一、 單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)
1 今年是我國社會主義國家審計監(jiān)督制度寫入憲法：
A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年
2 國家審計的基本職能是：
A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)評價 C 經(jīng)濟(jì)簽證 D 經(jīng)濟(jì)控制
3 我國審計法規(guī)定的審計法律責(zé)任是：
A 國家審計的法律責(zé)任
B 社會審計的法律責(zé)任
C 內(nèi)部審計的法律責(zé)任
D 國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任
4 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料，但應(yīng)經(jīng)過的程序是：
A 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)
B 財會部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)
C 單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
D 單位所在地審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
5 我國社會審計人員參加審計機(jī)關(guān)組織實施的審計項目時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是：
A 國家審計準(zhǔn)則 B 內(nèi)部審計準(zhǔn)則
C 注冊會計師審計準(zhǔn)則 D 國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則
6 下列各項中，不屬于我國國家審計人員職業(yè)道德要求的是：
A 堅持原則，不屈從于外部壓力
B 保持客觀公正的立場和態(tài)度
C 保守在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密
D 按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取審計費(fèi)用
7 我國國家審計總目標(biāo)可以概括為：
A 真實性、公允性和合法性
B 公允性、合法性和完整性
C 完整性、合法性和效益性
D 真實性、合法性和效益性
8 通過對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：
A 實物證據(jù) B 視聽證據(jù) C 鑒定證據(jù) D 環(huán)境證據(jù)
9 審計證據(jù)的適當(dāng)性指的是：
A 充分性和可靠性
B 經(jīng)濟(jì)性和相關(guān)性
C 經(jīng)濟(jì)性和可靠性
D 可靠性和相關(guān)性
10 下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，正確的是：
A 一個審計事項只能編制一份審計工作底稿
B 每一個審計事項均應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿
C 非重大事項的審計工作底稿不需要復(fù)核
D 重要事項的審計工作底稿需經(jīng)被審計單位相關(guān)人員簽字認(rèn)可
11 審計取證模式演變經(jīng)歷了三個階段，其先后順序是：
A 賬目基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計
B 賬目基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計
C 風(fēng)險基礎(chǔ)審計、賬目基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計
D 制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計、賬目基礎(chǔ)審計
12 下列審計取證方法中，能對有形資產(chǎn)存在性提供可靠審計證據(jù)的是：
A 詢問 B 檢查 C 分析 D 重新計算
13 通過對財務(wù)報表中某一項目的金額與相關(guān)的另一項目的金額相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計證據(jù)的方法是：
A 回歸分析法 B 比率分析法 C 價值分析法 D 趨勢分析法
14 下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：
A 業(yè)務(wù)授權(quán) B 責(zé)權(quán)配置 C 賬實核對 D 獨立檢查
15 下列各項中，屬于內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：
A 資產(chǎn)保管與會計記錄相分離
B 空白支票由專人保管
C 定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點
D 批準(zhǔn)賒銷限額
16 審計報告按照詳略程度可以分為：
A 簡式審計報告和詳式審計報告
B評估報告和驗資報告
C 審計組的審計報告和審計機(jī)關(guān)的審計報告
D 標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告
17 下列各項中，不屬于國家審計機(jī)關(guān)審計處罰措施的是：
A 沒收違法所得 B 通報批評
C 責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項 D警告
18 下列各項中，屬于專門的計算機(jī)審計方法的是：
A 檢查 B 分析 C 平行模擬 D 觀察
19 下列各項中，能夠反映審計組為完成單個審計項目而作出的工作安排的是：
A 審計工作方案 B 審計實施方案
C 審計項目計劃 D 審計工作報告
20 下列各項中，可能導(dǎo)致不可控審計風(fēng)險的是：
A 審計人員的素質(zhì) B 審計方法的選用
C 被審計單位內(nèi)部控制的健全程度 D 審計機(jī)構(gòu)對審計工作的管理
21 下列銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的文件中，僅在企業(yè)內(nèi)部使用的是：
A 銷貨合同 B 發(fā)運(yùn)單 C銷貨發(fā)票 D 壞賬審批表
22 下列各項內(nèi)部控制措施中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中實物控制的是：
A 由專人負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)
B 定期編制并向客戶寄送對賬單
C 客戶賒銷限額經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
D 對銷售業(yè)務(wù)定期進(jìn)行內(nèi)部檢查
23 審計人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的主要目的是為了驗證應(yīng)收賬款的：
A真實性 B 完整性 C 截止期 D 賬務(wù)處理正確性
