出納（cashier）是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。下面是小編收集整理的出納資格考試知識(shí)：現(xiàn)金收入的操作流程，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
出納資格考試知識(shí)：現(xiàn)金收入的操作流程1
1、現(xiàn)金收入管理的原則
出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金收入管理時(shí)，應(yīng)掌握一定的方法，按照基本的規(guī)定辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，主要原則包括：
(1)單位任何人員不得瞞報(bào)、滿(mǎn)報(bào)、少報(bào)、誤報(bào)收入，采取的主要防范措施有：
①部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，即銷(xiāo)售或勞務(wù)收入由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一監(jiān)控，非經(jīng)營(yíng)性收入由各部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)控。
�、谑杖霊{證由專(zhuān)人保管開(kāi)具。凡是涉及到現(xiàn)金收入的憑證，如發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及發(fā)票專(zhuān)用章等，一律由出納人員或?qū)Ｈ藢?zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)具及保管，定期盤(pán)點(diǎn)核時(shí)，保證收款與開(kāi)出憑證的金額一致，嚴(yán)禁開(kāi)具太頭小尾的收入憑證。
�、圪~實(shí)核對(duì)。凡涉及商品銷(xiāo)售的，所有庫(kù)存商品的發(fā)出必須與相應(yīng)的收入或其他用途相對(duì)應(yīng);凡涉及實(shí)物增減的，也應(yīng)與相應(yīng)的去向相符合。
(2)出納工作一般按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。
2、嚴(yán)格辦理收入手續(xù)
發(fā)生現(xiàn)金收人后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收入手續(xù)，做到手續(xù)完備，一筆一清，具體內(nèi)容如下：
(1)審查收入的合法性。在處理日常業(yè)務(wù)收入現(xiàn)空時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金收入范圍的規(guī)定，不得在出售商品的金額超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)時(shí)，拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金，或按一定比例搭配收取現(xiàn)金等。
(2)現(xiàn)金收入要一筆一清。收取現(xiàn)金時(shí)，要清點(diǎn)完一筆之后再清點(diǎn)另一筆，幾筆收款不能混在一起辦理，以免互相混淆或調(diào)換。一筆款項(xiàng)未辦理妥當(dāng)，出納員不得離開(kāi)座位;收款過(guò)程應(yīng)在同一時(shí)間內(nèi)完成，不準(zhǔn)收款后過(guò)一段時(shí)間再開(kāi)發(fā)票或收據(jù);對(duì)已完成收款的收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。出納員與付款人當(dāng)面點(diǎn)清后，應(yīng)再詢(xún)問(wèn)一次付款人金額是否正確，如無(wú)異議，即可將發(fā)票或收據(jù)交給付款人，至此收入手續(xù)才算結(jié)束。
(3)現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制收款日期和收款金頓，保證本單位應(yīng)得的收入及時(shí)收取、不缺不滿(mǎn)并及時(shí)送存銀行。
3、現(xiàn)金收入的程序
直接收款方式，是指由交款人直接持現(xiàn)金到出納部門(mén)交款的方式，如購(gòu)貨單位交付貸款、職工交來(lái)欠款等。出納人員在辦理此類(lèi)收款業(yè)務(wù)時(shí)，其收款程序如下：
(1)受理收款業(yè)務(wù)，對(duì)于由其他人員填開(kāi)的現(xiàn)金收入憑證，應(yīng)先進(jìn)行審核，查看其業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，然后再審授現(xiàn)金收入來(lái)源是否合法合理，手續(xù)是否齊全。
(2)與付款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，保證收款依據(jù)和收款金額一致。
(3)清點(diǎn)無(wú)誤后，開(kāi)具收款憑據(jù)，并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)全收訖”章。
(4)根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)(如勞務(wù)清單等)編制記賬憑證。
(5)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務(wù)業(yè)等行業(yè)中，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采用由營(yíng)業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時(shí)向出納部門(mén)交款，其現(xiàn)金收入也應(yīng)按前速程序辦理手續(xù)。
出納資格考試知識(shí)：現(xiàn)金收入的操作流程2
1.資金支出的處理。
�、倜鞔_支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。
明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并問(wèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。
�、诟犊顚徟�。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷(xiāo)售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。
到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。
�、坜k理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻�，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。
現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。
銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。
付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。
如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。
2.資金收入的處理。
�、偾宄杖氲慕痤~和來(lái)源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：
確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求。
明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。收到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。
收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。
�、谇妩c(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：
現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話(huà)詢(xún)問(wèn)或電話(huà)銀行查詢(xún)的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。
清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。
如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。
�、凼杖胪嘶�。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝�，重新辦理收款。
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