報

　　第九條市財政局統(tǒng)一制定項目申報文本、項目支出預算報表體系。主管部門按照省財政廳編制部門預算的要求，統(tǒng)一匯總向財政局申報項目支出預算。

　　第十條申報條件

　　申報的項目應當同時具備以下條件：

　�。ㄒ唬┓�合國家有關(guān)方針政策和財政資金支持的方向、范圍；

　�。ǘ�）屬于本部門行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；

　�。ㄈ�）有明確的項目目標、組織實施設計和科學合理的項目預算，并經(jīng)過充分的研究和論證。

　　第十一條項目按照申報要求分為新增項目和延續(xù)項目。

　　新增項目，是指本年度新增的需列入預算的項目。

　　延續(xù)項目，是指以前年度批準的，需在本年度預算中繼續(xù)安排的項目。

　　第十二條申報要求

　　（一）新增項目必須按照財政局的要求填報項目申報書的有關(guān)內(nèi)容并附相關(guān)材料。

　　（二）延續(xù)項目中項目計劃及項目預算沒有變化的，可以不填寫“項目申報書”；項目計劃和項目預算發(fā)生較變化的，需重新填寫“項目申報書”并附相關(guān)材料。

　　（三）主管部門應當按照財政局規(guī)定的時間報送項目申報材料，項目申報材料的內(nèi)容必須真實、準確、完整。

　　第十三條申報程序

　�。ㄒ唬╉椖繂挝粦�當按照預算管理級次申報項目，不得越級上報。

　�。ǘ�）主管部門對項目單位申報的項目審核后，將符合條件的項目納入主管部門項目庫。

　�。ㄈ�）對進入主管部門項目庫的項目，主管部門擇優(yōu)排序后匯總向財政局申報。

　　第四章項目審核

　　第十四條項目審核的。內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┵Y格審核：項目單位是否屬于xx市預算單位

　�。ǘ�）形式審核：申報材料是否符合規(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；

　�。ㄈ�）內(nèi)容審核：申請項目的立項依據(jù)是否真實可靠，項目預算是否合理；

　　（四）申報項目排序是否合理等。

　　第十五條財政局對主管部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，經(jīng)與部門協(xié)商后，排序納入財政局項目庫。

　　第十六條對預算數(shù)額較或者專業(yè)技術(shù)復雜的項目，財政局和主管部門可以組織專家或者托中介機構(gòu)進行評審。

　　第五章項目支出預算的核定與項目實施

　　第十七條市財政局根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和部門單位的工作任務、事業(yè)發(fā)展目標，確定當年項目安排的原則和重點，并根據(jù)年度財力狀況和項目排序，安排項目支出預算，列入市級年度預算。

　　第十八條財政局在規(guī)定的時間內(nèi)，對各主管部門報送的預算進行審核匯總，上報市政府審定。經(jīng)市人民代表會批準后，及時向市級行政事業(yè)單位批復。

　　第十九條主管部門要按照核定的.項目支出預算組織項目的實施，并責成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預算。

　　第二十條項目支出預算一經(jīng)核定，部門和項目單位不得自行調(diào)整。預算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目變更、終止、調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序報批。

　　第二十一條項目完成后，結(jié)余的資金經(jīng)報市財政局批準同意后，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十二條按照規(guī)定實行政府采購的項目，應當納入政府采購預算，并按照國家關(guān)于政策采購的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章項目的監(jiān)督檢查與績效考評

　　第二十三條市財政局、主管部門以及項目單位等要對項目的實施過程和完成結(jié)果進行監(jiān)督、檢查。對違有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度的，依法進行處理。

　　第二十四條項目完成后，項目單位要及時組織驗收和總結(jié)，并將項目完成情況報主管部門；主管部門要將項目完成情況匯總報送財政部。

　　第二十五條對年度預算安排的項目實行績效考評制度，考評工作由主管部門和市財政局組織實施。

　　第二十六條主管部門和市財政局要將項目完成情況和績效考評結(jié)果作為以后年度審批立項的參考依據(jù)。

　　第七章附則

　　第二十七條市專門設立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃類項目支出預算，可比照本辦法規(guī)定的原則管理。

　　第二十八條基本建設投資、企業(yè)挖潛改造資金、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項資金、科技三項費用等資金中列入市級部門預算中的項目，按照國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的原則管理，并納入市財政局項目庫。

　　第二十九條本辦法由市財政局負責解釋。

　　第三十條本辦法自發(fā)布之日起實施。

　　行政預算管理制度 4

　　第一章

　　第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防陳腐，促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。

　　第二條行政事業(yè)單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪腐、挪用。

　　第三條行政事業(yè)單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構(gòu)等項管理。

　　第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。

　　第二章預算管理

　　第五條行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍�、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

　　第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

　　按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結(jié)合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

　　第八條對財政下達的預算，單位應結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第十條行政事業(yè)單位應建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

　　第三章采購管理

　　第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購。

　　第十二條采購代理機構(gòu)進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務良好的要求。

　　第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　1、擅自提高政府采購標準：

　　2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

　　3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

　　4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

　　5、與供應商惡意串通：

　　6、在采購過程中接接受別人的賄賂賂或者獲取其他不正當利益;

　　7、開標前泄露標底：

　　8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

　　9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　第四章結(jié)算管理

　　第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違　　第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

　　第十七條行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十八條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第十九條行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

　　第二十條行政事業(yè)單位應建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應明確責任、劃分權(quán)限實行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應通過領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十一條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十二條行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

　　第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應當經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

　　第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

　　第二十七條行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

　　第二十八條行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第六章財務機構(gòu)

　　第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構(gòu)、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　第三十條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第三十二條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理陳腐的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

　　第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

　　1、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;

　　2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

　　3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

　　4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

　　5、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

　　6、隨意變更會計處理方法;

　　7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

　　8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料：

　　9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：

　　10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

　　11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

　　第三十四條財務會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務會計機構(gòu)負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

　　第七章財務監(jiān)督

　　第三十五條行政事業(yè)單位應依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導責任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的`經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

　　第三十六條行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

　　第三十七條預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

　　第三十八條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　1、單位的收入是否全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

　　3、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

　　4、單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。

　　第三十九條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　1、各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

　　2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

　　3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

　　4、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

　　第四十條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

　　1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況。

　　2、各種應收及預付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

　　3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

　　4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

　　5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

　　6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確。

　　第四十一條行政事業(yè)單位應建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務公示等制度，應確定專門機構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況，應在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第四十二條行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

　　第四十三條行政事業(yè)單位領(lǐng)導工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。

　　第八章附則

　　第四十四條本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。

　　第四十五條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

　　第四十六條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　行政預算管理制度 5

　　第一條為進一步加強機關(guān)預算管理，規(guī)范預算編制和執(zhí)行行為，健全預算約束和獎勵機制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高預算支出績效，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國家局機關(guān)貫徹落實〈黨政機關(guān)厲行節(jié)約對浪費條例〉實施辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本規(guī)定。

　　第二條預算管理嚴格貫徹落實厲行節(jié)約的要求，牢固樹立過“緊日子”的思想，堅持從嚴從緊編制預算，嚴格按標準控制差旅費、會議費、培訓費等一般性支出，確�！叭�公經(jīng)費”只減不增。建立健全厲行節(jié)約對浪費長效機制，不斷降低行政運行成本。

　　第三條完善預算編報和審批制度。各司、室、中心要緊密聯(lián)系工作職責，根據(jù)上年預算規(guī)模和本年工作安排合理測算資金需求，科學嚴謹編制預算，并對預算草案的合理性進行審核。各司、室、中心“一上”預算草案需經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，于每年7月10日前報送財務部門。財務部門負責對各司、室、中心預算草案是否符合規(guī)定的支出標準，是否符合國家的政策要求等進行審核，匯總形成部門“一上”預算草案，提交局長辦公會審議批準后，按要求于7月31日前報送財政部。財政部下達“一下”預算控制數(shù)后，各司、室、中心要嚴格對照分解下達的“一下”預算控制數(shù)對預算進行細化調(diào)整，經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后于11月20日前報送財務部門。財務部門審核匯總后形成部門“二上”預算草案，按程序經(jīng)局長審批后，于12月10日前報送財政部。

　　第四條加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。編制預算時要按規(guī)定用途優(yōu)先安排使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。對項目預算目標已基本完成，或項目支出連續(xù)兩年未使用，或連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，財務部門將按規(guī)定報財政部做結(jié)余資金處理。

