審計(jì)整改報(bào)告

2024-11-26 整改報(bào)告

　　隨著個(gè)人的文明素養(yǎng)不斷提升，需要使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。相信很多朋友都對(duì)寫報(bào)告感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的審計(jì)整改報(bào)告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇1

縣審計(jì)局：

　　20xx年3月至20xx年6月，XX區(qū)審計(jì)局對(duì)我單位“三美”建設(shè)資金使用績(jī)效進(jìn)行了審計(jì)，并出具了審計(jì)結(jié)果文書《關(guān)于XX區(qū)“三美”建設(shè)資金使用績(jī)效情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（富審?fù)秷?bào)〔20xx〕11號(hào)）。對(duì)于審計(jì)指出的問題及提出的`意見建議，我單位高度重視，嚴(yán)格按要求組織開展了審計(jì)整改工作。現(xiàn)將審計(jì)整改結(jié)果公告如下：

　　一、審計(jì)反映問題及整改情況

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目前期管理有待加強(qiáng)。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）小城鎮(zhèn)整治項(xiàng)目進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范管理，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目調(diào)整立項(xiàng)報(bào)批，并積極協(xié)調(diào)區(qū)發(fā)改局立項(xiàng)。同時(shí)，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊按照程序辦理“一書三證”。

　�。ǘ⿲�(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不足。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位已要求第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）在項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施過程中必須結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，注重項(xiàng)目統(tǒng)籌,避免重復(fù)投入和道路重復(fù)開挖。同時(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目審核把關(guān)和指導(dǎo)，規(guī)范報(bào)批程序，強(qiáng)化項(xiàng)目規(guī)劃管理。

　�。ㄈ┎糠粥l(xiāng)鎮(zhèn)工程進(jìn)度、質(zhì)量存在問題。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位聯(lián)合區(qū)住建局開展了小城鎮(zhèn)整治工程項(xiàng)目質(zhì)量安全隱患專項(xiàng)督查，明確要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊整改存在的問題。同時(shí)，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目實(shí)施并對(duì)已完工驗(yàn)收項(xiàng)目抓緊送審，目前第一批小城鎮(zhèn)整治項(xiàng)目均已完工。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目建設(shè)后續(xù)長(zhǎng)效管理機(jī)制存在不足。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位召集有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）召開了集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理座談會(huì)，就集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理進(jìn)行研究，并起草了指導(dǎo)意見，下一步將提交區(qū)政府發(fā)文并貫徹執(zhí)行，切實(shí)鞏固小城鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治成果。

　�。ㄎ澹┡R時(shí)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)使用有待規(guī)范。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)交通費(fèi)等日常費(fèi)用支出管理，并繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、小額公共資源交易等有關(guān)規(guī)定；規(guī)范車輛租用管理，每年提交分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策，并建立車輛使用臺(tái)賬。

　　二、審計(jì)意見建議及采納情況

　�。ㄒ唬╆P(guān)于規(guī)范資金使用方面的建議。我單位采納審計(jì)提出的各項(xiàng)建議，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目年度預(yù)算管理和資金使用監(jiān)督，提高資金使用績(jī)效；發(fā)揮好牽頭協(xié)調(diào)職能，積極做好與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)對(duì)接，確保資金及時(shí)下?lián)芎蛯？顚Ｓ茫患訌?qiáng)財(cái)務(wù)管理、服務(wù)采購(gòu)等內(nèi)部控制，嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用支出管理。

　�。ǘ╆P(guān)于加快推進(jìn)小城鎮(zhèn)建設(shè)方面的建議。我單位采納審計(jì)提出的各項(xiàng)建議，進(jìn)一步加大督導(dǎo)力度，督促第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目推進(jìn)，并加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督檢查，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）因地制宜打造特色亮點(diǎn)，確保全面完成各項(xiàng)整治任務(wù)，并力爭(zhēng)多創(chuàng)省級(jí)樣板。同時(shí)，督促指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加強(qiáng)集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理，保持鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌整潔有序。

　　我單位將以此次審計(jì)調(diào)查為契機(jī)，對(duì)照審計(jì)整改意見和建議，進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范管理，加快推進(jìn)“三美”建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)，鞏固提升建設(shè)成果，全面助力高品質(zhì)城市建設(shè)，讓美麗鄉(xiāng)村成為大都市新型城區(qū)的最靚底色。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇2

　　20xx年2月至4月,貴局對(duì)金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫(yī)療保障局黨組書記、局長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我局高度重視本次審計(jì)工作，針對(duì)報(bào)告中提出的問題，進(jìn)行認(rèn)真整改，現(xiàn)將整改結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、提高站位，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作。

　　一是直面問題，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。多次召開審計(jì)整改落實(shí)工作會(huì)議，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，成立由黨組書記、局長(zhǎng)金哲旺任組長(zhǎng)的審計(jì)整改落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責(zé)任，用過硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計(jì)整改工作。

　　二是聚焦問題，細(xì)化責(zé)任落實(shí)。及時(shí)制定整改工作方案，把落實(shí)問題整改作為當(dāng)前一項(xiàng)重大政治任務(wù)，各責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任科室、單位按照整改方案的`總體部署，進(jìn)一步細(xì)化整改措施，責(zé)任人和完成時(shí)限，做到整改一個(gè)、銷號(hào)一個(gè)，確保事事有著落、件件有回音。

　　三是轉(zhuǎn)化問題，達(dá)到標(biāo)本兼治。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，用好審計(jì)成果推動(dòng)問題解決。以此次審計(jì)問題整改工作為契機(jī)，在抓好集中整改的同時(shí)，深刻反思、認(rèn)真剖析問題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類似問題發(fā)生。

　　二、多措并舉，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改任務(wù)。

　�。ㄒ唬┱哓瀼芈鋵�(shí)未到位方面整改情況。

　　1.關(guān)于“公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格聯(lián)調(diào)落實(shí)不到位”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫(yī)院均已完成醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整，涉及多收費(fèi)用已全部追回。

　　2.關(guān)于“未制定緊急就醫(yī)的具體規(guī)定”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：針對(duì)永嘉蛇傷專科門診部緊急就醫(yī)報(bào)銷問題，我局通過多次上門服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷�？崎T診部納入醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

　　3.關(guān)于“軟件正版化政策執(zhí)行不到位”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請(qǐng)表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。同時(shí)加強(qiáng)正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。

　�。ǘ﹥�(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。

　　1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規(guī)范”的整改情況。

　　整改情況：已完成

　　主要措施：在知曉問題后，我局迅速行動(dòng)，核對(duì)公務(wù)接待報(bào)銷件。目前已針對(duì)缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時(shí)，通過組織科室人員學(xué)習(xí)相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公務(wù)接待工作，防止類似情況再次發(fā)生。

　　2.關(guān)于“差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：對(duì)20xx年以來(lái)涉及交通費(fèi)、差旅費(fèi)有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育，并開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織全員對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，要求嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（永財(cái)行〔20xx〕529號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄈ┽t(yī)保基金支付管理不到位

　　1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫(yī)�；鸾Y(jié)算”、“支付部分不符人員醫(yī)保待遇”、“支付醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目醫(yī)保待遇”、“醫(yī)保支付死亡后人員醫(yī)療費(fèi)用”的整改情況。

　　整改情況：已完成

　　主要措施：一是針對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的問題舉一反三，發(fā)放問題清單，讓醫(yī)院開展自查，并于5月底至6月初陸續(xù)通知各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)要求足額退回違規(guī)資金。二是加強(qiáng)審核工作。已重新梳理內(nèi)部審核標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)審核組人員培訓(xùn)。三是深挖問題線索，嚴(yán)厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。

　�。ㄋ模┬畔⑾到y(tǒng)存在漏洞

　　1.關(guān)于“大病保險(xiǎn)核算存在缺陷”、“信息系統(tǒng)設(shè)置調(diào)整滯后”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫(yī)保信息系統(tǒng)全面更換，已上線全市統(tǒng)一的醫(yī)保信息系統(tǒng)。經(jīng)測(cè)試，大病保險(xiǎn)費(fèi)用核算均已按政策實(shí)施，人員變動(dòng)分段核算計(jì)算規(guī)則已調(diào)整到位。同時(shí)，今后醫(yī)保政策變動(dòng)涉及的系統(tǒng)調(diào)整將由市局統(tǒng)一進(jìn)行，確保全市同步完成。

　�。ㄎ澹┢渌麊栴}

　　1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規(guī)范”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：我局已在4月19日對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)核對(duì)，厘清底數(shù)。同時(shí)確定專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，做好定期核對(duì)盤點(diǎn)。

　　2.關(guān)于“差旅費(fèi)超預(yù)算支出”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，不超預(yù)算安排支出。同時(shí)，今后在編制次年預(yù)算時(shí)，要科學(xué)測(cè)算資金，精準(zhǔn)編制預(yù)算。

　　三、舉一反三，有效鞏固審計(jì)整改成果

　　（一）完善制度建設(shè)。以審計(jì)整改為契機(jī)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，既要治標(biāo)，更要治本，通過完善內(nèi)部制度建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行，最大限度降低人為風(fēng)險(xiǎn)因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面構(gòu)建基金風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。

　�。ǘ┘訌�(qiáng)數(shù)字賦能。加快數(shù)字化改革，持續(xù)深化部門間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫(yī)保信息資源體系，著力提升醫(yī)保治理科學(xué)化、精準(zhǔn)化、協(xié)同化水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全領(lǐng)域、全過程、全要素?cái)?shù)字賦能。

　�。ㄈ⿵�(qiáng)化監(jiān)管力量。建立健全醫(yī)�；鸨O(jiān)管制度體系和執(zhí)法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎(chǔ)，多形式檢查、大數(shù)據(jù)監(jiān)管為依托，黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督、行業(yè)自律、個(gè)人守信相結(jié)合的全方位監(jiān)管格局，實(shí)現(xiàn)醫(yī)�；鸨O(jiān)管法治化、專業(yè)化、規(guī)范化、常態(tài)化。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇3

　　根據(jù)股份公司審計(jì)工作計(jì)劃的安排，股份公司審計(jì)部派出審計(jì)組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對(duì)XXX公司XXX工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計(jì)，目的是監(jiān)督、評(píng)價(jià)建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實(shí)準(zhǔn)確性和合理效益性，評(píng)價(jià)工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合理性和建設(shè)效果。本次審計(jì)在XX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，審計(jì)工作基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、工程概況

　　（主要包括工程項(xiàng)目的建設(shè)地理位置、項(xiàng)目建設(shè)的意義、建設(shè)時(shí)間、建設(shè)規(guī)模、主要功能、工程主要內(nèi)容、資金來(lái)源及到位情況、設(shè)計(jì)單位、承建單位、監(jiān)理單位、批準(zhǔn)的初步概算等情況，以及其它需要說(shuō)明的情況。）

