法律盡職調(diào)查是律師在做非訴法律項(xiàng)目過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作，這項(xiàng)工作的成果不僅關(guān)系到法律盡職調(diào)查報(bào)告或者法律意見書的專業(yè)性、全面性、真實(shí)性，而且律師對(duì)于依據(jù)盡職調(diào)查工作成果所出具的盡職調(diào)查報(bào)告或者法律意見書依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，律師理應(yīng)謹(jǐn)慎待之。對(duì)于有志于從事非訴法律工作的實(shí)習(xí)律師來(lái)說(shuō)，積極參與盡職調(diào)查并且認(rèn)真總結(jié)工作收獲對(duì)打好非訴法律工作基礎(chǔ)至關(guān)重要。今天筆者結(jié)合在本所參與的幾個(gè)非訴項(xiàng)目（主要有公司并購(gòu)及私募基金管理人登記項(xiàng)目）的盡職調(diào)查工作中的所學(xué)所思、總結(jié)歸納，給正在奮斗中的實(shí)習(xí)律師以及有志于從事律師工作的法學(xué)院學(xué)生幾點(diǎn)建議，愿共同進(jìn)步。
一、做好盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作
在正式對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查之前，律師會(huì)根據(jù)目標(biāo)公司所處行業(yè)和公司實(shí)際情況制定一份盡職調(diào)查清單，目標(biāo)公司會(huì)根據(jù)這份盡職調(diào)查清單準(zhǔn)備材料、做出相關(guān)安排，同時(shí)這份清單也是律師盡職調(diào)查工作推進(jìn)過(guò)程中重要的查缺補(bǔ)漏的依據(jù)。作為主辦律師的協(xié)助者，實(shí)習(xí)律師在項(xiàng)目開始之前應(yīng)該努力熟悉盡職調(diào)查清單的內(nèi)容，對(duì)于不理解的部分及時(shí)向律師請(qǐng)教，對(duì)于在正式進(jìn)場(chǎng)時(shí)需要進(jìn)一步核實(shí)的材料（比如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等）應(yīng)該提前上網(wǎng)查詢最新信息，避免因?yàn)橐笾匦绿峁┒档凸ぷ餍�。另外，�?duì)于其他信息也可以提前查詢，在正式進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)可以節(jié)省時(shí)間做好其他工作。
筆者認(rèn)為，在正式盡職調(diào)查之前應(yīng)該重點(diǎn)查詢以下信息：
1、企業(yè)工商信息
查詢企業(yè)工商信息有一個(gè)權(quán)威性較強(qiáng)的網(wǎng)站：全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，網(wǎng)址：http://gsxt.saic.gov.cn/，做過(guò)法律工作的人應(yīng)該都很熟悉，但是這一網(wǎng)站有時(shí)也存在不完善之處，比如曾經(jīng)在一次并購(gòu)項(xiàng)目中，我們想了解這家公司的分支機(jī)構(gòu)情況，在公示系統(tǒng)上只能查詢到一家分支機(jī)構(gòu)，但實(shí)際上通過(guò)我們認(rèn)真核實(shí)，該公司還存在另外一家分支機(jī)構(gòu)，主要是通過(guò)其他信息查詢網(wǎng)站實(shí)現(xiàn)的。這里推薦其他幾個(gè)查詢網(wǎng)站，作為全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的重要補(bǔ)充：（1）啟信寶，網(wǎng)址：http://www.qixin.com/，功能很強(qiáng)大，不僅能夠查詢分支機(jī)構(gòu)信息，還可以查詢到法院公告、法院判決、失信、被執(zhí)行人、司法拍賣、經(jīng)營(yíng)異常等信息；（2）綠盾全國(guó)企業(yè)征系統(tǒng)，http://www.11315.com/，推薦重點(diǎn)關(guān)注其“媒體評(píng)價(jià)”、“質(zhì)量檢查”、“行政監(jiān)管”等功能；（3）信用視界，網(wǎng)址：http://www.x315.com/，推薦重點(diǎn)關(guān)注其提供的司法信息和新聞?wù)衅感畔�。此外，要求目�?biāo)公司提供中國(guó)人民銀行出具的信用報(bào)告也極為關(guān)鍵，其中會(huì)涉及銀行貸款、征信以及涉訴信息，是律師進(jìn)行盡職調(diào)查的重要依據(jù)。
2、企業(yè)涉訴信息
對(duì)目標(biāo)公司的涉訴信息提前予以了解，在正式盡職調(diào)查過(guò)程中可以就有關(guān)信息比如法院判決信息、執(zhí)行標(biāo)的信息、資產(chǎn)拍賣信息作進(jìn)一步的詢問(wèn)、了解，避免現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)搜集時(shí)有所遺漏。企業(yè)涉訴信息在前述的工商信息查詢網(wǎng)站中有所涉及，但主要有以下權(quán)威性的查詢渠道：1、最高人民法院“中國(guó)裁判文書網(wǎng)”，查詢法院判決信息，網(wǎng)址：http://www.court.gov.cn/zgcpwsw/；2、最高人民法院“全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)”，網(wǎng)址：http://zhixing.court.gov.cn/search/，該網(wǎng)站可查詢?nèi)珖?guó)法院（不包括軍事法院）