　　第五條抓好項目立項規(guī)劃，推進備選項目庫建設。各司、室、中心要將項目組織和預算編報工作時間前移，結(jié)合工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，提前做好備選項目的遴選、論證和審核等相關(guān)工作。對項目實行分類、滾動管理，根據(jù)年度預算規(guī)模合理安排新增預算項目。未進入備選項目庫的項目原則上不安排預算。申報新增預算項目或延續(xù)項目申請增加預算應提供書面論證意見，必要時財務部門可組織專家或托中介機構(gòu)進行評審。

　　第六條規(guī)范基本建設項目和中修項目預算申報流程。項目負責部門申報基本建設項目，要先向發(fā)展報批基本建設項目初步設計和項目概算；申報中修項目，要先向國管局申請中修項目立項和提交項目初步設計。得到批準后，再向財務部門提出預算申請并提供有關(guān)批準文件，財務部門審核匯總后編入部門預算，按規(guī)定報送財政部。

　　第七條強化預算執(zhí)行管理。應當遵循先有預算、后有支出的原則，嚴格執(zhí)行財政部批復的預算，禁止超預算或者無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金。完善重支出集體決定制度，認真執(zhí)行各項財務制度規(guī)定，嚴格履行報銷審批程序，任何超范圍、超標準或與機關(guān)公務活動無關(guān)的費用不予報銷。

　　第八條加強預算審核和合同審核。預算內(nèi)項目執(zhí)行前要編制具體的明細預算報告。經(jīng)財務部門審核后再報分管局領(lǐng)導審批。按照財政部的要求，凡涉及使用財政資金對外簽訂的經(jīng)濟合同，在經(jīng)辦部門初審的'基礎(chǔ)上，由財務部門審核把關(guān)后方可確定正式合同文本。實行招投標的，招標文件中合同文本須經(jīng)財務部門審核后方可發(fā)標。

　　第九條加強預算執(zhí)行進度管理。實行預算執(zhí)行進度通報制度，建立預算安排與預算執(zhí)行進度掛鉤機制。對項目預算執(zhí)行情況定期統(tǒng)計、排序并通報，項目執(zhí)行進度較差的司、室、中心要及時查找原因，研究改進措施。對于項目預算執(zhí)行進度低于機關(guān)平均水平的司、室、中心，將酌情核減下年度延續(xù)項目預算金額并限制新增項目。

　　第十條堅持預算管理與政府采購管理有機結(jié)合。所有使用財政性資金及其配套資金采購貨物、工程和服務的支出，必須嚴格按照預算單位政府集中采購目錄及標準編制政府采購預算，納入部門預算。未按要求編報政府采購預算的，不得組織政府采購活動，不得支付資金，不得申請變更政府采購方式和采購進口產(chǎn)品。

　　第十一條堅持預算管理與資產(chǎn)管理有機結(jié)合。加強資產(chǎn)配置預算審核，從滿足機關(guān)辦公基本需求出發(fā)，從嚴控制資產(chǎn)配備數(shù)量和標準，杜絕奢侈浪費。資產(chǎn)處置收入納入預算管理，嚴格按照“收支兩條線”要求，及時全額上繳。

　　第十二條加強預算績效管理。完善制度規(guī)定，逐步建立“編制有目標、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評價、結(jié)果有饋、饋有應用”的預算績效管理模式。有關(guān)司、室、中心與財務部門要積極配合，認真組織預算支出績效評價工作，按時提交績效報告和績效評價報告�？冃гu價結(jié)果將作為安排下一年度預算支出的重要依據(jù)。

　　第十三條積極推進機關(guān)預算信息公開。辦公室與綜合指導司、研究室、人事司、機關(guān)服務中心、信息中心等部門要根據(jù)自身職責，建立完善預算、決算公開工作機制，及時做好因公出國（境）、公務用車、公務接待、差旅、會議、印刷、培訓、修繕改造、政府采購等預算執(zhí)行相關(guān)信息的統(tǒng)計工作，以適當方式在機關(guān)內(nèi)部公開，按規(guī)定應向社會公開的及時向社會公開。

　　第十四條建立完善預算聯(lián)系人制度。各司、室、中心應指定專人負責經(jīng)辦具體預算事務并保持人員相對穩(wěn)定。財務部門應定期采取專題培訓、以會代訓等多種方式，加強對預算經(jīng)辦人員的業(yè)務素質(zhì)培訓，助提高預算實務操作能力。

　　第十五條加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務部門負責對機關(guān)預算執(zhí)行情況進行綜合管理，完善內(nèi)部控制機制，強化對預算執(zhí)行情況的分析和全過程動態(tài)監(jiān)控。紀檢監(jiān)察部門負責依法依規(guī)監(jiān)督預算執(zhí)行，有權(quán)對任何一筆支出的真實性、合法性進行審查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，及時提出整改要求，并監(jiān)督執(zhí)行。情節(jié)嚴重的依法依規(guī)追究經(jīng)辦人和部門負責人的責任，給予嚴肅處理。

　　第十六條本規(guī)定由辦公室負責解釋，自下發(fā)之日起施行。

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　　第一章總則

　　第一條為全面推進預算績效管理，提高統(tǒng)計系統(tǒng)財政資金使用效益，落實支出責任，樹立效率意識，根據(jù)臨海市財政局關(guān)于預算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合發(fā)改工作實際，制定本辦法。

　　第二條預算績效是指各單位使用財政預算資金在一定的期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。預算績效管理是將預算績效理念融入預算管理全過程，建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預算績效管理機制。

　　第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機關(guān)、局下屬事業(yè)單位。

　　第二章組織管理及職責分工

　　第四條局黨組是預算績效管理主體，辦公室負責預算績效的.具體實施。市發(fā)改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負責人和各事業(yè)單位負責人為成員的市發(fā)改局預算績效管理領(lǐng)導小組。

　　第三章預算編制管理

　　第五條預算編制時，各科室應根據(jù)工作計劃，申報項目中期績效目標（一般為三年）和年度績效目標，并進行事前績效評估。

　　第六條績效目標是績效評價對象計劃在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標�？冃�目標是預算安排的重要依據(jù)，編制績效目標應符合本單位職責、科學可行，準確具體。

　　第四章預算績效監(jiān)控與管理

　　第七條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標完成情況。一是預計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預計效果的時限進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益和可持續(xù)影響等。

　�。ǘ�）預算資金執(zhí)行情況，包括預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　　（三）重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整、預算資金管理等情況進行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項目招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計核算等。

　�。ㄋ模┢渌�情況。除上述內(nèi)容外其他需要實施績監(jiān)控的內(nèi)容。第八條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標、開展績效監(jiān)控、進行情況分析，及時糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。

　　第九條各科室按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展預算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預算績效運行報告，并及時采取糾偏措施。

　　第十條形成績效監(jiān)控報告。各科室要及時總結(jié)項目執(zhí)行情況，按要求逐級報送辦公室。

　　第五章績效評價管理

　　第十一條年度預算執(zhí)行完畢后，辦公室依據(jù)年初預算批復的績效目標，對預算支出效果和管理情況進行客觀、公正、綜合評價。

　　第十二條績效評價分為項目支出績效評價、基本支出績效評價、科室整體支出績效評價。

　　第六章績效評價結(jié)果應用

　　第十三績效評價結(jié)果作為下一年度編制單位預算和資金安排的重要依據(jù)，作為評價各科室年度工作績效的重要依據(jù)。

　　第十四績效評價結(jié)果要按政務信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報公開。

　　第十五領(lǐng)導小組根據(jù)評價結(jié)果，進一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　行政預算管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條為進一步優(yōu)化預算支出結(jié)構(gòu)，強化財務監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。

　　第二條預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導向的預算管理活動。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的預算績效管理機制。

　　第三條預算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理，整體設計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。

　　第四條辦公室負責部機關(guān)預算績效管理組織、指導，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務科室及預算績效管理領(lǐng)導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預算績效管理的具體實施。

　　第二章預算績效管理的內(nèi)容與職責

　　第五條預算績效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預算績效管理的內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A算績效目標管理。各業(yè)務科室編制下一年度預算或追加預算時，應同時編制預算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。

　�。ǘ�）預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。

　�。ㄈ�）績效評價管理。預算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。

　�。ㄋ模┛冃гu價結(jié)果反饋與應用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施；辦公室應將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導決策和行政問責提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責：