　　XX建設(shè)項(xiàng)目是xx股份有限公司為了實(shí)施XX戰(zhàn)略，確定在XX地區(qū)建設(shè)的“十五”期間的一項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，XX項(xiàng)目的建成將促進(jìn)XX地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，能有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　為此，XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設(shè)XX項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計(jì)字（XX）XX號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目建議書進(jìn)行了批復(fù)；XX年X月以中油計(jì)字（XX）XX號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目可行性報(bào)告進(jìn)行了批復(fù)；同年X月xx計(jì)字（XX）XX號(hào)文對(duì)XX項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行了批復(fù)。XX年X月XX分公司進(jìn)行開工前的準(zhǔn)備工作，成立了XX建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目部，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項(xiàng)目于XX年X月X日正式開工建設(shè)。XX年X月X日進(jìn)行中交，XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設(shè)工期XX天。

　　該工程主要以XX為原料，采用XX的先進(jìn)工藝，工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力XX噸/年，項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資為XX萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用XX萬(wàn)元，其它費(fèi)用XX萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)XX萬(wàn)元，建設(shè)期貸款利息XX萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金XX萬(wàn)元。建設(shè)項(xiàng)目由XX勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)設(shè)計(jì)；由XX建設(shè)公司承擔(dān)工程施工；由XX工程監(jiān)理公司承擔(dān)工程建設(shè)監(jiān)理。

　　項(xiàng)目實(shí)際到位資金XX萬(wàn)元，資金來(lái)源為：自籌資金XX萬(wàn)元，銀行貸款XX萬(wàn)元，中油股份公司撥款XX萬(wàn)元。

　　二、投資完成情況

　　1、工程投資完成情況

　　（反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）

　　XX建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資XX萬(wàn)元，竣工決算報(bào)審XX萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為XX萬(wàn)元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)XX萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)XX萬(wàn)元。項(xiàng)目建成，節(jié)余資金XX萬(wàn)元。

　　2、投資概算與實(shí)際投資差異分析（分析投資支出偏離設(shè)計(jì)概算的主要原因）

　　3、其他情況（如尾工工程、投資結(jié)余、工程收入、投資包干結(jié)余等情況）

　　XX建設(shè)項(xiàng)目截止審計(jì)日XX年X月X日，留尾工工程XX項(xiàng)，預(yù)留尾工工程資金XX萬(wàn)元；工程收入XX萬(wàn)元（審計(jì)意見沖減建設(shè)成本XX萬(wàn)元）；工程結(jié)余資金XX萬(wàn)元，其中：應(yīng)付施工單位工程款XX萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），應(yīng)付工程設(shè)備款XX萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），節(jié)余資金XX萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見

　　（根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考）

　　1、竣工決算報(bào)表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報(bào)審的資產(chǎn)總額應(yīng)為XX萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)XX萬(wàn)元，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元，少列流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元。

　　審計(jì)意見：根據(jù)XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報(bào)表。

　　2、部分項(xiàng)目超出了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。XX建設(shè)工

　　程項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實(shí)際建筑面積達(dá)到xxxx平方米，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資xxx萬(wàn)元；XX建設(shè)項(xiàng)目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資xx萬(wàn)元；xx建設(shè)項(xiàng)目中原設(shè)計(jì)工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實(shí)際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此項(xiàng)變更的材料價(jià)格提高xxxx元/立方米，增加建設(shè)成本xxx萬(wàn)元；還有部分設(shè)備實(shí)際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn)象，XX建設(shè)項(xiàng)目XX設(shè)備項(xiàng)目批復(fù)數(shù)量為XX臺(tái)，實(shí)際發(fā)生XX臺(tái)，增加XX臺(tái)，增加設(shè)備費(fèi)用XX萬(wàn)元（主要設(shè)備對(duì)照分析表）；列入計(jì)劃外項(xiàng)目XX項(xiàng)，增加費(fèi)用XX萬(wàn)元（詳細(xì)見計(jì)劃外項(xiàng)目明細(xì)表）。

　　審計(jì)意見：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)劃外的項(xiàng)目從該項(xiàng)目中調(diào)出。

　　3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。

　�、僭趯�(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及概算、交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實(shí)物中并不存在，該項(xiàng)投資xxx萬(wàn)元，經(jīng)過進(jìn)一步審查該設(shè)備沒有用在該項(xiàng)目中，被移到其他項(xiàng)目中，但是費(fèi)用還是列入該項(xiàng)目建設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。

　�、谥貜�(fù)核算，虛增建設(shè)成本xxx萬(wàn)元。其中：兩臺(tái)壓縮機(jī)合計(jì)xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。

　　③進(jìn)口加熱爐爐管主材費(fèi)用xxx萬(wàn)元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬(wàn)元。

　　審計(jì)意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列的建設(shè)成本。建議XX單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因，視情況做出處理。

　　4、虛列應(yīng)付工資XX萬(wàn)元。XX年，建設(shè)單位管理費(fèi)中列支人員工資xxx萬(wàn)元，掛應(yīng)付款—待領(lǐng)工資科目。而XX項(xiàng)目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費(fèi)中提取3至12月的工資及三項(xiàng)費(fèi)用XX萬(wàn)元。

　　審計(jì)意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費(fèi)用。

　　5、向施工單位多結(jié)算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結(jié)算中，部分結(jié)算未扣除水電費(fèi)及工程質(zhì)量款，多計(jì)取水電費(fèi)xx萬(wàn)元，工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。

　　①合同約定水電費(fèi)在結(jié)算中按%和%扣除。工程結(jié)算時(shí)未扣除，多計(jì)xx萬(wàn)元。

　�、诤贤s定，未達(dá)到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%，工程尚未驗(yàn)收，全額結(jié)算工程款，多結(jié)xx9萬(wàn)元。

　　審計(jì)意見：對(duì)多結(jié)算的工程款萬(wàn)元，建議由責(zé)任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗(yàn)收評(píng)定等級(jí)后，據(jù)實(shí)支付。

　　6、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費(fèi)用XX萬(wàn)元列入

　　XX建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本中，具體項(xiàng)目如下：

　　①XX裝置維修項(xiàng)目XX萬(wàn)元；

　　②XX設(shè)備檢修工程XX萬(wàn)元。

　　審計(jì)意見：將生產(chǎn)費(fèi)用從建設(shè)成本中調(diào)出。

　　7、項(xiàng)目之間成本混淆，反映在XX建設(shè)項(xiàng)目的成本不真實(shí)。XX建設(shè)項(xiàng)目與該單位同時(shí)建設(shè)的另外一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目之間費(fèi)用交叉混淆，例如：兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中共同使用的大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)�，�?shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)都在XX項(xiàng)目中進(jìn)行核算，同時(shí)造成兩個(gè)項(xiàng)目成本核算的.不真實(shí)。

　　審計(jì)意見：建議對(duì)發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，真實(shí)反映建設(shè)成本。

　　8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關(guān)文件中說(shuō)明，但已結(jié)算XX萬(wàn)元工程款，造成未干先結(jié)，又無(wú)約束措施。

　　審計(jì)意見：未干先結(jié)的工程款XX萬(wàn)元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果辦理結(jié)算。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議

　�。ㄒ唬⿲徲�(jì)評(píng)價(jià)

　�。◤慕ㄔO(shè)程序、竣工決算報(bào)表編制、項(xiàng)目部職能發(fā)揮、建

　　設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、效益情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)）

　　1、建設(shè)工期：XX建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃工期32個(gè)月，實(shí)際工期32個(gè)月，工程按期竣工。

　　2、截止審計(jì)日，XX建設(shè)項(xiàng)目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn)。在運(yùn)行過程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核結(jié)果表明，達(dá)到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算，銷售價(jià)格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為XX元/每噸，有較大的利潤(rùn)空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著。

　　3、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。

　�。ǘ⿲徲�(jì)建議

　　（根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國(guó)家法規(guī)、內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對(duì)性的、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議）

　　由于實(shí)際工作中，很難在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題，審計(jì)建議應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作和被審計(jì)單位的實(shí)際情況提出，在參考模版中不再提出。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇4

　　xxx4年7月24日至8月6日貴局對(duì)永鎮(zhèn)鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)陳平同志任職兩年期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了全面審計(jì)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，及時(shí)召開專題會(huì)議，認(rèn)真制定整改方案，積極落實(shí)整改措施，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

　　一.在五保人員集中供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)管理上，鄉(xiāng)政府采取“三公開一集中”的辦法�！叭_”是指人員信息公開、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)公開、經(jīng)費(fèi)支出公開�！耙患小笔侵笇⒕蠢显核兄С鋈考{入鄉(xiāng)長(zhǎng)一支筆審批范圍。改變了過去由敬老院負(fù)責(zé)人以領(lǐng)代報(bào)的行為，真正做到了監(jiān)管措施有效，資金使用正當(dāng)。

　　二.對(duì)于使用不合規(guī)票據(jù)支付的問題，鄉(xiāng)紀(jì)委對(duì)有關(guān)票據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真審查，對(duì)相關(guān)單位和直接責(zé)任人做了通報(bào)批評(píng)，并以本次審計(jì)為契機(jī)，進(jìn)一步健全了財(cái)務(wù)管理制度，明確要求會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不完善、不合規(guī)的原始憑證堅(jiān)決不予受理，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。

　　三.關(guān)于挪用國(guó)家土地掛鉤置換資金一事，鄉(xiāng)政府組織有關(guān)人員做了認(rèn)真調(diào)查。經(jīng)查，永鎮(zhèn)鄉(xiāng)在xxx2—xxx3年實(shí)施土地掛鉤置換項(xiàng)目過程中，堅(jiān)持以人為本、科學(xué)指導(dǎo)、統(tǒng)籌安排，注重鼓勵(lì)村集體和農(nóng)民自愿投資投勞參與項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格監(jiān)管村莊搬遷、土地復(fù)墾及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)支出，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目資金有一定數(shù)額結(jié)余。鄉(xiāng)政府當(dāng)時(shí)擅自挪作他用，改變了專項(xiàng)資金用途，審計(jì)指出要我們及時(shí)向上級(jí)主管部門作了申報(bào)并得到了原審批機(jī)關(guān)的同意。

　　四、關(guān)于從鄉(xiāng)三資賬戶支付工程款和招待費(fèi)一事，我們嚴(yán)格按照資金去向，認(rèn)真分類細(xì)化，屬于哪個(gè)村的項(xiàng)目支出就在哪個(gè)村完善相關(guān)手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)科目調(diào)整和審核公示，充分接受人民群眾監(jiān)督。

