一、間接費用范圍
間接費用指項目部在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生的不能直接歸屬到某項工程成本核算的各項費用支出（具體核算科目詳見附件3）。
二、考核范圍
分局在建水利水電、非水電項目（管理型項目除外）。
三、各級間接費控制指標
�。ㄒ唬┕臼┕ぐ鍓K20xx年間接費用控制指標：國內(nèi)綜合獎勵指標5、45%，處罰指標6、06%。
�。ǘ┪宸志�20xx年間接費控制指標下：獎勵指標6、4%，處罰指標6、57%。
（三）項目級間接費控制指標：根據(jù)分局間接費控制指標及公司近三年（20xx—20xx年）間接費構(gòu)成情況，制定20xx年間接費用控制指標：國內(nèi)水利水電板塊綜合間接費占比不超8、28%，國內(nèi)非水電板塊綜合間接費占比不超5、52%（各項目具體控制指標及構(gòu)成控制指標詳見附件1、附件2）。
四、間接費的考核獎罰
�。ㄒ唬┩瓿芍笜擞嬎愎�
以分局20xx年財務年報中各施工項目的間接費用、營業(yè)收入、利潤總額為基數(shù)進行考核計算，具體如下：
1、間接費占比實際完成指標=項目年間接費用金額/項目年營業(yè)收入金額。
2、實際利潤率=項目利潤總額金額/項目年營業(yè)收入金額。
3、年目標利潤率=（施工項目年營業(yè)收入*目標利潤率）/項目年營業(yè)收入金額。目標利潤率為《20xx年度經(jīng)營業(yè)績責任書》中的數(shù)據(jù)。
（二）完成指標判定標準
1、20xx年間接費占比實際完成指標小于或等于控制指標。
2、項目實際間接費占比較控制指標降低值要對應轉(zhuǎn)化為利潤增加值：
�。�1）20xx年考核未實現(xiàn)獎勵的項目：20xx年實際利潤率較20xx年目標利潤率的增長值大于或等于20xx年間接費占比實際完成指標較控制指標的降低值。
�。�2）20xx年考核實現(xiàn)獎勵的項目：20xx年實際利潤率較20xx年實際利潤率的增長值大于或等于20xx年間接費占比實際完成指標較控制指標的降低值。
以上1、2兩者都符合才判定完成目標，否則為未實現(xiàn)目標。
�。ㄈ┆劻P辦法
1、獎勵
�。�1）基本獎勵：實現(xiàn)20xx年間接費控制獎勵指標的，項目班子基薪上浮20%。
（2）超額獎勵：實現(xiàn)20xx年間接費控制獎勵指標的，間接費占比較獎勵指標每降低0、10%，班子成員基薪上浮5%，超額獎勵最高值為基薪的100%。
2、處罰
未實現(xiàn)20xx年間接費控制處罰指標的，間接費占比較處罰指標每增加0、10%，項目班子基薪下調(diào)5%，處罰最高值為基薪的50%。
以上上浮或下調(diào)基薪額度不作為其他獎罰的計算基數(shù)。
五、考核依據(jù)及要求
�。ㄒ唬┛刂圃瓌t：遵循“合理高效”與“動態(tài)管理”的原則。間接費控制指標或間接費預算額原則上一年一制定，動態(tài)管理。
�。ǘ┲笜酥朴啠焊黜椖扛鶕�(jù)分局制定間接費控制指標，組織測算項目間接費占比控制指標，并細化對管理人工費、材料及機械費、安全生產(chǎn)費、水電費、辦公費等的管控，分解到項目部各責任部門，并制定相應獎罰措施，報分局工程管理科備案。
�。ㄈ┻^程控制糾編：各項目部每月隨經(jīng)濟活動分析對間接費控制情況進行專項分析，根據(jù)間接費構(gòu)成控制指標分析項目間接費超出公司水平的因素，查找原因、擬定措施，進行糾偏改進。
�。ㄋ模┛己霜劻P：措施要體現(xiàn)節(jié)約獎勵，超支處罰，獎罰分明，公平合理，激勵項目做好間接費用支出管控。
六、其它
本辦法自20xx年3月1日起執(zhí)行，由分局工程管理科負責解釋。
特此通知。
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