　　1、建立健全本單位預算績效管理制度。

　　2、對預算績效管理的組織、指導。

　　3、配合財政部門實施績效管理。

　　（二）各業(yè)務科室主要職責：

　　1、本部門預算績效管理自評工作。

　　2、對預算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。

　　第三章預算績效目標管理

　　第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時填報。

　　第九條預算績效目標應當包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量；

　�。ǘ�）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　�。ㄈ�）服務對象或項目受益人滿意程度；

　�。ㄋ模┻_到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A期產(chǎn)出、預期效果和服務對象滿意程度的績效指標；

　�。�六）其他。

　　第十條績效目標應當符合以下要求：

　　（一）指向明確。績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？冃�目標應當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行。制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。

　　第十一條各業(yè)務科室必須在編制下一年度預算或追加預算時，根據(jù)編制預算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預算績效目標申報表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預算申報。

　　第十三條項目績效目標評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實施計劃的科學性等。

　　第十四條各業(yè)務科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標，并上報預算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復審。

　　第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。

　　第四章預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應配合財政部門作好預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　　第五章績效評價管理

　　第十九條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

　　第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務指標和財務指標。

　　業(yè)務指標主要包括：目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的`具體指標。在設定具體指標的基礎(chǔ)上，應對具體指標設置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績效評價標準是衡量預算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。

　　第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。

　　第二十五條績效評價工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍蕚洹４_定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。

　�。ǘ�）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。

　�。ㄈ�）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。

　　第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。

　　績效評價報告應當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績效評價結(jié)果應用管理

　　第二十七條機關(guān)各業(yè)務科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應調(diào)減項目預算，直至取消該項目。

　　第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條建立健全預算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，加強組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。

　　行政預算管理制度 8

　　第一章：總則

　　第一條（制定依據(jù)）為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》、《關(guān)于全面推進預算績效管理的指導意見》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。

　　第二條（定義概念）預算績效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務水平，運用績效理念和方法，將績效目標編制、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應用等融入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預算編制有目標，預算執(zhí)行有監(jiān)控，預算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應用”的預算管理模式。

　　第三條（適用范圍）適用資金范圍包括全區(qū)范圍內(nèi)納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保障基金預算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的全區(qū)各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織等。

　　第四條（管理原則）預算績效管理應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理原則。堅持區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導，財政部門統(tǒng)籌推進，各主管部門分工負責。預算單位是預算績效管理的責任主體，要自覺主動的將績效理念、方法貫穿于預算管理全過程，提高預算支出績效。

　�。ǘ�）績效導向、目標控制原則。堅持規(guī)范性和績效性并重，事前要設定績效目標，事中要監(jiān)控目標實現(xiàn)進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。

　�。ㄈ�）結(jié)果應用、公開透明原則。建立健全預算績效管理及評價結(jié)果反饋整改機制、信息公開機制、預算掛鉤機制和績效問責機制等，將績效目標設定、跟蹤、評價、結(jié)果、整改等情況向社會公開，自覺接受公眾和各方監(jiān)督。

　�。ㄋ模┓�(wěn)步推進、務求實效原則。將預算績效管理要求與本區(qū)實際相結(jié)合，整體謀劃，分步實施，著重抓好重大發(fā)展、民生類項目的預算績效管理，穩(wěn)步推進部門預算整體支出績效管理，不斷拓展績效管理的資金覆蓋面，務求取得實實在在的效果。

　　第二章：部門職責

　　第五條（實施主體）預算績效管理的實施主體包括財政部門、預算部門以及下屬各級預算單位。

　　第六條（財政部門職責）財政部門是預算績效管理的牽頭推進部門，其主要職責是：

　�。ㄒ唬┲贫�預算績效管理制度、機制、規(guī)劃及計劃等；

　�。ǘ�）負責開展預算績效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專家?guī)旖ㄔO、信息化建設和宣傳培訓等基礎(chǔ)性工作；

　　（三）研究和發(fā)布預算績效管理共性化指標，指導預算部門、單位研究制定預算績效管理個性化指標。

　�。ㄋ模┒酱�、指導各街鎮(zhèn)、各部門的預算績效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應用等；

　�。ㄎ澹�對重大發(fā)展類、民生類項目組織開展績效評價，以及對部門或單位評價項目組織開展再評價，并抓好結(jié)果應用工作；

　　（六）審核各部門、單位提交的部門預算及項目績效指標；

　　（七）根據(jù)年度預算績效管理實施情況提出績效改進建議；

　�。ò耍┢渌鼞�由財政部門承擔的預算績效管理職責。

　　第七條（主管部門職責）主管部門負責實施本部門的預算績效管理，其主要職責是：

　�。ㄒ唬┲贫ū静块T預算績效管理制度和計劃等；

　�。ǘ�）組織實施本部門預算績效管理，配合財政部門開展重大項目預算績效管理工作，督促、指導所屬單位開展預算績效管理工作；

　�。ㄈ�）研究制定本部門預算績效管理個性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績效管理個性化指標；

　　（四）對本部門及所屬單位預算執(zhí)行情況進行績效跟蹤；

　�。ㄎ澹┙M織開展部門績效自評價，指導所屬單位開展單位績效自評價，抓好結(jié)果應用工作，并將評價報告提交財政部門備案；

　�。�六）其它應由預算部門承擔的預算績效管理職責。

　　第八條（基層單位職責）基層單位具體負責實施本單位的預算績效管理工作，其主要職責是：

　�。ㄒ唬┌匆�(guī)定編報本單位項目預算績效目標，并對預算執(zhí)行情況進行績效跟蹤；

　�。ǘ�）研究制定本單位預算績效指標；

　�。ㄈ�）配合財政和主管部門開展績效評價，組織開展本單位績效自評價，抓好結(jié)果應用，公開評價信息；

　�。ㄋ模┢渌鼞�由預算單位承擔的預算績效管理職責。

　　第九條（內(nèi)部工作機制）各級預算單位要加強對預算績效管理工作的組織領(lǐng)導，建立健全本單位預算績效管理工作機制，明確職責，合力推進。單位財務部門是本單位預算績效管理牽頭部門；業(yè)務部門是本單位預算績效管理的實施部門，承擔編報績效指標、實施績效跟蹤、開展績效評價等預算績效管理職責。

　　第三章：預算績效目標管理

　　第十條（績效目標）預算績效目標是預算單位在項目計劃期內(nèi)，通過一定的財政資金投入所要達到的預期產(chǎn)出、效益和效果。預算績效目標管理是部門預算績效管理的重要內(nèi)容和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。預算績效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。

　　第十一條（績效指標）績效目標由績效指標構(gòu)成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構(gòu)成上可以分為：

　　（一）投入類指標：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會資本等方面的投入情況。

　�。ǘ�）管理類指標：分為財務管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實施過程中預算部門和單位的管理效能。

　�。ㄈ�）產(chǎn)出類指標：主要衡量通過既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量、質(zhì)量等情況。

　　（四）效益類指標。主要衡量項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續(xù)的影響力等情況。

　�。ㄎ澹�滿意度指標。主要衡量服務對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實施的滿意度情況。

　　第十二條（共性和個性指標）共性指標是指適用于所有預算項目的通用指標。個性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權(quán)重由財政部門統(tǒng)一制定和發(fā)布，個性指標及內(nèi)部權(quán)重分布由預算單位研究制定。在設立績效指標時，如確有必要或?qū)�業(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門或?qū)＜覍�績效指標進行論證和評審。

　　第十三條（績效目標編制要求）績效目標編制的主要依據(jù)有：區(qū)域、行業(yè)或部門戰(zhàn)略目標及發(fā)展規(guī)劃、部門和機構(gòu)職責、年度工作計劃及目標、上級或相關(guān)部門考核標準及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準或?qū)�業(yè)技術(shù)規(guī)范等。績效目標編制應主要遵循以下要求：

　�。ㄒ唬┫嗷リP(guān)聯(lián)。目標編制要與部門職責、發(fā)展規(guī)劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。

　�。ǘ�）定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結(jié)合，定量指標為主，定性指標為輔，優(yōu)先采用定量指標表述，定性指標應客觀可考。

　�。ㄈ�）突出重點。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標，力求精準簡潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。

　　第十四條（績效目標項目庫管理）預算單位在編制和提交預算項目時，應一并編制和提交項目績效目標，經(jīng)主管部門和財政部門審核后進入項目庫，通過審核并納入項目庫的項目方可進入下一步預算編審流程。預算單位在預算執(zhí)行過程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績效目標，并納入項目庫，按預算調(diào)整程序?qū)徍撕团鷾省?/p>