　　五.關(guān)于超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)問題。經(jīng)調(diào)整屬多年債務(wù)積壓所致，為加強(qiáng)管理，嚴(yán)肅紀(jì)律，鄉(xiāng)紀(jì)委已針對(duì)公務(wù)接待出臺(tái)了新的規(guī)定，并對(duì)以上把關(guān)不嚴(yán)、超標(biāo)列支的相關(guān)人員給予通報(bào)批評(píng)和警告處理。

　　六、關(guān)于大額現(xiàn)金支付的問題。永鎮(zhèn)鄉(xiāng)是全區(qū)土地掛鉤置換重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)房屋拆遷和村莊復(fù)墾工程量大，情況復(fù)雜，鄉(xiāng)政府為方便群眾，當(dāng)時(shí)帶著現(xiàn)錢上門做工作，違反了國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，審計(jì)指出后，我們立即及時(shí)叫�！，F(xiàn)金支付農(nóng)戶補(bǔ)償費(fèi)的行為，按規(guī)定凡1000元以上的支出一律列單打卡，從區(qū)級(jí)財(cái)務(wù)平臺(tái)直接支付，目前執(zhí)行情況良好。

　　七.針對(duì)部分工程款支出手續(xù)不健全、缺少審計(jì)監(jiān)督的.問題，鄉(xiāng)政府專門成立了永鎮(zhèn)鄉(xiāng)項(xiàng)目工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格監(jiān)管項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋和先審后報(bào)管理辦法，堅(jiān)決杜絕“豆腐”工程和“”工程的出現(xiàn)。

　　八.針對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)問題，鄉(xiāng)政府專門成立了固定資產(chǎn)管理登記小組，對(duì)鄉(xiāng)政府在用固定資產(chǎn)(包括房屋、土地等)進(jìn)行了全面清查、逐一登記。對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)的固定資產(chǎn)及時(shí)作了賬務(wù)補(bǔ)充登記，健全了固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，有效的防止了固有資產(chǎn)流失。

　　經(jīng)過近兩個(gè)月的積極整改，我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，在今后的工作中我們還將著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

　　一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化崗位責(zé)任意識(shí)，切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

　　三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保�？顚Ｓ�;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　四是加強(qiáng)制度建設(shè)。在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步健全完善內(nèi)部管控制度體系，特別是對(duì)大額支出和重點(diǎn)項(xiàng)目的審批建立風(fēng)險(xiǎn)防控和責(zé)任追究制度。對(duì)不負(fù)責(zé)任、不顧民意、熱衷于錢權(quán)交易違規(guī)審批給國(guó)家和人民造成嚴(yán)重?fù)p失和不良后果的領(lǐng)導(dǎo)人，無(wú)論調(diào)到哪里，無(wú)論在職還是退休，堅(jiān)決予以追查問責(zé)并一追到底，切實(shí)做到“用制度管人、照制用權(quán)、按制度辦事”，努力創(chuàng)建永鎮(zhèn)鄉(xiāng)風(fēng)清氣正、廉潔高效、務(wù)實(shí)惠民的財(cái)經(jīng)管理新模式。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇5

　　根據(jù)懷仁縣審計(jì)局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告》，我校主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我校在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。針對(duì)存在的問題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

　　一、針對(duì)我校大班制現(xiàn)象的問題

　　我�，F(xiàn)有學(xué)生數(shù)1690人，5055人班級(jí)數(shù)17個(gè)，5560人以上班級(jí)數(shù)13個(gè)，班容量超大現(xiàn)象較為嚴(yán)重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內(nèi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化教室12個(gè)，除各功能教室外，預(yù)計(jì)在原有的.基礎(chǔ)上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。

　　二、針對(duì)教學(xué)樓配套資金不到位的問題

　　關(guān)于新建教學(xué)樓，批準(zhǔn)投資375萬(wàn)元，其中：中央財(cái)政172.5萬(wàn)元，縣財(cái)政應(yīng)配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財(cái)政部門遞交申請(qǐng)，爭(zhēng)取資金早日到位。

　　三、針對(duì)我校擴(kuò)大范圍支出為教師發(fā)福利的問題

　　關(guān)于我校xx公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計(jì)劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。

　　四、針對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。

　　《報(bào)告》中指出，我校在xx年購(gòu)置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補(bǔ)記固定資產(chǎn)并再次嚴(yán)格按照規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　五、針對(duì)教育資源均衡配置仍存在短缺的問題

　　《報(bào)告》中指出我校教學(xué)儀器設(shè)備仍短缺996臺(tái)件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺(tái)件，圖書仍短缺14681冊(cè)。就此問題，我校根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請(qǐng)資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備。

　　通過縣審計(jì)部門對(duì)我校xx財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)所存在的問題，今后我們將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告范文2 根據(jù)xx市審計(jì)局對(duì)市直部門xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告的要求，我校對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報(bào)如下：

　　非稅收入未及時(shí)上繳。截至20xx年4月8日，我校應(yīng)繳未繳款項(xiàng)共30163.85元，其中學(xué)費(fèi)29625.00元，熱水費(fèi)538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。

　　審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項(xiàng)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款和應(yīng)繳財(cái)政專戶款都要在年終前全部上繳，我校將加強(qiáng)和提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、制度和文件，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算管理，避免同類問題的再次發(fā)生。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇6

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和XX年年度計(jì)劃及XX通知精神，XX審計(jì)局于XX年X月X日-XX年X月X日派出審計(jì)組，對(duì)XXXX進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。XX單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的`真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展20xx關(guān)于審計(jì)整改報(bào)告20xx關(guān)于審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　　(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)

　　計(jì)劃總投資XX萬(wàn)元，其中：中央XX萬(wàn)元，省XX萬(wàn)元，州XX萬(wàn)元，縣配套XX萬(wàn)元，自籌XX萬(wàn)元

　　實(shí)施地點(diǎn)：

　　實(shí)施內(nèi)容：

　　實(shí)施時(shí)間：

　　(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)

　　前置審計(jì)情況：送審?fù)顿YXX萬(wàn)元，審定投資XX萬(wàn)元，審計(jì)核減XX萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)XX萬(wàn)元。

　　招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止XX年X月X日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金XX萬(wàn)元，其中：

　　1、建筑安裝支出XX萬(wàn)元;

　　2、勘探費(fèi)支出XX萬(wàn)元;

　　3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出XX萬(wàn)元;

　　4、監(jiān)理費(fèi)支出XX萬(wàn)元;

　　5、管理費(fèi)支出XX萬(wàn)元;

　　三、投資完成情況

　　送審?fù)顿YXX萬(wàn)元，審定投資XX萬(wàn)元，核減投資XX萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成XX萬(wàn)元;

　　(二)待攤投資完成XX萬(wàn)元，其中：

　　1、管理費(fèi)XX萬(wàn)元;

　　2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬(wàn)元;

　　3、監(jiān)理費(fèi)XX萬(wàn)元

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)20xx關(guān)于審計(jì)整改報(bào)告工作報(bào)告。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、招標(biāo)投標(biāo)方面

　　2、前置審計(jì)方面

　　3、合同簽訂方面

　　審計(jì)整改報(bào)告篇7

縣審計(jì)局：

　　市審計(jì)局派出審計(jì)調(diào)查組自20xx年3月15日至6月27日，對(duì)XX州市20xx年至20xx年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專項(xiàng)資金績(jī)效情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)我委服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金績(jī)效情況進(jìn)行延伸調(diào)查。根據(jù)《XXXX州市審計(jì)局專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（XX審調(diào)報(bào)〔20xx〕6號(hào)）要求，我委認(rèn)真對(duì)照審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行整改，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于主要存在問題的整改情況

　�。ㄒ唬⿲ｍ�(xiàng)資金使用及效率方面

　　由于20xx年、20xx年資金分二批下達(dá)，第二批重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃均為年末下達(dá)，導(dǎo)致第二批資金年末撥付率較低，影響了當(dāng)年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達(dá)一個(gè)批次重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕80號(hào)），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號(hào)）。20xx年9月，我委已向各縣區(qū)預(yù)通知提前收集20xx年申報(bào)項(xiàng)目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目申報(bào)工作的通知》（XX發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號(hào)），正式開展項(xiàng)目收集，工作開展較往年提前了2個(gè)月。20xx年3月21日，已完成全部項(xiàng)目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開展項(xiàng)目實(shí)地核查。計(jì)劃20xx年4月擬定投資計(jì)劃并上報(bào)市政府。

　　關(guān)于原支持項(xiàng)目允許在2年投資計(jì)劃有效期內(nèi)建設(shè)完成問題，我委已在20xx年開始進(jìn)行整改。在《關(guān)于下達(dá)20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點(diǎn)支持項(xiàng)目投資計(jì)劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號(hào)）中支持的項(xiàng)目全部為建設(shè)期在20xx年以內(nèi)項(xiàng)目，不再支持跨年建成項(xiàng)目；同時(shí)，在通知中明確各項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)按季度報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)、資金到位情況，以便市縣兩級(jí)主管部門及時(shí)掌握和調(diào)整投資計(jì)劃。20xx年12月，我委提交撥付申請(qǐng)，占年度資金計(jì)劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設(shè)的項(xiàng)目，爭(zhēng)取20xx年5月正式下達(dá)投資計(jì)劃，進(jìn)一步提高資金撥付使用完成率。

　�。ǘ⿲ｍ�(xiàng)資金管理方面

　　1.關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃管理、資金撥付等工作機(jī)制的加強(qiáng)和完善問題

　　我委在20xx年下達(dá)當(dāng)年投資計(jì)劃后，按季度收集項(xiàng)目進(jìn)展、資金到位情況，不定期開展個(gè)別項(xiàng)目完成情況檢查，實(shí)地檢查了XX州傳化公路港項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)情況，并了解到融水縣康田物流園、中國(guó)-百朋蓮花小鎮(zhèn)項(xiàng)目前期等項(xiàng)目進(jìn)展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、XX江區(qū)發(fā)展改革局對(duì)項(xiàng)目按月進(jìn)行督察，及時(shí)匯報(bào)進(jìn)展情況。同時(shí)，我委按季度與市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科通過項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表對(duì)照形式進(jìn)行動(dòng)態(tài)聯(lián)絡(luò)，核算季度資金情況，形成最終季度報(bào)表。

