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商業(yè)企業(yè)稅務自查報告

2022-08-22 自查報告

  自查報告能有效針對企業(yè)自身的存在的問題,并自我反省和改進,下面就是小編整理的商業(yè)企業(yè)稅務自查報告,一起來看一下吧。

  商業(yè)企業(yè)稅務自查報告篇一

  根據(jù)*地稅直查(20XX)20xx號文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式,于20xx年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結果匯報如下:

  一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

  本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

  二、自查工作的原則

  1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī),對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的`清查,力求做到不疏忽、不遺漏。

  2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。

  三、自查結果

  經(jīng)過為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī),依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查,我公司20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅14,096、18元;其中:20xx年應補繳企業(yè)所得稅4,580、76元;20xx年應補繳企業(yè)所得稅8,515、42元。具體情況如下:

  1、20XX年度

  我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面,申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額14,881、10元,應補繳企業(yè)所得稅額4,580、76元,具體調(diào)增事項明細如下:

 。1)未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額:我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14,881、10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【2000】084號文)第四條的規(guī)定,我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額,調(diào)增應納稅所得額14,881、10元。

  2、20XX年度

  我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34,061、67元,應補繳企業(yè)所得稅額8,515、42元,具體調(diào)增事項明細如下:

  (1)購買無形資產(chǎn)直接費用化:我公司20xx年11月購入財務軟件14,300、00元直接計入了當期費用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【2000】084號文)的規(guī)定,應將該無形資產(chǎn)分期攤銷,應調(diào)增應納稅所得額14,061、67元。

  (2)無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定,應調(diào)增應納稅所得額20,000、00元。

  商業(yè)企業(yè)稅務自查報告篇二

  一、企業(yè)基本情況:

  我公司系私營企業(yè),經(jīng)營地址:XXXXXX主營:XXXX注冊資金:XXX人。法人代表:XXX,在冊職工工資總額XXXX。20XX年實現(xiàn)營業(yè)收入20XX年度經(jīng)營性虧損XX元。

  二、流轉稅(地稅):

  1、主營業(yè)務收入:我公司20XX年1月—20XX年12月實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。

  2、營業(yè)稅:我公司20XX年1月—20XX年12月應繳納城市維護建設稅元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  3、城市維護建設稅:我公司20XX年1月—20XX年12月應繳納城市維護建設稅元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  4、教育費附加:我公司20XX年1月—20XX年12月應繳納教育費附加元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  5、殘疾人就業(yè)保障金:我公司20XX年1月—20XX年12月年應繳殘疾人就業(yè)保障金多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  6、防洪保安資金:我公司20XX年1月—20XX年12月應繳防洪保安資金多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  7、地方教育附加費:我公司20XX年1月—20XX年12月應繳多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。

  三、地方各稅部分:

  1、個人所得稅:我公司法人代表20XX年度—20XX年度工資收入元,我公司20年度—20年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。

  2、土地使用稅:我公司20XX年度—20XX年度應稅土地面積10000平方米,應納土地使用稅2萬元,已繳納。

  3、房產(chǎn)稅:我公司20XX年度—20XX年度應稅房產(chǎn)原值1000萬元,應納房產(chǎn)稅8、4萬元,已繳納。

  4、車船稅:我公司擁有乘用車輛,應繳納車船稅元,已繳納;商用車輛,其中客車輛,應繳納車船稅XX元,已繳納;貨車輛,應繳納車船稅XX元,已繳納。

  5、印花稅:我公司20XX年度—20XX年度主營業(yè)務收入元,按0、03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計XX元。合計應繳納印花稅XX元。

  四、規(guī)費、基金部分:

  1、我公司20XX年度—20XX年度為職工150人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。

  2、我公司20XX年度—20XX年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

  五、發(fā)票使用情況:

  20XX年度—20XX年度我公司開具了XX發(fā)票,多少張,金額多少,已全部記帳作收入。

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