　　第十五條財政部門在審核和批復部門預算時，應結(jié)合預算編制“二上而下”流程同時審核績效目標，如確有必要或?qū)�業(yè)性較強時，財政部門可以組織相關(guān)部門及專家對績效目標進行評審和論證�？冃�目標審核重點如下：

　　（一）績效目標設立依據(jù)的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會發(fā)展需要等。

　　（二）績效指標及相應權(quán)重設置的`科學合理性、針對性、可行性等。

　　（三）預算資金安排與績效目標完成的保障性、匹配性等。

　　第十六條（績效目標調(diào)整）績效目標一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門審核和批準，不得隨意進行調(diào)整。當預算相關(guān)因素發(fā)生變動時，應同步調(diào)整或修正預算績效目標，并按預算績效目標審核重點及流程重新提交財政部門進行審核和批準。

　　第十七條（績效目標編制結(jié)果應用）在年初預算或調(diào)整預算中，對預算績效目標設立依據(jù)充分、績效指標清晰、預期績效較高的項目，財政部門可以優(yōu)先安排預算資金；對應編未編預算績效目標的項目，財政部門可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預算績效目標不符合編制要求的，或預期績效偏低的項目，財政部門可以要求預算單位重新編制預算績效目標或調(diào)整項目預算申請。

　　第四章：預算績效跟蹤管理

　　第十八條（預算績效跟蹤）在預算執(zhí)行過程中，預算單位應依據(jù)經(jīng)批復的預算及設定的績效目標，對預算資金執(zhí)行進度、績效目標實現(xiàn)程度和預算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預算執(zhí)行進度和項目管理效益。

　　第十九條（目標偏離矯正）預算單位在實施績效跟蹤過程中，一旦發(fā)現(xiàn)實際績效與目標績效發(fā)生偏離時，應認真分析偏離原因，及時采取有效措施，矯正績效目標偏差，提高項目執(zhí)行效力，保障預定的預算績效目標順利實現(xiàn)。

　　第二十條（財政績效跟蹤）財政部門可以自行、聯(lián)合或要求預算單位實施預算績效跟蹤管理，提供績效跟蹤所需數(shù)據(jù)資料等相關(guān)信息，并根據(jù)績效實現(xiàn)程度，嚴格預算資金執(zhí)行審核，控制預算資金撥付進度。

　　第二十一條（績效跟蹤結(jié)果應用）在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴重低于預算績效目標的項目，財政部門可以暫停或停止撥付預算資金，直至預算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴重低于預期績效的項目，或經(jīng)評審論證預期績效偏低甚至無效的項目，財政部門可以提請區(qū)人民政府調(diào)減預算項目資金或取消該預算項目繼續(xù)實施。

　　第五章：預算績效評價管理

　　第二十二條（預算績效評價）預算績效評價是指根據(jù)經(jīng)批準的預算績效目標、績效指標和相應權(quán)重，運用科學的績效評價標準和績效評價方法，通過對預算項目績效相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測評、專家評審論證等，獲得預算績效目標最終結(jié)果的過程。

　　第二十三條（績效評價主體）各級預算單位是預算績效評價的實施主體，承擔本單位的績效評價工作任務。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類、民生類或金額較大、群眾關(guān)切的預算項目，財政部門可以在單位自評價的基礎(chǔ)上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門開展績效重點評價。對開展績效重點評價的項目，預算單位應根據(jù)財政部門要求如實準確完整及時的提供績效材料，積極配合績效重點評價工作。

　　第二十四條（績效評價實施）年度預算執(zhí)行完畢，預算單位要根據(jù)財政部門年度評價計劃要求，結(jié)合年度決算編制工作，及時組織對本部門及所屬單位開展預算績效自評價，并在每年6月份之前將上一年度預算績效評價結(jié)果報送財政部門。對跨年項目，可以實施當年度階段性評價，等項目完成后再實施項目總體評價。對部分效益顯現(xiàn)周期跨年的項目，經(jīng)財政部門批準同意后可以在以后年度實施績效總體評價。

　　第二十五條（績效評價內(nèi)容）績效評價應包括以下基本內(nèi)容，并在績效評價報告中明確列示：

　�。ㄒ唬╉椖炕�本概況：重點是資金投入和使用情況；

　�。ǘ�）項目管理情況：指為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；

　　（三）績效評價結(jié)果：績效目標的實現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿意度情況及持續(xù)影響力等；

　�。ㄋ模┛冃�偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；

　�。ㄎ澹┛冃гu價結(jié)論、績效整改措施及績效改進建議等。

　　第二十六條（績效評價標準）績效評價標準是指衡量預算績效目標完成程度的尺度。預算單位可以根據(jù)實際情況選擇不同標準開展績效評價工作，績效評價標準具體包括：

　　（一）計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。

　�。ǘ�）行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。

　�。ㄈ�）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。

　�。ㄋ模┢渌�經(jīng)財政部門確認的標準。

　　第二十七條（績效評價方法）績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡便易行的原則運用一種或多種績效評價方法。

　　第二十八條（委托第三方評價）根據(jù)《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構(gòu)管理暫行辦法》等文件精神，對部分專業(yè)性較強、工作量較大或社會關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專業(yè)評價機構(gòu)開展第三方獨立績效評價。

　　第二十九條（績效評價報告）績效評價報告是績效評價結(jié)果的重要體現(xiàn)。財政部門、預算單位以及第三方評價機構(gòu)在完成績效評價時，均應根據(jù)財政部門的統(tǒng)一要求出具績效評價報告�？冃гu價報告應當依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。

　　第三十條（績效評價質(zhì)量控制）預算單位要對績效自評價結(jié)果的完整性、真實性、客觀性和準確性等負責。財政部門對預算單位的績效自評價結(jié)果可以組織再評價或提請相關(guān)部門和專家進行評審論證。對委托第三方開展績效評價的，應在績效評價服務費用中預留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據(jù)相關(guān)部門和專家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。

　　第三十一條（績效評價結(jié)果應用）績效評價結(jié)果應用是預算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)�？冃гu價結(jié)果應用方式包括：

　　（一）績效評價結(jié)果反饋及整改。預算單位應在及時向財政部門報送績效評價結(jié)果的同時，加大整改力度，一并報送績效評價結(jié)果整改落實情況。對財政重點評價項目，財政部門應及時將績效評價結(jié)果及相關(guān)整改建議書面反饋給預算單位，預算單位應在收到書面結(jié)果后30日內(nèi)將整改措施及整改情況書面報送給財政部門。財政部門應結(jié)合年度財政監(jiān)督檢查工作，強化績效評價結(jié)果整改督查力度。

　　（二）績效評價結(jié)果報告或通報。對績效評價結(jié)果及整改落實情況，財政部門應建立向區(qū)人大、區(qū)政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專項資金績效評價情況應以專題報告形式提交給區(qū)政府。

　�。ㄈ�）績效評價結(jié)果與部門預算安排相掛鉤。建立健全績效評價結(jié)果和部門預算安排相掛鉤機制，將部門預算績效管理工作開展情況和績效評價結(jié)果情況作為改進部門預算管理和安排以后年度部門預算資金的重要依據(jù)。對預算績效管理工作開展積極或績效評價結(jié)果較好的，財政部門在安排預算資金時可予以優(yōu)先保障和重點支持。對預算績效管理工作開展不力或達不到績效目標、評價結(jié)果較差或?qū)�績效評價發(fā)現(xiàn)問題整改不力的，財政部門應當嚴格控制該部門預算資金安排。

　�。ㄋ模�實施預算績效管理考核和績效評價結(jié)果問責。根據(jù)“誰用款，誰負責”的原則，財政部門應會同區(qū)紀檢、監(jiān)察、審計等部門建立健全預算績效管理和績效評價結(jié)果問責機制，對預算績效管理工作開展不力、績效評價結(jié)果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門和單位及其相關(guān)人員實施問責。

　　第六章：預算績效信息公開管理

　　第三十二條（預算績效管理信息公開）預算績效管理信息公開是財政和部門預算信息公開的重要內(nèi)容，應根據(jù)財政和部門預算信息公開的統(tǒng)一要求和規(guī)定內(nèi)容同步公開，自覺接受社會公眾對財政資金使用績效情況的評判和監(jiān)督。