2007年1月1日以后新收及此前未結(jié)的執(zhí)行實(shí)施案件的被執(zhí)行人信息；3、最高人民法院“全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單信息查詢系統(tǒng)”，網(wǎng)址：http://shixin.court.gov.cn/，通過(guò)該平臺(tái)可查詢?nèi)珖?guó)法院（不包括軍事法院）失信被執(zhí)行人信息；4、中國(guó)法院網(wǎng)“公告查詢”，網(wǎng)址：http://www.live.chinacourt.org/fygg/，可以查詢法院公告情況，了解調(diào)查對(duì)象的涉訴情況；5、人民法院訴訟資產(chǎn)網(wǎng)，網(wǎng)址：http://www.rmfysszc.gov.cn/，可以查詢?nèi)珖?guó)法院正在執(zhí)行拍賣的資產(chǎn)的情況，了解涉訴當(dāng)事人資產(chǎn)信息；6、淘寶司法拍賣，網(wǎng)址：http://sf.taobao.com/，很多法院把沒有爭(zhēng)議的資產(chǎn)都通過(guò)這個(gè)方式進(jìn)行拍賣，涉訴信息很容易得知。
二、做好盡職調(diào)查時(shí)的配合工作
實(shí)習(xí)律師和主辦律師一起參與盡職調(diào)查，一方面可以學(xué)習(xí)盡調(diào)相關(guān)知識(shí)和技巧，另一方面實(shí)習(xí)律師也應(yīng)盡力做好配合工作，這種配合不僅在于具體事項(xiàng)的協(xié)助處理，更在于對(duì)于主辦律師可能無(wú)暇關(guān)注的其他方面加以關(guān)注。
1、搜集材料時(shí)應(yīng)做到專業(yè)、細(xì)致、全面
�。�1）專業(yè)。筆者想起了自己參與某私募項(xiàng)目時(shí)要求目標(biāo)公司工作人員提供組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證的尷尬經(jīng)歷，還被其提醒了一下：現(xiàn)在已經(jīng)三證合一了，只需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照。對(duì)于律師來(lái)說(shuō)類似這種常識(shí)性的疏忽盡量還是避免為好，客戶對(duì)律師的信任是一點(diǎn)一滴建立起來(lái)的，這種信任很大一部分來(lái)源于對(duì)律師專業(yè)性的尊重，同時(shí)因?yàn)槟銢]有注意的某一個(gè)原因這種信任也會(huì)稍減。
�。�2）細(xì)致。收集材料的工作本身就是一個(gè)細(xì)活，查缺補(bǔ)漏是必經(jīng)的過(guò)程，有時(shí)候因?yàn)橐患Y料沒有到位就會(huì)影響盡職調(diào)查報(bào)告的出具。這其中的細(xì)節(jié)主要體現(xiàn)在：一是查驗(yàn)原件，律師帶走的往往都是復(fù)印件，查驗(yàn)原件時(shí)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注其中的數(shù)據(jù)、時(shí)間、文件或者證書的真實(shí)性、與原件的相符性和有效性等，并在此基礎(chǔ)上查驗(yàn)有無(wú)明顯遺漏；二是某些資料比如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程會(huì)經(jīng)常變更，收集材料時(shí)注意查看是否是最新版本；三是資料之間的相互對(duì)應(yīng)關(guān)系，如果某兩份資料之間有明顯矛盾之處則必有一份有問(wèn)題，這時(shí)應(yīng)該向主辦律師提出。
�。�3）全面。筆者在參與幾個(gè)私募項(xiàng)目過(guò)程中真有這種體會(huì)，因?yàn)橹袊?guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)于私募機(jī)構(gòu)的要求較多，律師會(huì)要求私募機(jī)構(gòu)提供全面的資料與信息，比如不僅要求私募機(jī)構(gòu)及其大股東提供工商內(nèi)檔信息，也會(huì)要求私募機(jī)構(gòu)提供其子公司及其大股東控制的其他公司的工商內(nèi)檔信息，并對(duì)這些機(jī)構(gòu)之間的關(guān)聯(lián)交易情況做一個(gè)說(shuō)明，可謂是非常面面俱到；再比如在私募機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)方面，律師不僅要求提供組織機(jī)構(gòu)圖還會(huì)要求提供各部門的'介紹，律師會(huì)根據(jù)所提供的信息分析是否與實(shí)際員工數(shù)量和構(gòu)成相符合等等。
2、現(xiàn)場(chǎng)觀察與了解