24 審查應(yīng)付款項期末余額的真實性時，與決定抽查樣本量無關(guān)的因素是：
A 應(yīng)付款項的重要性 B 被審計單位管理層意愿
C 以前年度審計結(jié)果 D 內(nèi)部控制的有效性
25 審查財務(wù)報表所列示的固定資產(chǎn)是否包含代管或已抵押出讓的資產(chǎn)，其主要目的是：
A 確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
B 證實固定資產(chǎn)交易事項的合法性
C 證實固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性
D 證實固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計算的正確性
26 根據(jù)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，負(fù)責(zé)存貨永續(xù)盤存記錄的部門應(yīng)當(dāng)是：
A驗收部門 B 生產(chǎn)部門
C 財務(wù)部門 D 采購部門
27 下列各項中，能夠有效測試存貨截止期的是：
A 計算分析存貨周轉(zhuǎn)率
B 審查存貨發(fā)出的計價方法
C 檢查存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)的分離
D 抽查決算日前后的購貨發(fā)票和驗收單
28 下列關(guān)于實收資本審計的表述中，正確的是：
A 實收資本出現(xiàn)錯弊的可能性很小，不必審查
B 不涉及貨幣資金投資就不必審查
C 監(jiān)盤是必不可少的審計程序
D 實收資本賬戶業(yè)務(wù)量不大，可采用詳查法
29 審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時，應(yīng)采取的最有效審計程序是：
A 抽查支票和匯票有無及時解繳銀行
B 分析定期存款占銀行存款的比例
C 抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向
D 檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
30 下列財務(wù)報告審計目標(biāo)中，屬于合并財務(wù)報表審計所特有的目標(biāo)是：
A 報表內(nèi)容的真實性
B 報表編制方法的合規(guī)性
C 報表編制方法的一貫性
D 報表合并范圍的正確性
二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共40分，每小題2分。)
31 與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點有：
A 內(nèi)向性 B 有償性 C 及時性 D 委托性 E公證性
32 下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：
A 審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)
B 審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度
C 審計準(zhǔn)則是對審計職業(yè)責(zé)任的最高要求
D 審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)
E 審計準(zhǔn)則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩
33 下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作有：
A 檢查重大違法行為
B 簽發(fā)審計報告
C 編制審計工作底稿
D 公布審計結(jié)果
E 編制審計工作方案
34 審計人員收到的函證復(fù)函屬于：
A 實物證據(jù) B 書面證據(jù) C 內(nèi)部證據(jù) D 外部證據(jù) E 親歷證據(jù)
35 下列關(guān)于審計取證方法的表述中，正確的有：
A 觀察有形資產(chǎn)能夠提供關(guān)于資產(chǎn)所有權(quán)的可靠證據(jù)
B 詢問本身不足以證實內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
C 重新計算所獲得的證據(jù)屬于審計人員的親歷證據(jù)
D 分析方法僅運(yùn)用于審計實施階段
E 外部調(diào)查可分為現(xiàn)場調(diào)查和函證
36 下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：
A 風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之一
B 內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效
C 內(nèi)部控制測試不能代替實質(zhì)性審查
D 內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制
E 任何審計項目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測試
37 按照我國審計法規(guī)定，上級審計機(jī)關(guān)認(rèn)為下級審計機(jī)關(guān)作出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定時，可以采取的措施有：
A 責(zé)成下級審計機(jī)關(guān)予以變更
B 責(zé)成下級審計機(jī)關(guān)予以撤銷
C 直接作出變更決定
D 直接作出撤銷決定
E 提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決
38 下列關(guān)于效益審計的表述中，正確的有：
A 效益審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計
B 效益審計僅是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行的分析
C 效益審計是財會部門進(jìn)行的資金使用績效評價
D 效益審計與統(tǒng)計部門進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動分析性質(zhì)相同
E 效益審計中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類
39 審計人員對被審計單位內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果進(jìn)行描述的方法有：
A 文字說明法 B 標(biāo)桿法 C 調(diào)查表法 D評分法 E 流程圖法
40 下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，正確的有：
A 審計質(zhì)量管理是審計管理的內(nèi)容之一
B 加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計信息的質(zhì)量
C 審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計全過程
D 加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險