　　第三十三條（預算績效管理信息公開主體）預算單位是預算績效管理信息公開的責任主體，應根據(jù)預算信息公開要求同步將預算績效管理信息及整改落實情況在松江門戶網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開。財政部門負責年度預算績效管理信息公開計劃的制定發(fā)布、公開表式的統(tǒng)一制定以及督促預算單位及時公開信息，同時對財政納入重點績效評價的信息及其整改落實情況在松江門戶網(wǎng)站進行公開。

　　第三十四條（預算績效管理信息公開內(nèi)容）除預算信息公開內(nèi)容之外，預算績效管理信息公開還應包括：

　�。ㄒ唬╊A算項目資金投入、立項依據(jù)及績效目標、績效指標等相關(guān)信息；

　�。ǘ�）績效評價結(jié)果及評價報告等相關(guān)信息；

　�。ㄈ�）其他應當公開的預算績效管理相關(guān)信息等。

　　第七章：附則

　　第三十五條（專項資金績效管理）相關(guān)部門在設立經(jīng)濟發(fā)展、社會治理和城市建設與管理等專項資金時，應根據(jù)預算績效管理的要求，強化對專項資金的績效管理，建立專項資金績效管理制度，提高專項資金的使用效益。

　　第三十六條（基本建設項目績效管理）根據(jù)《經(jīng)濟建設項目資金預算績效管理規(guī)則》，基本建設各管理部門應加強項目預算績效管理，在可行性研究報告中設置績效目標，并結(jié)合財務監(jiān)理機制協(xié)同強化績效管理。

　　第三十七條（預算追加項目績效管理）根據(jù)本區(qū)預算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預算追加項目的預算績效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時明確預期績效目標，并重點實施預算績效管理和跟蹤評價。

　　第三十八條（參照執(zhí)行）各街道、鎮(zhèn)、園區(qū)參照本辦法執(zhí)行，各預算部門可參照此辦法制定實施細則。

　　第三十九條（實施日期）本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《松江區(qū)項目預算績效評價管理試行辦法》同時廢止。

　　第四十條（辦法解釋）本辦法由區(qū)財政局負責解釋。

　　行政預算管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為建立健全學校預算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、跟蹤、評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應用四個環(huán)節(jié)，貫穿預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

　　第三條各部門和項目負責人為預算績效管理的執(zhí)行責任主體，預算績效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。

　　第四條預算績效管理的基本原則：

　�。ㄒ唬┛冃�導向原則。預算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預算管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。預算編制時要設定明確的績效目標，預算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

　�。ㄈ�）科學規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。

　�。ㄋ模┛冃�問責原則。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。

　�。ㄎ澹┬畔⒐�開原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，推進預算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。

　　第二章組織管理和職責

　　第五條學校院長辦公會是預算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，負責預算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學校預算績效管理日常工作由財務處負責。

　　第六條學校財經(jīng)工作委員會是學校預算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預算績效管理制度和績效目標的審查，并向院長辦公會提交預算績效管理建議。

　　第七條財務處預算績效管理工作職責：

　　（一）建立健全學校預算績效管理制度，研究制定預算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。

　�。ǘ�）組織實施全校預算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。

　�。ㄈ�）對績效目標實施運行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。

　�。ㄋ模┌凑铡督�蘇省政府購買服務管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。

　�。ㄎ澹┌匆�(guī)定實施預算績效管理信息在學校或向社會公開，接受各方監(jiān)督。

　�。�六）按要求報送預算績效管理工作報告和專項工作報告。

　�。ㄆ撸�應當履行的其他績效管理職責。

　　第八條部門和項目負責人預算績效管理工作職責：

　�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算績效目標，配合財務處和學校開展績效目標評審工作。

　　（二）跟蹤績效目標運行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務處。

　�。ㄈ�）組織開展績效自評工作，并配合財務處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預算績效管理。

　�。ㄋ模�應當履行的其他績效管理職責。

　　第三章績效目標管理

　　第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學校在布置年度預算編報時予以明確�？冃�目標由各單位在申報預算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預算的，應當隨調(diào)整預算一并上報調(diào)整的績效目標�？冃�目標是預算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預算資金。

　　第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。

　�。ㄒ唬�學校整體支出績效目標依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。

　　（二）項目支出績效目標由各部門在編制下一年度項目預算時，應根據(jù)學校預算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。

　�。ㄈ�）學校預算中納入中長期預算的項目，應建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預算部門應編制該項目的預算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預算安排，編制年度項目績效目標。

　　第十一條財務處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃�目標，報送財�?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。

　　第十二條績效目標審核與預算審核同步進行。財務處在每年部門預算“一上”前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設置的科學性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績效目標進行初審后，分別報學校辦公會和黨委會審核。

　　第十三條第三方評審。對預算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強、社會關(guān)注度高的項目，學�？筛鶕�(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮?項目績效目標進行評審或按政府購買服務有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。

　　第十四條績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，并下達各部門。

　　第十五條批復的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務處審核后，報送學校重新審核績效目標并批復下達。

　　第四章績效運行監(jiān)控

　　第十六條績效目標批復后，各部門和項目負責人應根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。

　　第十七條當預算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應及時向?qū)W校和財務處報告，并及時糾正和調(diào)整，確�？冃�目標的實現(xiàn)。必要時通過預算調(diào)整程序取消或調(diào)減預算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。

　　第十八條各預算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應于每年9月30日前，向財務處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。

　　第五章項目績效評價

　　第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第二十條績效評價按評價主體，分為預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。

　　第二十一條績效評價應從績效目標的設定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。

　　第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務處統(tǒng)一制定，個性指標由財務處會同各部門和項目負責人制定。

　�。ㄒ唬┕残灾笜耸沁m用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。

　�。ǘ�）個性指標是針對部門或項目特點設定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。

　　第二十三條績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應在一個預算年度終了后進行，一般應于次年上半年完成。

　　第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務完成后，各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚�應當按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務處統(tǒng)一制定。應當包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┗�本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等；

　�。ǘ�）績效目標及其設立依據(jù)和調(diào)整情況；

　�。ㄈ�）管理措施及組織實施情況；

　�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；

　　（五）形成評價結(jié)論；

　�。�六）下一步改進工作的意見及建議。

　　第二十五條重點評價由財務處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。

　　第二十六條財務處績效評價工作按照特定程序進行。財務處結(jié)合工作實際提出并報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。

　　第六章績效評價結(jié)果反饋和應用

　　第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚�應根�?jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學校財務處。

　　第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮�及時調(diào)整和優(yōu)化以后年度預算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務管理，提高教育資金使用效益。

　　第二十九條績效評價結(jié)果應當按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。

　　第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學校財務處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第三十一條建立評價結(jié)果與年度預算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。

　　第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕�負責人為預算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由財務處負責解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　行政預算管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為建立規(guī)范、科學、高效的預算管理體系，強化預算績效責任，提高資金使用績效，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和《山東省省級部門單位預算績效管理辦法》（魯政辦發(fā)【20xx】20號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。

　　第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、跟蹤、評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。

　　第三條本辦法適用于納入學校預算績效管理的學校自有資金安排的項目資金。

　　第四條預算績效管理應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕斯芾碓瓌t。預算管理要圍繞績效目標進行，事前設定目標、事中跟蹤監(jiān)控目標實現(xiàn)進程、事后評價目標完成情況。

　�。ǘ�）績效導向原則。預算管理的各環(huán)節(jié)都要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理全過程，實現(xiàn)資金運行和預算管理效益最大化。

　�。ㄈ�）責任追究原則。堅持“用錢必問效，無效必問責”的管理理念，強調(diào)項目單位支出責任和管理部門監(jiān)督責任，實行績效問責，對無績效或低績效的項目承擔單位和部門進行責任追究。

　�。ㄋ模┬畔⒐�開原則。預算績效信息要逐步向全校教職工公開，接受全校教職工的監(jiān)督。

　　第二章職責分工

　　第五條學校成立預算績效管理領(lǐng)導小組，由校長任組長、分管財務工作的校領(lǐng)導任副組長，組織、人事、財務、資產(chǎn)、審計等部門負責人任成員，預算績效管理領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在財務處。預算績效管理領(lǐng)導小組職責：

　�。ㄒ唬┭芯恐贫▽W校預算績效管理實施細則、工作規(guī)程，建立預算績效考核指標和標準體系。

　�。ǘ�）組織和指導各部門開展預算績效管理工作，對實施情況進行監(jiān)督。

　�。ㄈ�）建立績效結(jié)果與預算安排掛鉤機制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機制。