在對(duì)目標(biāo)公司作進(jìn)一步了解方面，主辦律師在盡職調(diào)查時(shí)主要與目標(biāo)公司高管進(jìn)行交流，作為實(shí)習(xí)律師的你也最好不要閑著，有時(shí)與公司的其他員工特別是基層員工交流可能會(huì)有不一樣的收獲。比如，通過(guò)和基層員工交流工作節(jié)奏和感受可以了解公司的工作氛圍和人事狀況，通過(guò)對(duì)廠房、車間等實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的觀察可以更為直觀地了解目標(biāo)公司的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況等，這些將和主辦律師對(duì)于公司高管的調(diào)查筆錄共同構(gòu)成出具相關(guān)法律意見的重要參考。但是對(duì)于某些重大的并購(gòu)項(xiàng)目，由于盡職調(diào)查階段還未能確定項(xiàng)目的成功與否，所以拜訪客戶時(shí)也需要注意一些保密義務(wù)。
三、撰寫盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見書初稿
盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書）是對(duì)一名律師的綜合法律素養(yǎng)、書面表達(dá)能力、邏輯分析能力、思維的嚴(yán)謹(jǐn)性與全面性等各種能力與素養(yǎng)的考驗(yàn)。如果有機(jī)會(huì)撰寫盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書）的初稿對(duì)于實(shí)習(xí)律師來(lái)說(shuō)是一筆很好的財(cái)富，筆者有幸撰寫了一個(gè)并購(gòu)及幾個(gè)私募項(xiàng)目的盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書），分享一下個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，供參考。筆者認(rèn)為，一份合格的盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書）應(yīng)該力求做到一下幾點(diǎn)：
1、尊重事實(shí)，尊重法律。首先是以事實(shí)為依據(jù)，對(duì)于已經(jīng)獲知的事實(shí)應(yīng)該明確、肯定，避免模糊措辭、模棱兩可，更不應(yīng)該隨意修改事實(shí)甚至胡編亂造，爭(zhēng)取做到有幾分事實(shí)說(shuō)幾分話，對(duì)于無(wú)法獲知的事實(shí)應(yīng)該在盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書）中加以披露，切忌過(guò)于武斷；其次是以法律為準(zhǔn)繩，對(duì)于每項(xiàng)結(jié)論的論證其實(shí)就是一個(gè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章等對(duì)所得事實(shí)進(jìn)行證明的過(guò)程，這其中所適用的法律法規(guī)至關(guān)重要，關(guān)系到結(jié)論的合法性和唯一性。
2、用詞精煉、邏輯嚴(yán)密。法律是一門講究嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)科，這種嚴(yán)謹(jǐn)不僅體現(xiàn)在用詞的精煉，也體現(xiàn)在詞與詞、句與句、段與段之間的邏輯嚴(yán)密性。首先，在盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書）中避免使用廢話、套語(yǔ)、語(yǔ)氣詞（如“了”、“吧”、“的話”、等）、口頭語(yǔ)（比如“就是說(shuō)”、“那么”、“不過(guò)呢”等），但是諸如前提性或條件性的字句、補(bǔ)強(qiáng)性的字句等則不能省略。其次，詞、句、段之間的邏輯嚴(yán)密性也是對(duì)法律人的基本要求，避免前后矛盾、相互否定或者前言不搭后語(yǔ)的情況。
3、結(jié)論明確、肯定。盡職調(diào)查報(bào)告（法律意見書）的主要目的是在對(duì)目標(biāo)公司盡職調(diào)查基礎(chǔ)上對(duì)其法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以預(yù)測(cè)從而為交易決策提供參考依據(jù)，因此在對(duì)每一段內(nèi)容做結(jié)論時(shí)力求明確、肯定，如果依據(jù)既有事實(shí)不能做結(jié)論也應(yīng)該明確、肯定地表述，避免含糊其辭或者可能性語(yǔ)句。
最后，用一句話簡(jiǎn)單總結(jié)貫穿全過(guò)程的感受：認(rèn)真、負(fù)責(zé)、敬畏是做好任何工作都應(yīng)有的態(tài)度。首先，盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)該努力做到窮盡一切途徑去了解公司情況，不能在心存質(zhì)疑的情況下匆忙做出某項(xiàng)法律結(jié)論，認(rèn)真、負(fù)責(zé)地對(duì)待每一次信息查詢和資料收集，認(rèn)真負(fù)責(zé)地思考其中可能存在的影響因素。其次，對(duì)任何工作都應(yīng)該抱有敬畏之心，敬畏每一位談話當(dāng)事人，敬畏客戶的每一條要求，敬畏你在法律意見書中寫的每一句話。
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