　　2.關(guān)于建立項(xiàng)目核查機(jī)制問題

　　我委已制定《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》，擬通過第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專家對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查，從項(xiàng)目背景等13個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。實(shí)地核查由第三方機(jī)構(gòu)制定工作方案、確定專家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時(shí)簽字確認(rèn)。第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總整理實(shí)地核查情況。通過實(shí)地核查的申報(bào)項(xiàng)目可進(jìn)入第三方機(jī)構(gòu)組織的專家評(píng)審會(huì)答辯，專家可根據(jù)《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》、現(xiàn)場(chǎng)圖片資料、項(xiàng)目答辯情況進(jìn)行綜合評(píng)審并評(píng)定項(xiàng)目等級(jí)。我委和第三方機(jī)構(gòu)擬于20xx年3月下旬完成項(xiàng)目實(shí)地核查。

　　二、審計(jì)調(diào)查意見建議工作內(nèi)容完成情況

　　（一）加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)和中長(zhǎng)期扶持項(xiàng)目規(guī)劃編制

　　圍繞市委、市政府提出的服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級(jí)層面重大服務(wù)業(yè)項(xiàng)目庫(kù)》《XX州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)重大項(xiàng)目庫(kù)》，20xx年我委整理出了《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項(xiàng)目子庫(kù)（不含商貿(mào)服務(wù)）》，這些均是我委中長(zhǎng)期扶持服務(wù)業(yè)項(xiàng)目庫(kù)，為開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備篩選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報(bào)請(qǐng)市政府印發(fā)的《XX州市關(guān)于實(shí)行投資項(xiàng)目審批“五個(gè)簡(jiǎn)化”的若干措施》（XX政規(guī)〔20xx〕58號(hào)）規(guī)定：一是列入國(guó)務(wù)院及相關(guān)部門、自治區(qū)人民政府、市人民政府批準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)劃（包括城市建設(shè)計(jì)劃、實(shí)施方案、行動(dòng)計(jì)劃等）的審批類項(xiàng)目，視為已立項(xiàng)，可不需辦理項(xiàng)目建議書批復(fù)手續(xù)，直接進(jìn)入可行性研究階段。對(duì)不新增用地的“零土地”技改項(xiàng)目推行承諾備案制。二是總投資及以下的審批類項(xiàng)目，取消初步設(shè)計(jì)審批，可行性研究報(bào)告批復(fù)后直接進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨妇幹�。以上措施進(jìn)一步簡(jiǎn)化了項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)，減少了辦理時(shí)長(zhǎng)。同時(shí)，我委通過建立健全服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)庫(kù)、行業(yè)協(xié)會(huì)庫(kù)，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系，擴(kuò)大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的知曉度，從更多的.企業(yè)和協(xié)會(huì)直接收集申報(bào)項(xiàng)目。

　�。ǘ┩晟乒ぷ鲄f(xié)調(diào)機(jī)制，重視扶持項(xiàng)目計(jì)劃的追蹤問效

　　一是加強(qiáng)與市財(cái)政局的季度檢查核對(duì)工作和與市商務(wù)委的年末支出績(jī)效檢查工作，督促各縣區(qū)做好項(xiàng)目季度情況收集工作進(jìn)度較慢的項(xiàng)目要求各縣區(qū)逐月追蹤項(xiàng)目進(jìn)度，實(shí)在無(wú)法開展建設(shè)的及時(shí)申報(bào)調(diào)整投資計(jì)劃。我委負(fù)責(zé)對(duì)年度投資計(jì)劃項(xiàng)目不定期進(jìn)行實(shí)地抽查和電話抽查，核實(shí)縣區(qū)填報(bào)情況。二是指派專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理工作，完善項(xiàng)目臺(tái)賬，按季度將項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付情況等整理記入臺(tái)賬；做好申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地核查工作，請(qǐng)第三方專家詳細(xì)填寫《20xx年市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》并拍攝項(xiàng)目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。三是每年1月編制完成《項(xiàng)目申報(bào)指南》并正式發(fā)布申報(bào)通知，啟動(dòng)項(xiàng)目申報(bào)，支持可當(dāng)年完成建設(shè)的項(xiàng)目。5月完成投資計(jì)劃下達(dá)工作，確保專項(xiàng)資金撥付。

　　三、下一步工作計(jì)劃

　　經(jīng)過此次整改，我委認(rèn)真學(xué)習(xí)反思，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。除不斷完善《市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報(bào)項(xiàng)目實(shí)地查看評(píng)價(jià)表》外，我委擬在20xx年完成對(duì)《XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評(píng)審論證標(biāo)準(zhǔn)以及資金驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，進(jìn)一步完善市級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金管理機(jī)制。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇8

　　根據(jù)XXXX年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計(jì)情況要求，現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報(bào)告如下：

　　一、整改工作開展情況

　　審計(jì)指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會(huì)議，研究制定整改方案，對(duì)每個(gè)問題都明確責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。

　　二、審計(jì)整改情況

　�。ㄒ唬﹩栴}整改情況

　　1.問題整改情況總述：審計(jì)共發(fā)現(xiàn)4個(gè)問題，涉及應(yīng)整合未整合資金3871.33萬(wàn)元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險(xiǎn)未享受財(cái)政補(bǔ)助218.307萬(wàn)元。截止XXXX年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬(wàn)元。

　　2.按問題類型分述：我縣屬于應(yīng)整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險(xiǎn)未享受財(cái)政補(bǔ)助問題。

　�。�1）縣財(cái)政局XXXX年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項(xiàng)目資金共1971.52萬(wàn)元，未納入XXXX年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點(diǎn)縣水利資金1200萬(wàn)元和農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣與服務(wù)項(xiàng)目10萬(wàn)元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬(wàn)元于XXXX年2月作為存量資金上繳國(guó)庫(kù)，納入XXXX年統(tǒng)籌整合范圍。

　�。�2）縣財(cái)政局將以前年度貧困林場(chǎng)扶持資金余額27.4萬(wàn)元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入XXXX年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：XXXX年1月份金剛臺(tái)林場(chǎng)項(xiàng)目報(bào)賬后，凈結(jié)余資金1.4萬(wàn)元，XXXX年2月已作為存量資金上繳國(guó)庫(kù)，納入XXXX年統(tǒng)籌整合范圍。

　�。�3）縣財(cái)政局XXXX年度收到上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金1872.41萬(wàn)元，未納入XXXX年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：XXXX年2月份，縣財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，將1875.41萬(wàn)元納入XXXX年統(tǒng)籌整合范圍。

　�。�4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)未享受最低30元財(cái)政補(bǔ)助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬(wàn)元的整改情況：縣財(cái)政局已于XXXX年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進(jìn)一步大數(shù)據(jù)比對(duì)應(yīng)享受補(bǔ)助人數(shù)為71739人（相差的`1030人屬于XXXX年新識(shí)別建檔立卡貧困人口，他們?cè)赬XXX年參保繳費(fèi)時(shí)還不屬于建檔立卡貧困人口），補(bǔ)助資金215.217萬(wàn)元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。

　　（二）責(zé)任人處理情況

　　因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責(zé)任人。

　�。ㄈ┪凑耐瓿蓡栴}情況

　　問題全部得到整改落實(shí)，沒有未完成的整改問題。

　�。ㄋ模┱慕Y(jié)果向社會(huì)公告情況

　　縣財(cái)政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會(huì)進(jìn)行公示公告，圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項(xiàng)說(shuō)明了整改舉措及完成情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　三、原因分析

　　一是按照上級(jí)關(guān)于“資金跟著項(xiàng)目走，項(xiàng)目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標(biāo)走，脫貧目標(biāo)跟著脫貧對(duì)象走”的原則要求，及我縣當(dāng)年脫貧攻堅(jiān)涉農(nóng)資金整合計(jì)劃，當(dāng)年縣級(jí)投入已經(jīng)達(dá)到應(yīng)整合資金計(jì)劃要求，所以收到以前年度扶貧項(xiàng)目結(jié)余資金1998.92萬(wàn)元未納入當(dāng)年整合計(jì)劃。

　　二是XXXX年收到上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金1872.41萬(wàn)元的指標(biāo)于XXXX年12月底才下達(dá)，而XXXX年縣整合資金實(shí)施方案按照省廳要求于XXXX年12月20日已經(jīng)上報(bào)并鎖定，無(wú)法及時(shí)納入XXXX年實(shí)施方案。

　　三是XXXX年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)未享受最低30元財(cái)政補(bǔ)助，因有關(guān)部門不熟悉該項(xiàng)政策，在數(shù)據(jù)比對(duì)和甄別上消耗過多時(shí)間，導(dǎo)致資金一直未發(fā)放到位。

　　四、確保各項(xiàng)政策落地發(fā)揮實(shí)效的具體舉措和建議

　�。ㄒ唬┡e一反三，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。以整改促提升，堅(jiān)決按照統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金實(shí)施方案，統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃和項(xiàng)目庫(kù)統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)XXXX年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計(jì)情況要求，現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報(bào)告如下：

　　一、整改工作開展情況

　　二、審計(jì)整改情況

　　（一）問題整改情況

　　2.按問題類型分述：我縣屬于應(yīng)整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險(xiǎn)未享受財(cái)政補(bǔ)助問題。

　　（1）縣財(cái)政局XXXX年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項(xiàng)目資金共1971.52萬(wàn)元，未納入XXXX年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點(diǎn)縣水利資金1200萬(wàn)元和農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣與服務(wù)項(xiàng)目10萬(wàn)元（信財(cái)預(yù)〔XXXX〕540號(hào)）有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬(wàn)元于XXXX年2月作為存量資金上繳國(guó)庫(kù)，納入XXXX年統(tǒng)籌整合范圍。

　　（2）縣財(cái)政局將以前年度貧困林場(chǎng)扶持資金余額27.4萬(wàn)元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入XXXX年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：XXXX年1月份金剛臺(tái)林場(chǎng)項(xiàng)目報(bào)賬后，凈結(jié)余資金1.4萬(wàn)元，XXXX年2月已作為存量資金上繳國(guó)庫(kù)，納入XXXX年統(tǒng)籌整合范圍。

　　（3）縣財(cái)政局XXXX年度收到上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金1872.41萬(wàn)元，未納入XXXX年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：XXXX年2月份，縣財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，將1875.41萬(wàn)元納入XXXX年統(tǒng)籌整合范圍。

　�。�4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)未享受最低30元財(cái)政補(bǔ)助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬(wàn)元的整改情況：縣財(cái)政局已于XXXX年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進(jìn)一步大數(shù)據(jù)比對(duì)應(yīng)享受補(bǔ)助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于XXXX年新識(shí)別建檔立卡貧困人口，他們?cè)赬XXX年參保繳費(fèi)時(shí)還不屬于建檔立卡貧困人口），補(bǔ)助資金215.217萬(wàn)元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。