　�。ㄋ模┙M織引進第三方對各項目資金進行績效評價。

　�。ㄎ澹┛冃гu價涉及的其他工作。

　　第六條各項目實施部門的職責：

　�。ㄒ唬┚幹祈椖靠冃�目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的`績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。

　�。ǘ�）組織實施項目預算績效管理工作，落實單位預算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。

　�。ㄈ�）定期組織開展項目績效自評工作。

　　第三章績效目標的設定

　　第七條績效目標是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達到的預計產(chǎn)出和效果�？冃�目標的編制，主要包括設定績效總目標、制定長期、當期（年度）績效指標、確定績效指標值等。

　　第八條績效指標編制原則：

　�。ㄒ唬┫嚓P(guān)性原則�？冃е笜藨�當與績效總目標直接相關(guān)，能夠充分、恰當反應目標的實現(xiàn)程度。

　�。ǘ�）重要性原則。應當優(yōu)先使用最能反映績效的核心指標。

　　（三）可比性原則。對同類績效管理對象要設定共性的績效指標，以便于評價結(jié)果可以相互比較。績效目標應當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄋ模┫到y(tǒng)性原則。應當將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映預算支出所產(chǎn)生的效益。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)濟性原則�？冃е笜怂�涉及數(shù)據(jù)的獲取應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際，符合成本效益原則。對于績效目標中涉及的專業(yè)術(shù)語，應當準確定義、清晰解釋。

　　第九條確定績效指標值�？冃е笜酥凳侵甘褂昧炕�的標準、數(shù)值或比率來表示預算資金達到的產(chǎn)出和效果，應當與績效指標逐一對應，通常用相對值或絕對值表示。單位在填報績效指標值，應當同時明確績效標準。績效標準是設定績效指標值時的依據(jù)或參考標準，一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準，以及財政部門認可的其他標準等。

　　第四章績效跟蹤管理

　　第十條預算執(zhí)行過程中，對預算資金進行績效監(jiān)控，主要包括：

　　1.預算執(zhí)行進度；

　　2.預算執(zhí)行規(guī)范性；

　　3.預算存量資金；

　　4.預決算差異率。

　　第五章績效評價管理

　　第十一條績效自評。預算執(zhí)行完畢后，各項目實施部門要對照年初設定的績效目標，對預算執(zhí)行實際績效情況進行自評，評價指標分為計量指標和定性指標。

　　第十二條開展第三方評價。審計部門結(jié)合學校年度審計，引入社會第三方評價機構(gòu)，按照預算績效領(lǐng)導小組確定的范圍、要求等對預算績效情況進行評價。結(jié)合部門自評，出具最終評價結(jié)果。

　　第六章績效結(jié)果應用管理

　　第十三條對開展預算績效管理所形成的績效目標、績效自評、績效評價等信息，采取反饋整改、與預算掛鉤、激勵約束等方式，項目建設期內(nèi)，按年度投入經(jīng)費年末未形成支出的，或項目已結(jié)項的，剩余資金收回，對于績效考核不合格的項目不再進行資金投入，以提高預算資金使用效益。

　　第十四條建立信息公開機制。各責任部門（學院）將所管理的項目經(jīng)費評價結(jié)果作為本部門（學院）年度工作的必要公開事項，接受教職員工的審核和監(jiān)督。

　　第十五條建立績效問責機制。學校將評價結(jié)果納入各單位工作目標考核范疇，并作為重要依據(jù)。對因主觀原因?qū)е庐斈昕冃Ч?/p>

　　理工作不力，績效執(zhí)行及評價結(jié)果較差的主要責任人進行問責。

　　第七章附則

　　第十六條本辦法由財務處負責解釋。

　　第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　行政預算管理制度 11

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范預算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。

　　第二條本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府的預算績效管理活動適用本條例。

　　第三條本條例所稱預算績效，是指預算資金支出所達到的產(chǎn)出和效果。

　　預算績效管理應當堅持科學規(guī)范、分級分類、公開透明的原則，將績效的理念和管理方法貫穿于預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預算資金運行和預算管理效益最大化。

　　第四條市、區(qū)(市)人民政府應當加強對預算績效管理工作的領(lǐng)導，建立預算績效管理工作機制。

　　市、區(qū)(市)財政部門負責本級預算績效管理工作的組織、實施，指導本級預算部門和下級財政部門開展工作。

　　審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應當依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對預算績效管理實施監(jiān)督。

　　第五條各預算部門負責本部門及其所屬單位的預算績效管理工作。

　　本條例所稱預算部門，是指直接向各級財政部門提報預算的部門、單位。

　　第六條市、區(qū)(市)人民政府應當每年向本級人民代表大會及其常務委員會報告預算績效管理情況。

　　市、區(qū)(市)人民代表大會及其常務委員會應當依法對預算績效管理工作進行監(jiān)督。

　　第七條除涉及國家秘密的內(nèi)容外，財政部門應當定期公布預算績效管理工作情況，預算部門應當向社會公開績效目標、預算安排以及專項資金的項目承擔單位、項目內(nèi)容、支出用途、績效評價結(jié)果等信息。

　　第八條預算績效管理過程中的評審、評估、評價等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施。

　　受托參與預算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)應當恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。

　　財政部門應當對第三方參與預算績效管理工作進行管理和指導。

　　第九條財政部門應當加強預算績效管理信息化建設，實現(xiàn)財政部門與預算部門、預算單位之間的預算績效管理信息交換與共享。

　　第二章預算編制績效管理

　　第十條預算部門在編報年度預算時，應當根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財政部門的規(guī)定編報部門整體支出、項目支出的績效目標和績效說明。

　　績效目標應當指向明確、具體、可行，有確定的實現(xiàn)期限。

　　財政部門應當組織對預算部門提報的績效目標進行審核。

　　第十一條對政府財力投資計劃的項目支出，應當在項目立項時編報績效目標，由立項批準部門審核并在下達投資計劃時批復;財政部門應當按照規(guī)定對其項目、資金安排進行預算評審、決算審查，并將評審及決算結(jié)果作為安排預算和批復決算的重要依據(jù)。

　　第十二條預算部門編報的年度預算涉及設立專項資金的，應當向財政部門提出申請，并提供本部門以及相關(guān)部門三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績效目標和可行性研究報告。

　　設立專項資金應當符合以下條件：

　　(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù);

　　(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預期績效目標明確，符合客觀實際;

　　(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專項資金預算安排不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤;

　　(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當設定執(zhí)行期限且一般不超過五年。

　　第十三條財政部門應當按照規(guī)定對設立專項資金進行績效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務會議決定。

　　專項資金設立后，財政部門應當會同相關(guān)預算部門制定具體管理辦法。

　　第十四條對專項資金安排中沒有明確支出標準的項目支出，財政部門在審核其績效目標的同時，應當對項目、資金安排進行預算評審，并將評審結(jié)果作為安排預算的重要依據(jù)。

　　使用專項資金的預算評審，應當包括以下內(nèi)容：

　　(一)設立有無依據(jù)、是否符合程序、有無明確時限;

　　(二)項目實施的必要性、可行性，支出預算的合理性，績效目標的規(guī)范性;

　　(三)已設立專項資金上年度預算執(zhí)行和績效評價情況;

　　(四)其他需要預算評審的內(nèi)容。

　　第十五條預算部門提出的績效目標，經(jīng)財政部門審核確認后，方可進入下一步預算編審流程。對不符合要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。對不按照規(guī)定編制績效目標或者預期績效低的項目，不予安排預算資金。

　　第十六條財政部門、預算部門分別向本級部門、所屬單位批復支出預算時，一并批復績效目標，作為預算執(zhí)行、績效評價與問責的依據(jù)。經(jīng)批復的績效目標不得隨意變更;確需變更的，應當按照本條例規(guī)定的程序重新報批。

　　第三章預算執(zhí)行績效管理

　　第十七條財政部門、預算部門應當在預算執(zhí)行過程中，對績效目標實現(xiàn)情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。

　　第十八條預算部門對本部門及其所屬單位預算執(zhí)行進度和績效目標的實現(xiàn)負責。

　　預算部門應當統(tǒng)計預算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按照規(guī)定向財政部門報告項目實施進度和本部門績效目標執(zhí)行情況。

