應(yīng)收票據(jù)管理制度

2024-10-19 制度

　　隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的應(yīng)收票據(jù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

應(yīng)收票據(jù)管理制度1

　　第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理，減少壞賬損失，確保企業(yè)權(quán)益，特制定本制度。

　　第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)做好客戶(hù)信用調(diào)查，并隨時(shí)調(diào)查客戶(hù)信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶(hù)及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶(hù)不受此限。

　　第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)此期限，財(cái)務(wù)部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通報(bào)營(yíng)業(yè)部門(mén)主管，轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí)，再行沖銷(xiāo)。

　　第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù)，自銷(xiāo)售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天。如超過(guò)此期限者，財(cái)務(wù)部門(mén)即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表，通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。

　　第五條賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

　　1、注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。

　　2、非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。

　　3、注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

　　4、所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來(lái)愈長(zhǎng)，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理）。

　　5、注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)期間金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理）。

　　6、注意支票上的'文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改現(xiàn)象。

　　7、注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。

　　8、注意支票上的文字記載（如“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣）

　　9、注意支票是否已逾期一年（逾期一年失效），如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超出第六條的規(guī)定。

　　10、盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶(hù)了解b客戶(hù)支票信用。

　　第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限，最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

　　第七條所收支票已交者，如退票或因客戶(hù)存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后，必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物，或新開(kāi)支票，只交付原支票，但仍須依上列規(guī)定辦理。

　　第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示，不得直接由銷(xiāo)貨賬減除。

　　第九條財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)，營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函，通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬訂處理辦法。

　　第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

　　1、發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部門(mén)）。

　　2、發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押；建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押；其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等）。

　　3、其他投資事項(xiàng)。

　　第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)部門(mén)，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

　　第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部門(mén)列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi)）有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

　　第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為，致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則論處，情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

應(yīng)收票據(jù)管理制度2

　　第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

　　第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。

　　第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。

　　1、企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的.

　　第4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。

　　1、應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。

　　2、接受客戶(hù)票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

　　3、票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn)，以防偽造。

　　第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。

　　1、應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿(mǎn)兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類(lèi)賬。

　　2、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。

　　第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。

　　1、企業(yè)設(shè)專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。

　　2、對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。

　　3、對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。