　�。ǘ┴�(zé)任人處理情況

　　因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責(zé)任人。

　　（三）未整改完成問題情況

　　問題全部得到整改落實(shí)，沒有未完成的整改問題。

　　（四）整改結(jié)果向社會(huì)公告情況

　　三、原因分析

　　四、確保各項(xiàng)政策落地發(fā)揮實(shí)效的具體舉措和建議

　　（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責(zé)任部門、責(zé)任主體，強(qiáng)化跟蹤問效，紀(jì)檢、檢察、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等有關(guān)部門對(duì)統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金的使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄈ┙⒔∪y(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時(shí)向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇9

x縣支行：

　　我行x部20xx年xx月xx日對(duì)你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　一、部分協(xié)議內(nèi)容不規(guī)范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中戶名為李x;x有限公司，授權(quán)書內(nèi)容為辦理代發(fā)工資事宜;x通訊器材經(jīng)營(yíng)部，協(xié)議中未見法人x的身份證復(fù)印件;x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件中法人為賈x，未提供授權(quán)書;x房地產(chǎn)開發(fā)有限公司協(xié)議中費(fèi)率涂改;x商貿(mào)有限公司協(xié)議對(duì)方加蓋財(cái)務(wù)章。

　　二、20xx年xx月xx日-x月x日共回訪x戶商戶。

　　針對(duì)問題一，要求規(guī)范x協(xié)議，對(duì)缺少資料的要求客戶重新提供，對(duì)簽字不符的'要求重新簽訂;針對(duì)問題二，要求按規(guī)定的頻次對(duì)商戶進(jìn)行回訪。

　　請(qǐng)你單位針對(duì)上述問題，制定整改方案，明確整改的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保整改落實(shí)，并于20xx年xx月xx日前將整改結(jié)果上報(bào)我行x部。

　　(審計(jì)整改通知發(fā)出單位印章)

　　X年xx月xx日

　　審計(jì)整改報(bào)告篇10

　�。ㄒ唬┒愂照鞴芎投愂照邎�(zhí)行方面

　　1.對(duì)未按規(guī)定在工商注冊(cè)地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地辦理稅務(wù)登記的納稅人違規(guī)征收稅款。經(jīng)落實(shí)，5戶納稅人均辦理以表代證登記，屬于稅務(wù)所稅管員管理把關(guān)不嚴(yán)，已全部注銷，以后對(duì)于此類問題，我局將加強(qiáng)管理，堅(jiān)決杜絕。

　　2.違反屬地征管原則，對(duì)個(gè)別納稅人征收稅款。今后將嚴(yán)格按照屬地原則，征收稅款，在建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票后，更進(jìn)一步做好項(xiàng)目登記，報(bào)驗(yàn)登記的監(jiān)控管理。

　　3.未按照規(guī)定核定納稅人定額征收稅款。對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行核定征收規(guī)定的'情況，在20xx年和20xx年進(jìn)行了有效管理，根據(jù)市局提供的查詢比對(duì)模板進(jìn)行監(jiān)控，定期比對(duì)核實(shí)進(jìn)行補(bǔ)稅和定額調(diào)整。

　　4.未及時(shí)按規(guī)定調(diào)整納稅人稅款入庫(kù)級(jí)次。此問題屬于工作疏忽大意所致，已進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)要求加強(qiáng)稅款入庫(kù)級(jí)次認(rèn)定管理。

　　5.存在預(yù)繳稅款的問題。該問題確實(shí)存在，現(xiàn)已進(jìn)行了稅款抵頂，今后要杜絕預(yù)繳稅款的情況發(fā)生。

　　6.稅收征管中，對(duì)虛報(bào)繳稅控制不嚴(yán)。此問題涉及的幾個(gè)具體業(yè)務(wù)，確實(shí)存在，但由于對(duì)政策掌握不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致錯(cuò)誤確定納稅義務(wù)人，今后要加強(qiáng)稅收政策業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，保證

　　稅款應(yīng)征盡征。

　　7.個(gè)別減免稅審批未執(zhí)行規(guī)定程序。20xx年3月5日，我局依據(jù)《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼地稅發(fā)[20xx]13號(hào)）規(guī)定，為省級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)――**股份有限公司減免20xx年企業(yè)所得稅739.1萬(wàn)元，在20xx年已經(jīng)我局執(zhí)法委員會(huì)審議通過。但20xx年度財(cái)政部專員辦審計(jì)時(shí)，考慮到此政策屬于地方政府政策，會(huì)對(duì)中央級(jí)企業(yè)所得稅收入產(chǎn)生影響，因此我局將此記錄從執(zhí)法委員會(huì)記錄中刪除。在以后的減免稅工作中，我局將加強(qiáng)減免稅工作的審批流程管理，強(qiáng)化執(zhí)法委員會(huì)審批制度。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇11

　　根據(jù)今年x月xx日xx縣第十六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過的《xx縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)查出問題整改監(jiān)督暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》第四條的規(guī)定，縣人大財(cái)經(jīng)委按照“提前謀劃，精心組織，認(rèn)真調(diào)查，如實(shí)反映”的總要求，對(duì)全縣xxxx年審計(jì)查出問題整改情況進(jìn)行了扎實(shí)深入的調(diào)查工作�，F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

　　一、調(diào)查工作的組織開展情況

　　調(diào)查前，我們認(rèn)真研讀所有審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，按審計(jì)項(xiàng)目整理存在問題清單，充分征求縣審計(jì)局及各審計(jì)組的意見，準(zhǔn)確把握調(diào)查范圍和重點(diǎn)，制定《xx縣人大財(cái)經(jīng)委關(guān)于審計(jì)查出問題整改情況調(diào)查工作方案》，明確調(diào)查時(shí)間、方式、內(nèi)容、要求及工作紀(jì)律等。

　　xx月xx日至xx日，我們財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)組成人員在常委會(huì)副主任高述晚的帶領(lǐng)下，在縣審計(jì)局的配合下，分兩個(gè)調(diào)查組，對(duì)縣政府辦、縣審計(jì)局、縣監(jiān)察局和全縣至xxxx年x月xx日審計(jì)查出問題整改期滿的xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，上年整改未到位的x個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，涉及的xx個(gè)被審計(jì)單位中的縣財(cái)政局、縣教育局、xx一中、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府等xx個(gè)被審計(jì)單位，就涉及的xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)查出問題整改工作進(jìn)行調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查率為xx%，被審計(jì)單位調(diào)查率為xx。x%。調(diào)查中，我們采取聽取匯報(bào)，查閱會(huì)議記錄、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他資料等方式進(jìn)行，對(duì)審計(jì)報(bào)告所列問題，逐一查閱、核對(duì)整改結(jié)果，并將所有相關(guān)佐證材料收集了復(fù)印件，力求調(diào)查的客觀公正。

　　二、審計(jì)查出問題整改工作開展情況

　　至xxxx年x月xx日，縣審計(jì)局審計(jì)的整改期限已滿的項(xiàng)目共xx個(gè)，上年整改未到位項(xiàng)目x個(gè)，共xx個(gè)，其中本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱同級(jí)審）x個(gè)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目xx個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目x個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目x個(gè)，專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目x個(gè)，基建竣工決算審計(jì)項(xiàng)目x個(gè)，查出各類違規(guī)金額xx萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額xxx萬(wàn)元，調(diào)賬處理金額xxx萬(wàn)元，應(yīng)收繳財(cái)政罰沒收入xx萬(wàn)元，實(shí)際收繳財(cái)政罰沒收入xx萬(wàn)元，應(yīng)向個(gè)人收回返回原資金渠道xx萬(wàn)元，實(shí)際收回xx萬(wàn)元，責(zé)令向稅務(wù)部門補(bǔ)繳稅金xx萬(wàn)元，實(shí)際補(bǔ)繳稅金xx萬(wàn)元，提出審計(jì)建議xx條，被采納xx條。截止檢查日，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題xxx個(gè)，已整改到位xxx個(gè)，涉及單位xx個(gè)，正在整改的問題xx個(gè)，涉及單位x個(gè)，審計(jì)決定罰沒收繳到位率為xx%，審計(jì)建議落實(shí)率為xx%。

　　從調(diào)查情況來(lái)看，今年的審計(jì)查出問題整改工作，特別是縣人大常委會(huì)《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》出臺(tái)以后，縣人民政府、相關(guān)職能部門及各被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查出問題整改工作更加重視，更加扎實(shí)主動(dòng)，整改重點(diǎn)更加明確，措施更加有力，效果更加明顯，通過追回資金、收繳國(guó)庫(kù)、歸還資金原渠道、清理往來(lái)款、調(diào)整有關(guān)賬目、盤活存量資金等方式整改問題，正在整改中的事項(xiàng)都逐一明確了責(zé)任和具體措施、路徑，基本達(dá)到了逐項(xiàng)整改落實(shí)的要求。

　　三、本年度審計(jì)查出問題整改工作的特點(diǎn)

　　調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，與往年相比，今年審計(jì)查出問題整改工作的特點(diǎn)集中體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是縣人民政府組織領(lǐng)導(dǎo)更加有力，二是各整改單位更加重視，三是更加注重問題的落實(shí)，四是更加注重長(zhǎng)效機(jī)制的健全。

　�。ㄒ唬┱鲃�(dòng)作為，措施有力

　　縣人民政府高度重視審計(jì)整改工作，xx月，縣長(zhǎng)劉軍專題聽取xxxx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，并對(duì)審計(jì)查出問題整改工作提出了具體要求：被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)查出問題的整改工作，對(duì)重大問題要親自管、親自抓，對(duì)審計(jì)查出問題和提出的審計(jì)建議，要認(rèn)真研究，分解任務(wù)，明確責(zé)任，及時(shí)整改到位，審計(jì)組要按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)查出問題整改回訪，縣人民政府要組織聯(lián)合督查組對(duì)全年所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行一次全面督查，審計(jì)查出問題整改情況要向政府常務(wù)會(huì)議和縣人大報(bào)告。針對(duì)歷年審計(jì)查出比較突出的問題，采取了一系列的有效措施，如亂發(fā)濫補(bǔ)的問題，在今年x月出臺(tái)了xxx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》進(jìn)行了規(guī)范，如擠占挪用專項(xiàng)資金的問題，今年特別安排各指揮部工作經(jīng)費(fèi)xxxx萬(wàn)元，讓各指揮部不再需要擠占專項(xiàng)資金就可運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)縣審計(jì)局專業(yè)人員不足的問題，同意縣審計(jì)局招聘x名專業(yè)人員，充實(shí)加強(qiáng)審計(jì)力量。將審計(jì)查出問題整改工作納入縣委縣政府出臺(tái)的xx縣xxxx年績(jī)效考核評(píng)估實(shí)施方案的績(jī)效考核范疇，推動(dòng)被審計(jì)單位以整改促規(guī)范。

　　xx月xx日，第xx次縣人民政府常務(wù)會(huì)議專題聽取了縣審計(jì)局局長(zhǎng)馬向陽(yáng)關(guān)于同級(jí)審有關(guān)情況的匯報(bào)。會(huì)議要求，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門要進(jìn)行全面梳理、列出清單，采取有力措施，切實(shí)有效地進(jìn)行整改。為進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，督促審計(jì)查出問題的全面整改落實(shí)，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，x月xx日至x月xx日，縣委縣政府督查室牽頭，縣人大財(cái)經(jīng)委、縣政府辦、縣政協(xié)經(jīng)濟(jì)委和縣審計(jì)局人員組成的聯(lián)合督查組對(duì)xxxx年度各被審計(jì)單位審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況開展專項(xiàng)督查，督查結(jié)束后縣政府常務(wù)會(huì)議將聽取督查情況匯報(bào)，將就未整改事項(xiàng)進(jìn)行研究部署，確保審計(jì)查出問題整改工作落到實(shí)處。