　　當預算執(zhí)行績效與績效目標發(fā)生偏離時，預算部門應當及時采取措施予以糾正，并報財政部門備案。

　　第十九條預算執(zhí)行中，需調(diào)整預算事項的，預算部門應當重新提報績效目標，待依法審核、批復后執(zhí)行。

　　第二十條財政部門應當在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預算績效信息，跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行中的績效管理情況，并選擇部分項目進行重點監(jiān)控。

　　第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門應當根據(jù)項目實施進度、績效目標執(zhí)行以及相關(guān)措施落實情況撥付預算資金。

　　第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響績效目標實現(xiàn)外，對預算執(zhí)行中無績效、明顯低于或者嚴重偏離預期績效目標的項目，預算部門應當交回相應未執(zhí)行部分的預算資金，財政部門應當按照規(guī)定相應調(diào)整預算。

　　第四章績效評價

　　第二十三條預算執(zhí)行結(jié)束，財政部門、預算部門應當根據(jù)設定的績效目標，按照規(guī)定的評價原則和標準，對財政支出進行績效評價。

　　對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執(zhí)行過程中實施階段性績效評價。

　　第二十四條預算年度終了，項目承擔單位應當對項目支出績效目標完成情況進行自評，提出績效報告報送預算部門。

　　預算部門應當對本部門及其所屬單位的整體支出、項目支出績效目標完成情況進行評價，形成整體支出管理績效評價報告和項目支出績效評價報告，報財政部門。

　　第二十五條財政部門應當對預算部門績效評價報告的真實性、準確性、完整性、規(guī)范性進行審查，對預算部門整體支出管理績效情況進行綜合評價，并選擇部分重點項目實施績效評價或者再評價。

　　第二十六條對設定的執(zhí)行期限超過三年的專項資金，財政部門在進行項目支出績效評價時，應當一并組織對專項資金進行中期績效評估。

　　經(jīng)中期績效評估，專項資金有下列情形之一的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷：

　　(一)客觀情況發(fā)生變化，專項資金設立的目標失去意義或者需要完成的特定任務已經(jīng)不存在的;

　　(二)專項資金的績效達不到主要預期目標，整體使用效益不高、績效不明顯的;

　　(三)專項資金管理使用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴重或者經(jīng)整改無效的;

　　(四)專項資金支持的績效目標已經(jīng)提前實現(xiàn)，不需要繼續(xù)安排的;

　　(五)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的'規(guī)定應當調(diào)整或者撤銷的。

　　第二十七條財政部門、預算部門應當根據(jù)績效評價情況作出評價結(jié)論以及改進預算管理建議，并將評價結(jié)果以書面形式反饋被評價部門、單位。

　　被評價部門、單位應當根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改，并將整改措施在要求時間內(nèi)向財政部門、預算部門報告。

　　第二十八條財政部門、預算部門應當將績效評價結(jié)果作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據(jù)。

　　第五章績效問責與法律責任

　　第二十九條在預算編制和執(zhí)行過程中，因故意或者過失導致預算績效管理未達到相關(guān)要求，以致財政資金配置和執(zhí)行績效未能達到預期目標或者規(guī)定標準的，對責任部門及其責任人員實施績效問責。

　　財政、審計、監(jiān)察等機關(guān)、部門按照職責分工，根據(jù)績效評價結(jié)果以及預算績效管理有關(guān)規(guī)定，提出問責建議，經(jīng)批準后組織實施和監(jiān)督。

　　第三十條財政部門及其工作人員未按照本條例規(guī)定組織實施預算績效管理活動的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責令改正，并予以通報批評;情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

　　第三十一條預算部門及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門責令改正，并予以通報批評;情節(jié)嚴重的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

　　(一)不按照規(guī)定編報預算績效目標或者績效說明的;

　　(二)不按照規(guī)定進行預算執(zhí)行績效管理的;

　　(三)不按照規(guī)定組織績效評價的;

　　(四)干擾或者阻撓開展預算績效管理工作的;

　　(五)在預算績效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

　　第三十二條項目承擔單位采取偽造、變造虛假資料或者績效目標等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進行處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條受托參與預算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)，違反本條例第八條第二款規(guī)定的，由財政部門、預算部門按照規(guī)定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格;情節(jié)嚴重的，移交有關(guān)部門處理。

　　第三十四條財政、審計、監(jiān)察以及其他有關(guān)機關(guān)、部門應當按照職責，對預算績效管理中的違法違規(guī)問題依法處理;對發(fā)現(xiàn)的不屬于本機關(guān)、部門職責范圍的違法違規(guī)問題，應當及時移交相關(guān)部門依法處理。

　　第六章附則

　　第三十五條市、區(qū)(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟功能區(qū)管理機構(gòu)的預算績效管理工作適用本條例。

　　第三十六條本條例自20XX年11月1日起施行。

　　行政預算管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為加強預算績效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見>的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。

　　第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果應用管理納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

　　第三條預算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。

　　第四條預算績效管理的主體：預算管理機構(gòu)、預算歸口管理部門、預算執(zhí)行部門。財務處是預算績效管理的日常工作部門。

　　第五條預算績效管理的對象：部門整體預算績效和項目預算支出績效。

　�。ㄒ唬┎块T整體預算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（二）項目預算支出績效：是指項目預算支出在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條績效管理的原則

　　（一）績效導向原則。預算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

　　（二）目標管理原則。圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

　�。ㄈ�）有序推進原則。以預算績效管理工作規(guī)劃為指導，有序推進預算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

　　（四）科學規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。

　�。ㄎ澹┛冃�問責原則。強化預算支出責任和管理責任，促進部門管理與執(zhí)行能力提升。

　�。�六）信息公開原則。預算績效信息應逐步公開，以提高資金使用的透明度。

　　第二章組織管理

　　第七條學校財經(jīng)領(lǐng)導小組領(lǐng)導組織預算績效管理工作，主要職責包括:

　�。ㄒ唬�審議預算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關(guān)工作等。

　�。ǘ�）審議預算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。

　　（三）審議績效評價工作方案、預算績效管理工作報告，審定預算績效評價結(jié)果等。

　　第八條財務處作為預算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：

　�。ㄒ唬┢鸩蓊A算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。

　�。ǘ�）協(xié)調(diào)和指導預算執(zhí)行部門編制預算績效目標，審核預算績效目標。

　�。ㄈ�）設定和發(fā)布預算績效共性評價指標，推動開展預算績效評價工作。

　�。ㄋ模┙M織開展預算績效評價工作，反饋績效評價結(jié)果，應用評價結(jié)果等。

　�。ㄎ澹┳珜戭A算績效管理工作報告，公開預算績效管理有關(guān)信息。

　　第九條預算歸口管理部門的績效管理職責：

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務處開展預算績效管理工作。

　�。ǘ�）研究確定項目預算績效指標體系，審核、匯總報送項目預算績效目標。

　　（三）跟蹤、反映預算執(zhí)行存在的問題，配合開展預算績效評價工作，落實績效評價結(jié)果整改措施。

　�。ㄋ模┙M織開展預算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。

　　第十條預算執(zhí)行部門的績效管理職責：

　　（一）組織實施本部門的預算績效管理工作，報告預算績效實現(xiàn)結(jié)果。

　�。ǘ�）按規(guī)定編報預算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。

　�。ㄈ�）反映預算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預算管理工作。

　　第三章績效目標管理

　　第十一條績效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的預期產(chǎn)出和效果。其中：

　　預期產(chǎn)出是指預算資金在一定期限內(nèi)預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況；

　　預期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十二條按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由預算申請部門設定。

　　第十三條績效目標所反映的內(nèi)容應以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。

　　（一）產(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。

　�。ㄈ�）滿意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標。

　�。ㄋ模�為實現(xiàn)績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應的目標要求等。

　　第十四條績效目標設置的基本要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_。績效目標應當與部門職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

　　（二）具體細化�？冃�目標盡量進行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行�？冃�目標應結(jié)合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析，以結(jié)果為導向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際。

　�。ㄋ模�標準科學�？冃е笜说脑O定時應參考一定的.標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。

　　第十五條部門整體績效目標編制。各部門應根據(jù)預算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預算績效目標，以反映本部門整體收支預算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進部門整體預算績效的提升。

　　第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。

　　第十七條績效目標審核。學校財經(jīng)領(lǐng)導小組依據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預算控制目標等，組織對績效目標進行審核。

　　第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標是否符合客觀實際，預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。

　　第十九條績效目標審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項目將不予安排預算。

　　第二十條績效目標調(diào)整。預算執(zhí)行中，因預算調(diào)整引起績效目標調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標。

　　第四章績效目標監(jiān)控

　　第二十一條績效目標監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標，對預算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標完成情況進行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現(xiàn)的管理活動。

　　第二十二條績效目標監(jiān)控工作由財務處列入預算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標和分解工作任務，協(xié)同預算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。

　　第二十三條各部門根據(jù)財務處提供的的預算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進預算績效目標實現(xiàn)。

　　第二十四條項目預算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結(jié)合，提高項目管理要素與績效目標的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機制，將預算編制、預算調(diào)整、進度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機結(jié)合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。

　　第二十五條預算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現(xiàn)績效目標提供保障。

　　第五章績效評價與結(jié)果運用

　　第二十六條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。

　　第二十七條預算績效評價以預算年度為周期實施年度考評�？缒甓鹊闹卮箜椖浚�可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。

　　第二十八條績效評價依據(jù)：

　　（一）學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；

　　（二）預算批復，績效目標資料；

　　（三）資金及管理規(guī)章制度，財務會計資料；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標準等；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)的審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關(guān)資料。

　　第二十九條績效評價的主要內(nèi)容：

　　（一）績效目標與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應性，中心工作任務的完成情況等。

　　（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

　　（三）項目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

　�。ㄋ模�為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

　�。ㄎ澹┛冃�目標的實現(xiàn)程度等。

　　第三十條績效評價工作的具體程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定績效評價對象，部署評價工作；

　　（二）匯總、分析、審查績效資料等；

　　（三）綜合評議并形成評價結(jié)論；

　�。ㄋ模┌l(fā)布績效評價報告。

　　第三十一條績效評價對象。財務處在征集預算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結(jié)合預算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領(lǐng)導小組研究確定。

　　第三十二條預算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應報送預算績效工作報告�？冃�報告的內(nèi)容包括但不限于績效目標的完成情況，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。

　　財務處根據(jù)績效評價工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結(jié)合預算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標完成情況審核資料。

　　第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導小組組織專家或委托績效評價機構(gòu)進行預算績效評價。

　�。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預算執(zhí)行部門績效工作報告，結(jié)合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。

　�。ǘ�）根據(jù)績效指標完成情況，績效評價采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價對象給出評議量化分值。

　�。ㄈ�）根據(jù)績效評價量化分值確定評價分級結(jié)果。評價結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。

　　第三十四條績效評價報告發(fā)布。績效評價報告完成后，由財務處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審議后公開。績效評價報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進和提高績效的建議、評價結(jié)果等內(nèi)容。

　　第三十五條績效評價結(jié)果反饋�？冃гu價結(jié)果及時反饋給預算執(zhí)行部門。預算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改提高。

　　第三十六條績效評價結(jié)果將作為問責和以后年度預算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。

　　第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權(quán)等，并對相關(guān)部門和責任人進行問責。

　　第六章附則

　　第三十八條學校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預算績效評價的重要參考。

　　第三十九條本辦法由財務處負責解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。

　　行政預算管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為加強預算績效管理，提高街道預算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預算編制，強化支出責任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進預算績效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本制度。

　　第二條績效目標管理是指街道在編制下一年度預算時，依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對預算支出設定計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評價財政資金使用績效。績效目標管理包括：績效目標設定、績效目標審核、績效目標批復與應用、績效運行跟蹤監(jiān)控。

　　第二章操作規(guī)程

　　第三條預算績效管理工作流程是由績效目標管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評價和結(jié)果運用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標設定是預算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預算績效管理的基礎(chǔ)和工作重點，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評價的依據(jù)�？冃�目標是指以客觀、可測量的績效指標來表示的項目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標準、數(shù)值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預算績效目標主要通過績效內(nèi)容、績效指標和績效標準來進行描述，與績效指標評價和績效監(jiān)督形成一個良性循環(huán)�？冃�目標應設置盡量細化、量化和具有可操作性的績效評價指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應部門的績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。

　　第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達的工作任務設定績效目標，并在編制下一年度預算時，根據(jù)設定的績效目標，會同財政所編制《項目支出績效目標申報表》和《部門整體支出績效目標申報表》，隨預算一并報送。

　　第五條財政所定期對街道部門績效運行跟蹤情況和項目執(zhí)行進度進行檢查，提出意見和改進措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時進行績效自評，將績效評價結(jié)果作為編制下年度預算和項目資金分配的重要依據(jù)，對于績效管理工作不足之處進行完善規(guī)范。

　　第三章管理辦法

　　第六條完善預算績效管理機制，將績效理念融入預算管理始終。逐步建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用的全過程預算績效管理機制，進一步提高財政科學化精細化管理水平，實現(xiàn)財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。

　　第七條完善財政監(jiān)督機制，加強績效目標編制和績效跟蹤管理。預算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機制，加強對績效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關(guān)部門和人員在預算績效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督機制。

　　第八條完善績效評價機制，適時實施績效評價。在預算執(zhí)行結(jié)束后，邀請市財政局組織指導監(jiān)督績效評價工作，并根據(jù)年度工作重點對部門支出績效實施再評價。通過實施績效評價，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。

　　第九條完善預算績效管理體系，提高財政工作科學化精細化水平。研究建立科學、規(guī)范、實用的財政支出績效指標和標準體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進以預算績效管理網(wǎng)絡、績效信息平臺、績效指標庫、專家?guī)�、中介機構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預算績效管理信息系統(tǒng)建設，為績效管理提供信息技術(shù)支撐。

　　第十條完善問責機制，增強預算績效管理剛性約束。推進預算績效管理，績效評價結(jié)果的應用是關(guān)鍵。財政所采取有效措施保障績效評價結(jié)果的應用，通過結(jié)果應用，促進部門改善預算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責來強化各部門的績效理念和支出責任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔責”的機制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對部門預算和項目預算的編制形成約束，將績效管理結(jié)果作為下一年預算編制、項目安排的重要依據(jù)。

　　第四章配套措施

　　第十一條加強對預算項目支出績效管理的認識，把“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的績效管理理念，滲透到每一項工作、每一個部門、每一個人，并在此基礎(chǔ)上制定科學合理的績效管理目標，建立健全預算項目支出績效管理體系，明確績效管理責任和分工。

　　第十二條實施全面預算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標作為預算資金安排、實施和管理的重要依據(jù)，來提高預算編制的科學性和合理性，確保預算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預算執(zhí)行情況及時調(diào)整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的.效益。建立績效管理運行監(jiān)控機制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實時控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，保證績效目標的實現(xiàn)。過程控制還要與預算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進行數(shù)據(jù)采集與核實、量化與分析，對績效目標完成程度進行評價、對資金使用效益進行預測。此外，對于形成的績效評價報告要與部門決算緊密銜接，以真正實現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。

　　第十三條在編制項目預算的階段，不但要科學合理地安排資金，還要完善項目支出績效管理指標評價體系。其中，指標內(nèi)容包含成本指標、效率指標、業(yè)績指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設定幾個大項的指標，再設定細化、詳實的指標，并設置指標的權(quán)值。其次要注意共性指標和特殊指標相結(jié)合、定性指標和定量指標相結(jié)合、短期利益和長遠利益相結(jié)合、經(jīng)濟利益和社會效益相結(jié)合，確保指標的全面性、合理性、科學性以及可操作性，全面落實財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績效評價指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會影響，使項目支出績效管理有據(jù)可依。

　　第十四條財政所要不斷完善預算項目支出績效管理的考核評價體系，建立績效自評、重點評價相結(jié)合的評價機制，要求各相關(guān)部門先自評，然后圍繞財務管理工作的重點進行評價，最后結(jié)合考核結(jié)果進行總體評價，實現(xiàn)評價方式民主化、評價主體多元化、考核機制科學化。在考核評價結(jié)束之后，要公開考核評價結(jié)果，同時合理運用績效考核評價結(jié)果，進行公開獎勵和處罰，并把績效考核評價結(jié)果作為下一年度預算的依據(jù)。此外，還要堅持績效管理公開化、透明化，將績效評價結(jié)果，特別是涉及民生項目的績效評價結(jié)果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財政資金使用效率的同時，從源頭上預防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進作用。

　　第十五條本制度由街道預算績效管理工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。

　　第十六條本制度自20xx年12月17日執(zhí)行。

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