　　縣審計(jì)局工作更加積極，年初擬定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，充分征求縣人大財(cái)經(jīng)委的意見，及時(shí)報(bào)告重要審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)展和處理情況，審計(jì)處理結(jié)束后及時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊指出問題、邊督促整改，促進(jìn)立查立改，堅(jiān)持把審計(jì)查出問題的整改跟蹤作為對(duì)各審計(jì)組的日常督辦事項(xiàng)，落實(shí)督促整改責(zé)任，堅(jiān)持加強(qiáng)與有關(guān)主管部門以及監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化信息溝通與共享，形成督促整改合力，年內(nèi)移送縣監(jiān)察部門涉嫌違紀(jì)案件線索x起。

　�。ǘ┱膯挝恢匾�，積極作為

　　各被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行整改第一責(zé)任人的義務(wù)，都召開了黨委（黨組）會(huì)議或班子會(huì)議等專題部署整改工作，縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室、縣農(nóng)機(jī)局、萬(wàn)和實(shí)驗(yàn)學(xué)校成立了以單位一把手為組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，辦公室及財(cái)務(wù)人員為成員的.整改領(lǐng)導(dǎo)小組，xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府還組織全體干部職工或者班子成員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)政法規(guī)、xx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》、《xx縣貧困村精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目及資金管理辦法》，《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》等，所有被審計(jì)單位都在審計(jì)整改執(zhí)行期內(nèi)書面向縣審計(jì)局報(bào)送了整改結(jié)果報(bào)告，大部分單位將應(yīng)上繳的審計(jì)收繳款上繳了縣財(cái)政，對(duì)于審計(jì)報(bào)告上責(zé)令單位改正的事項(xiàng)，都按照要求，能即時(shí)改正的，即時(shí)進(jìn)行了改正，并明確今后將進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理行為。

　　在同級(jí)審查出問題的整改工作中，縣財(cái)政局充分發(fā)揮了牽頭抓總的作用。收到同級(jí)審審計(jì)報(bào)告后，縣財(cái)政局立即組織需整改的部門單位召開會(huì)議，分解整改任務(wù)，明確整改要求。在縣人民政府組織對(duì)審計(jì)查出問題整改聯(lián)合督查時(shí)，又將涉及整改工作的xx多個(gè)部門單位的主要負(fù)責(zé)人召集在一起，分別匯報(bào)本部門單位整改情況，提交本部門單位的整改情況結(jié)果報(bào)告，真正做到了整改有部署、有措施、有實(shí)效。

　�。ㄈ┱闹攸c(diǎn)明確，效果明顯

　　研讀審計(jì)報(bào)告時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，今年列入整改范圍的xx個(gè)被審計(jì)單位中，有xx個(gè)單位存在違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)助的問題。違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)助，已成為各單位特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的通病，根據(jù)審計(jì)報(bào)告統(tǒng)計(jì)，今年的審計(jì)報(bào)告中要求向個(gè)人收回歸還原資金渠道或者收繳縣財(cái)政的金額達(dá)xx萬(wàn)元。以往的審計(jì)及審計(jì)查出問題整改更多地關(guān)注于各被審計(jì)單位應(yīng)收繳縣財(cái)政的審計(jì)收繳款是否收繳到位，對(duì)于應(yīng)向個(gè)人收回返還原資金渠道的問題，基本沒有關(guān)注，導(dǎo)致違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)助的問題屢審屢犯。今年《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》出臺(tái)后，縣人大對(duì)審計(jì)查出問題整改的監(jiān)督更全面，對(duì)各責(zé)任主體的要求更明確，監(jiān)督力度更加大，監(jiān)督措施更有力。因此，今年的審計(jì)查出問題整改情況調(diào)查，我們更傾注于各被審計(jì)單位是否按照審計(jì)報(bào)告的要求，向個(gè)人收回違紀(jì)違規(guī)資金。

　　調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)各被審計(jì)單位都能按照審計(jì)報(bào)告的要求，積極造具清冊(cè)，制定扣款計(jì)劃，并按計(jì)劃扣繳。至我們調(diào)查時(shí)，xxx等四個(gè)單位的個(gè)人扣繳款已全部到位，xx鎮(zhèn)應(yīng)向個(gè)人收回xxxxxx元，分別于xxxx年x月xx日向xx人收回xxxxx元，xxxx年xx月xx日向xx人收回xxxxxx元，共xxxxxx元已全部收回；大xx鄉(xiāng)人民政府對(duì)于違規(guī)發(fā)放的應(yīng)向個(gè)人收回的班子會(huì)議加班補(bǔ)助xxxxx元，先于x月xx日召開班子會(huì)議，分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任扣繳，至x月xx日，又召開會(huì)議，就已調(diào)離本市、本省的三位同志的扣繳款問題，安排鄉(xiāng)武裝部長(zhǎng)及財(cái)政所長(zhǎng)專門負(fù)責(zé)，并于縣委縣政府督查前全部扣繳到位�？h人大調(diào)查后，各單位繼續(xù)對(duì)審計(jì)查出問題進(jìn)行整改，目前，xxx鎮(zhèn)也已將應(yīng)向個(gè)人收回的款項(xiàng)全部扣繳到位，xx一中已收回班子成員領(lǐng)取的會(huì)議、加班補(bǔ)助，縣教育局已造具扣款清冊(cè)，承諾年底發(fā)放績(jī)效工資時(shí)全部扣回。

　　研讀審計(jì)報(bào)告時(shí)，我們還發(fā)現(xiàn)，今年列入整改范圍的xx個(gè)單位中，有x個(gè)單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理的問題，有的單位金額巨大，時(shí)間跨度長(zhǎng)。

　　針對(duì)此問題，各相關(guān)單位正在采取措施，積極清理。縣財(cái)政局對(duì)同級(jí)審報(bào)告中提到的往來(lái)款，已組織相關(guān)股室逐一清理并進(jìn)行催收，目前，已收回xx萬(wàn)元，呆賬、壞賬將按程序和規(guī)定報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。金石橋鎮(zhèn)人民政府xxxx年底其他應(yīng)收款賬面余額xx萬(wàn)元，至xxxx年x月已收回xx萬(wàn)元，調(diào)整賬務(wù)xx萬(wàn)元，至xxxx年x月底，其他應(yīng)收款賬面余額為xxx萬(wàn)元，主要為與縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)辦國(guó)庫(kù)集中支付的往來(lái)和尚未完工結(jié)賬的公租房工程預(yù)付款及向上級(jí)交納的各種押金，其他應(yīng)收款整改率達(dá)xx%，xxxx年其他應(yīng)付款賬面余額xx萬(wàn)元，至xxxx年x月底，已結(jié)算支付或調(diào)賬xx萬(wàn)元，其他應(yīng)付款賬面余額為xx萬(wàn)元，主要為暫存的押金、專項(xiàng)資金、尚未解繳的個(gè)人社保資金等，其他應(yīng)付款整改率達(dá)xx。x%。巖口鎮(zhèn)人民政府、桃洪鎮(zhèn)人民政府、北山鎮(zhèn)人民政府、農(nóng)機(jī)局等單位，為了加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的清理和結(jié)算，成立了往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)算的整改工作，目前，桃洪鎮(zhèn)人民政府已將近三年內(nèi)的往來(lái)款清理完畢，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理，縣農(nóng)機(jī)局已整理出往來(lái)款清冊(cè)，并區(qū)分情況提出了初步處理建議，待班子會(huì)和局務(wù)會(huì)研究后按程序報(bào)相關(guān)單位審批，縣教育局已將賬齡五年以內(nèi)的x筆，十年以內(nèi)的xx筆往來(lái)款清理完成，其余的正在清理中。

　�。ㄋ模╅L(zhǎng)效機(jī)制健全，成果鞏固

　　審計(jì)重在發(fā)現(xiàn)問題，而以審計(jì)整改促規(guī)范才是最終目的，整改過程實(shí)際上發(fā)揮著“糾錯(cuò)、建制、戒后”的重大預(yù)防作用。近年來(lái)，審計(jì)適應(yīng)改革發(fā)展的形勢(shì)要求，一方面堅(jiān)持揭露重大損害群眾利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題，發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)反腐敗和維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)安全的職能作用，另一方面堅(jiān)持揭示結(jié)構(gòu)性、體制機(jī)制性問題，積極提出審計(jì)建議，促進(jìn)完善制度，發(fā)揮審計(jì)的免疫功能和建設(shè)性作用。這方面作用主要體現(xiàn)在制度的修訂完善中，體現(xiàn)為相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的健全、細(xì)化。審計(jì)整改工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，既要糾錯(cuò)，又要建制，更要戒后，需要打好組合拳，千萬(wàn)不要認(rèn)為審計(jì)報(bào)告提出的問題已經(jīng)整改到位，就萬(wàn)事大吉了，從而忽略了審計(jì)建議的采納，審計(jì)建議實(shí)際上是審計(jì)部門為被審計(jì)單位存在問題開出的一個(gè)最好處方，因此，在整改糾錯(cuò)后，如何防止反彈，舉一反三，從源頭上解決問題，避免類似情況再度發(fā)生，此時(shí)，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，健全和完善相關(guān)規(guī)章制度就顯得尤為重要，直接體現(xiàn)著整個(gè)整改工作的成效，事關(guān)審計(jì)查出問題整改成果的制度化和長(zhǎng)效化。

　　調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)，今年我縣在審計(jì)查出問題整改中，注重審計(jì)建議的采納，積極修訂完善制度，比如xx縣人民政府制定出臺(tái)了xx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》，《xx縣貧困村精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目及資金管理辦法》，xx鎮(zhèn)中心學(xué)校、xx人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府、xxx風(fēng)景名勝區(qū)管理處、xx鎮(zhèn)人民政府等單位，以審計(jì)整改為契機(jī)，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了重新修訂，完善和健全了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，比如xx鎮(zhèn)人民政府xxxx年x月出臺(tái)印發(fā)了《金石橋鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》，xx鄉(xiāng)人民政府xxxx年x月xx日印發(fā)了《xx機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》，xx鎮(zhèn)人民政府印發(fā)了《進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)管理制度的通知》，xx鄉(xiāng)人民政府印發(fā)了《大水田鄉(xiāng)xxxx年度干部職工管理方案》（大發(fā)〔xxxx〕xx號(hào)），縣農(nóng)機(jī)局印發(fā)了《xx縣農(nóng)機(jī)局xxxx年工作方案》，這些辦法、方案制度等，對(duì)票據(jù)管理、現(xiàn)金管理、結(jié)算支付、公務(wù)接待、出差、培訓(xùn)、租車、機(jī)關(guān)小車管理、辦公用品購(gòu)置、招標(biāo)投標(biāo)和投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督、津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金發(fā)放及收入成本性支出等各環(huán)節(jié)多方面從制度層面上進(jìn)行了規(guī)范，xx鄉(xiāng)人民政府為了加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)建設(shè)項(xiàng)目的管理，專門出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政項(xiàng)目實(shí)施及資金管理的通知》，對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)的項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收等各個(gè)方面做出了具體的要求。縣教育局xxxx年xx月xx日下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂采購(gòu)管理的規(guī)定》，以規(guī)范學(xué)校食堂的采購(gòu)。

　　四、存在的主要問題

　�。ㄒ唬┛h人民政府的審計(jì)查出問題整改督查工作啟動(dòng)較晚。今年的審計(jì)查出問題整改工作聯(lián)合督查直至x月xx日才下發(fā)了督查通知，x月xx日才開始督查，至xx月xx日，督查組還未進(jìn)行情況匯總，更未下發(fā)督查通報(bào)，雖然督查通知上縣政府辦安排了人員參加，但是，實(shí)際上無(wú)人參加督查工作。按照《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》縣人民政府應(yīng)當(dāng)在縣人大常委會(huì)會(huì)議舉行的二十日前將審計(jì)查出問題整改報(bào)告送交縣人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行初步審查，在縣人大常委會(huì)會(huì)議舉行的十日前將審計(jì)查出問題整改正式報(bào)告提交縣人大常委會(huì)，至xx月xx日，縣人民政府尚未將審計(jì)查出問題整改報(bào)告送交縣人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行初步審查，更未向縣人大常委會(huì)提交正式報(bào)告。

　�。ǘ┩�(jí)審報(bào)告中的“xxxx年度新增出借財(cái)政資金xxxx萬(wàn)元未及時(shí)收回”問題未整改到位。雖然縣財(cái)政局正在逐一清理總會(huì)計(jì)往來(lái)款項(xiàng)，采取發(fā)放還款通知書和扣除預(yù)算資金等措施進(jìn)行催收，但因這些借款單位資金周轉(zhuǎn)困難，整改難度較大，縣財(cái)政承諾今年年底前收回這些借款，同時(shí)將采取措施，嚴(yán)控新增財(cái)政對(duì)外借款。

　�。ㄈ┯行┍粚徲�(jì)單位對(duì)于審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的法律效力及其嚴(yán)肅性和權(quán)威性認(rèn)識(shí)不足，維權(quán)方法不當(dāng)。調(diào)查中，有些被審計(jì)單位對(duì)縣審計(jì)局審計(jì)組審計(jì)事項(xiàng)查證、縣審計(jì)局審計(jì)處理處罰有異議，但年內(nèi)卻無(wú)一被審計(jì)單位按照審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定上告知的維權(quán)方式和路徑，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向縣審計(jì)局申訴或者向縣人民政府提起裁決，而是在縣人民政府督查階段和縣人大調(diào)查時(shí)，提出取消某些審計(jì)處罰的請(qǐng)求。

　　（四）縣審計(jì)局、縣監(jiān)察機(jī)關(guān)溝通聯(lián)系不夠。年內(nèi)縣審計(jì)局移送縣監(jiān)察機(jī)關(guān)線索x起，都沒有收到查處情況的書面報(bào)告�？h監(jiān)察機(jī)關(guān)反映，縣審計(jì)局案件線索移送力度不夠，從審計(jì)局的審計(jì)決定中發(fā)現(xiàn)，很多夠移送的線索沒有移送，而審計(jì)處理比之紀(jì)檢監(jiān)察要輕得多，因此很難體現(xiàn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序維護(hù)方面的公平公正性。

　　五、對(duì)尚未整改到位問題的整改建議

　�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化被審計(jì)單位的主體責(zé)任。要求有關(guān)部門和單位作出進(jìn)一步整改的安排和承諾，切實(shí)加大整改推進(jìn)力度，對(duì)尚未整改到位的問題，分類梳理、深入分析原因，制定切實(shí)有效的措施；對(duì)歷史遺留問題和特殊困難事項(xiàng)，審慎區(qū)分情況、深入研究、充分溝通，有序推進(jìn)；嚴(yán)格控制新增財(cái)政對(duì)外借款，嚴(yán)禁各單位向縣財(cái)政借款，情況特殊，確需借款的，借款對(duì)象僅限納入本級(jí)預(yù)算的一級(jí)預(yù)算單位，單筆xx萬(wàn)元以上的，應(yīng)向縣人大常委會(huì)報(bào)告，且年內(nèi)必須歸還，不得跨年度；對(duì)已經(jīng)整改的問題，深入查找管理漏洞和制度根源，積極建章立制，鞏固整改成果。

　　（二）強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)的跟蹤督促。審計(jì)機(jī)關(guān)要健全審計(jì)查出問題整改跟蹤檢查機(jī)制，結(jié)合下一步審計(jì)工作，進(jìn)一步加大跟蹤督促力度。建立尚未整改的具體問題臺(tái)賬，按照“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確檢查督促責(zé)任，實(shí)行整改落實(shí)銷號(hào)制度；將以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為審計(jì)項(xiàng)目的重要內(nèi)容，加強(qiáng)檢查督促，充分發(fā)揮審計(jì)免疫功能和公共財(cái)政衛(wèi)士作用。

　�。ㄈ⿵�(qiáng)化審計(jì)追責(zé)和成果運(yùn)用。繼續(xù)加強(qiáng)與縣人大、政府、組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、相關(guān)主管部門等協(xié)作配合，把審計(jì)監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來(lái)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，發(fā)揮督促整改整體合力，形成倒逼機(jī)制，加速久拖未決的問題盡快整改到位。

　　六、對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)查出問題整改工作制度化、長(zhǎng)效化的建議

　　（一）堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)，做到“三個(gè)區(qū)分”，即區(qū)分是主觀故意違紀(jì)違規(guī)還是過失犯錯(cuò)，區(qū)分是政策法規(guī)制度不完善還是有意違規(guī)，區(qū)分是改革探索中出現(xiàn)的失誤還是以權(quán)謀私等，審慎作出結(jié)論和處理。縣審計(jì)局在開展同級(jí)審時(shí)，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確審計(jì)查出問題的責(zé)任單位，以便落實(shí)審計(jì)查出問題整改責(zé)任，提高審計(jì)查出問題整改效果。

　�。ǘ┘哟笳呗鋵�(shí)層面的審計(jì)監(jiān)督力度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大失職瀆職的問題，堅(jiān)決查處，嚴(yán)肅問責(zé)，發(fā)揮審計(jì)的震懾和威懾作用。今后，各單位在執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律、規(guī)范津貼補(bǔ)助發(fā)放行為方面，必須嚴(yán)格執(zhí)行xxx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決杜絕屢審屢犯的現(xiàn)象，違者必須嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

　�。ㄈ┘哟笸苿�(dòng)完善制度力度，通過深入揭示審計(jì)查出問題的體制機(jī)制根源，研究提出有針對(duì)性的建議，推動(dòng)加強(qiáng)管理、完善制度和深化改革，從源頭上和制度上預(yù)防相關(guān)問題的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)整改成果的制度化、長(zhǎng)效化。

　�。ㄋ模┘哟髮徲�(jì)結(jié)果公開力度，縣審計(jì)局應(yīng)逐步加大審計(jì)結(jié)果的公開力度，縣人大常委會(huì)應(yīng)將審計(jì)查出問題整改監(jiān)督情況向社會(huì)公開，讓審計(jì)監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，在促使被審計(jì)單位及時(shí)主動(dòng)地抓好整改的同時(shí)，推動(dòng)其他單位舉一反三，自查自改，進(jìn)一步規(guī)范管理，防患于未然。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

　　審計(jì)整改報(bào)告篇12

　　本次審計(jì)對(duì)規(guī)范工投公司管理，遵守各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計(jì)將公司存在的問題進(jìn)行了全面、客觀、真實(shí)的反映，針對(duì)本次審計(jì)問題，我公司進(jìn)行了認(rèn)真整改，具體報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于“未批先建”現(xiàn)象嚴(yán)重，建設(shè)手續(xù)不全，違規(guī)建設(shè)情況嚴(yán)重，工期滯后。

　　審計(jì)問題：

　　1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續(xù)，無(wú)法辦理施工許可證、建設(shè)許可證等。該項(xiàng)目20xx年x月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗(yàn)收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎(chǔ)已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結(jié)構(gòu)廠房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續(xù)（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設(shè)許可證等。

　　2、在建項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)。出口企業(yè)培育基地，一期規(guī)劃用地353畝，目前已報(bào)批342畝，剩余11畝未報(bào)批；xx孵化器，規(guī)劃用地80畝，項(xiàng)目已建成，土地報(bào)批63畝，剩余17畝未報(bào)批。

　　3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項(xiàng)目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目工期滯后約9個(gè)月。

　　整改情況：

　　1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項(xiàng)目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目項(xiàng)目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項(xiàng)目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。

　　2、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)問題。整改中，出口基地一期項(xiàng)目剩余11畝土地國(guó)土局正在組卷向省國(guó)土廳申請(qǐng)，預(yù)計(jì)12月底之前報(bào)批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目剩余土地17畝國(guó)土局已向省國(guó)土廳報(bào)批通過，近期掛牌出讓，待國(guó)土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關(guān)建設(shè)手續(xù)。

　　3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃?xì)膺w移等，影響一定工期，xx貫穿于項(xiàng)目一期施工范圍內(nèi)，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國(guó)家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對(duì)xxx20xx年實(shí)施藍(lán)天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應(yīng)不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目于20xx年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦?shù)�，共�?jì)89天。后期因資金問題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預(yù)計(jì)明年中旬全部完工。

　　二、改變貸款用途

　　審計(jì)問題：

　　1、20xx年該公司通過xx醫(yī)院，由醫(yī)院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設(shè)備為名，分別取得借款xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元。取得借款后，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設(shè)和土地收儲(chǔ)中心收儲(chǔ)用款。

　　2、以xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目名義取得xx分行貸款xxxx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目。

　　整改情況：

　　1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規(guī)模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項(xiàng)目的建設(shè)，即按xxx工作整體規(guī)劃，通過xx醫(yī)院進(jìn)行融資租賃項(xiàng)目。為避免融資資金閑置，并保證土儲(chǔ)中心方面東城拆遷項(xiàng)目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲(chǔ)中心簽訂借款金額分別為xxxx萬(wàn)、xxxx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫(yī)院為承租人的融資租賃款項(xiàng)。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費(fèi)、保證金等費(fèi)用后的資金共計(jì)xxxx萬(wàn)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入土地收儲(chǔ)中心賬戶。

　　2、另外剩余現(xiàn)金改變貸款用途原因可根據(jù)20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì)議紀(jì)要進(jìn)行解釋，該會(huì)議紀(jì)要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號(hào)批準(zhǔn)同意。

　　3、目前，土地收儲(chǔ)中心負(fù)責(zé)對(duì)xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調(diào)xx醫(yī)院、土地收儲(chǔ)中心以及我公司召開融資租賃協(xié)調(diào)會(huì)，就該三筆融資租賃問題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權(quán)債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì)同xx醫(yī)院、土地收儲(chǔ)中心對(duì)財(cái)政局債務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融資相關(guān)財(cái)務(wù)的申報(bào)。

　　4、針對(duì)xx業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問題，導(dǎo)致項(xiàng)目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺(tái)公司貸款資金效用最大化，統(tǒng)籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng)業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目工程款。

　　三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險(xiǎn)高

　　審計(jì)問題：

　　工投公司截止20xx年底負(fù)債總額為xxxxx萬(wàn)元，其中：融資金額xxxxx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設(shè)的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目等，項(xiàng)目總投資約xxxxx萬(wàn)元（數(shù)據(jù)來(lái)源于項(xiàng)目已簽訂主要施工合同、不含配套設(shè)施等），賬面已付工程進(jìn)度款xxxxx萬(wàn)元，應(yīng)付未付工程款xxxxx萬(wàn)元。后續(xù)資金缺口較大，融資總量嚴(yán)重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計(jì)xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。

　　情況說(shuō)明：

　　1、按照工投公司財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目不足。

　　2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺(tái)之一，承建xxx工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，融資職能明顯。加快項(xiàng)目建設(shè)，為有效發(fā)揮杠桿效應(yīng)，為xxx經(jīng)濟(jì)提速做好保障性工作，工投公司前期配合項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃匹配融資規(guī)模，完全滿足當(dāng)期工程款支付，資金使用效率高。

　　3、為補(bǔ)足后續(xù)資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國(guó)家級(jí)高新區(qū)創(chuàng)建、工投轉(zhuǎn)型升級(jí)集團(tuán)公司為契機(jī)，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項(xiàng)目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng)新創(chuàng)建新的發(fā)展模式，招大引強(qiáng)，并實(shí)現(xiàn)自我造血能力提升，走可持續(xù)發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。

　　4、就融資總量嚴(yán)重不足的問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規(guī)模的合理化，在走市場(chǎng)化運(yùn)作的道路上下好功夫。

　　四、資產(chǎn)不實(shí)

　　審計(jì)問題：

　　20xx年1月13#轉(zhuǎn)xxx園林公司借款xxxx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤(rùn)不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財(cái)政轉(zhuǎn)回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬(wàn)元應(yīng)收款掛賬虛增資產(chǎn)。

　　整改情況：

　　已進(jìn)行調(diào)賬。

　　五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元

　　審計(jì)問題：

　　工投公司累計(jì)發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預(yù)計(jì)形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復(fù)抵押現(xiàn)象，工投公司內(nèi)部審批流于形式。

　　情況說(shuō)明：

　　1、第一、二批統(tǒng)借統(tǒng)還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開展此業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上，xx先后出臺(tái)了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項(xiàng)目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔(dān)保項(xiàng)目管理辦法》，工投公司作為平臺(tái)公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國(guó)有平臺(tái)公司，為保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應(yīng)的借款協(xié)議，借款擔(dān)保合同、借款保證合同，并就以上事項(xiàng)進(jìn)行了公證。企業(yè)重復(fù)抵押現(xiàn)象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統(tǒng)借統(tǒng)還貸款xx科技有限公司貸款的x萬(wàn)元，抵押給我公司的機(jī)器設(shè)備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復(fù)抵押給xx擔(dān)保公司，重復(fù)抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒有收取企業(yè)保證金、手續(xù)費(fèi)的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據(jù)貸款審批單及企業(yè)提供的購(gòu)貨合同進(jìn)行提款，工投公司內(nèi)部審批雖嚴(yán)格，但是無(wú)法預(yù)知企業(yè)代償風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、20xx年5月17日，xx出臺(tái)《xx科技有限公司恢復(fù)生產(chǎn)問題專題會(huì)議紀(jì)要》，指出：“三、相關(guān)部門要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭(zhēng)取政策、謀劃項(xiàng)目，走科技創(chuàng)新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門的意見建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號(hào)執(zhí)行證書，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證。

　　六、重要交易程序不完善

　　審計(jì)問題：

　　工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價(jià)xxxx萬(wàn)元平價(jià)轉(zhuǎn)讓xx機(jī)械公司，由工投公司承擔(dān)轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易對(duì)價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估等程序確定，交易對(duì)價(jià)制定的合理性上存在瑕疵。

　　注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應(yīng)付的土地使用稅中扣除，審計(jì)時(shí)未取得地稅局的相關(guān)書面文件。

　　整改情況：

　　已整改。以與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通提供了相應(yīng)的`手續(xù)文件，由稅務(wù)部門依法對(duì)可退回的稅款進(jìn)行退回。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序不完善、未取得合規(guī)原始單據(jù)

　　審計(jì)問題：

　　1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì)計(jì)核算中心招聘考試費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)費(fèi)用x元，未取得正式發(fā)票。

　　2、跨期報(bào)銷費(fèi)用。如：20xx年x月xx#付xxx租車費(fèi)（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設(shè)計(jì)院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車費(fèi)用x元。

　　情況說(shuō)明：

　　1、根據(jù)市政府統(tǒng)一安排，xxx公開招聘xx名xx平臺(tái)公司合同制人員，我公司也報(bào)名參與此次招聘中；根據(jù)人社局通知，我公司需承擔(dān)招聘考試費(fèi)用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺(tái)公司支付招聘費(fèi)用的做法，由人社局出具轉(zhuǎn)賬通知作為付款依據(jù)。下一步，我公司將根據(jù)市人事人才會(huì)議要求嚴(yán)格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機(jī)構(gòu)進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉(zhuǎn)賬通知）

　　2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運(yùn)動(dòng)會(huì)，根據(jù)各公司負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議研究同意，各公司承擔(dān)總活動(dòng)費(fèi)用的25%，即約x元。我公司根據(jù)活動(dòng)通知和負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要等活動(dòng)資料將我公司承擔(dān)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)x元支付給創(chuàng)新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購(gòu)活動(dòng)物品由xx公司購(gòu)買，故購(gòu)物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據(jù)其他公司支付費(fèi)用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費(fèi)用支付。今后，我公司將嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì)議紀(jì)要，費(fèi)用明細(xì)表、創(chuàng)新發(fā)票復(fù)印件）

　　3、公司部分報(bào)銷費(fèi)用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續(xù)簽報(bào)慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財(cái)務(wù)手續(xù)制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類跨期報(bào)銷的情況發(fā)生。

　　八、財(cái)務(wù)不相容職務(wù)未分離

　　審計(jì)問題：

　　審計(jì)人員實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)，工投公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，登記現(xiàn)金日記賬，另一名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，該兩名財(cái)務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權(quán)劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。

　　整改情況：

　　已整改。已經(jīng)明確了財(cái)務(wù)人員的具體職權(quán)，對(duì)立職權(quán)由不同人員負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。

　　九、長(zhǎng)期股權(quán)投資管理方面

　　審計(jì)問題：

　　截至20xx年12月31日，長(zhǎng)期股權(quán)投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對(duì)x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應(yīng)有權(quán)利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財(cái)政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，xx公司日常運(yùn)營(yíng)管理均不受xx公司控制。

　　情況說(shuō)明：

　　1、根據(jù)xx材料有限公司“新三板”上市工作專題會(huì)議紀(jì)要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(zhǎng)，市工投公司根據(jù)會(huì)議紀(jì)要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過多參與該公司的日常管理，前期我公司對(duì)該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì)，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷售情況，按規(guī)定享受股東權(quán)利。

　　2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺(tái)公司之一，xx公司的主管部門為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財(cái)政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和主管部門，故日常運(yùn)營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據(jù)xx會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容精神，將成立集團(tuán)公司，商投公司作為集團(tuán)公司的子公司，集團(tuán)公司將根據(jù)職責(zé)，加強(qiáng)參與到商投公司的管理中去。并根據(jù)會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容，子公司商投公司繼續(xù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，依據(jù)職能繼續(xù)開展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　十、費(fèi)用報(bào)銷流程不合理

　　審計(jì)問題：

　　工投公司日常辦公費(fèi)、招待費(fèi)等日常開支報(bào)銷流程為財(cái)務(wù)直接開現(xiàn)金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)款對(duì)方賬戶。

　　整改情況：

　　已整改。明確了報(bào)銷制度和辦理流程，保證手續(xù)齊全流程正確的合規(guī)報(bào)銷。

　　十一、房租收入征收不及時(shí)

　　審計(jì)問題：

　　根據(jù)工投公司提供的房租收入臺(tái)賬資料20xx-20xx年，工投公司應(yīng)收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應(yīng)收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應(yīng)收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。

　　情況說(shuō)明：

　　xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎(jiǎng)勵(lì)的各類資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當(dāng)時(shí)企業(yè)資金困難后續(xù)企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預(yù)計(jì)xx月x日開庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當(dāng)時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當(dāng)時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續(xù)緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區(qū)管委會(huì)用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，正在與高新區(qū)簽訂租房協(xié)議。