E 審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為
41 下列各項中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計中應(yīng)予以關(guān)注的環(huán)節(jié)有：
A 處理請購單 B 批準(zhǔn)賒銷信用 C 驗收商品和勞務(wù) D 開具銷售發(fā)票
E 審批壞賬的核銷
42 審計人員審查發(fā)現(xiàn)被審計單位當(dāng)年部分銷售貨物被退回，銷售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，不考慮其他因素，被審計單位可能存在的問題有：
A 虛增營業(yè)收入 B 虛減營業(yè)收入 C 虛增營業(yè)成本
D 虛減營業(yè)成本 E 少計存貨
43 被審計單位以現(xiàn)金和支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品時，為審查主營業(yè)務(wù)收入記賬的正確性，可與銷售發(fā)票存根相核對的賬簿有：
A 主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B 現(xiàn)金日記賬
C 銀行存款日記賬 D 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬 E 應(yīng)付賬款明細(xì)賬
44 下列各項中，屬于對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測試的有：
A 了解發(fā)送貨物與開票職責(zé)是否相互分離
B 選取部分客戶寄發(fā)詢證函
C 抽查賬齡分析表，檢查其是否定期編制
D 依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額
E 驗證壞賬沖銷是否經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)
45 針對被審計單位長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員認(rèn)為可能存在的原因有：
A 被審計單位隱匿收入
B 被審計單位隱匿成本
C 被審計單位償債能力弱
D 債權(quán)人已經(jīng)破產(chǎn)清算
E 被審計單位與債權(quán)人存在爭議
46 下列各項中，違反薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：
A 應(yīng)付職工薪酬總賬由出納員登記
B 產(chǎn)量及工時記錄與審核相互獨立
C 內(nèi)部審計人員定期測試薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
D 每月末考勤單由員工個人填寫后直接交財務(wù)部門進(jìn)行工資結(jié)算
E 每月末財務(wù)部門按員工工作性質(zhì)將應(yīng)付工資總額分配計入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶
47 下列各項中，能夠有效檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性的有：
A 分析比較近期各年度職工薪酬變動情況
B 對工資結(jié)算匯總表中的各項數(shù)額重新計算
C 核對應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬和工資費(fèi)用分配表
D 分析比較當(dāng)年各月份職工薪酬變動情況
E 調(diào)查了解薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情況
48 下列各項中，屬于審查實收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：
A 實收資本明細(xì)表是否與總賬相符
B 注冊資本數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定
C 各投資者投入資本是否按時全部到位
D 有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定
E 投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估
49 下列各項中，屬于對貨幣資金業(yè)務(wù)實質(zhì)性審查的有：
A 調(diào)查了解企業(yè)關(guān)于貨幣資金管理的制度和措施
B 抽查付款業(yè)務(wù)有無經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批
C 對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤
D 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
E 向開戶銀行函證銀行存款余額
50 下列行為中，可能被用來調(diào)節(jié)利潤的有：
A 提前或推遲確認(rèn)收入
B 將費(fèi)用支出資本化
C 隨意變動固定資產(chǎn)折舊方法
D 隨意變動產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法
E 錯誤披露會計估計變更的原因
三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)
案例一
(一)
2012年3月，某審計組對甲公司2011年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：
1 審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：
�、俑鞑块T根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單;
�、诓少彶块T負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批;
�、鄄少彉I(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單等文件;
�、艹黾{員將已作廢的支票予以注銷并單獨存放。
2 審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。
3 審計人員檢查應(yīng)付款項明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2011年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。
4 審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。
5 審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。
51 “資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：
A ① B ② C ③ D ④
52 針對“資料2”，審計人員實施的下列審計程序中，屬于內(nèi)部控制測評的有：
A 查閱關(guān)于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件
B 取得或編制應(yīng)付款項明細(xì)表，審查有無長期未付的債務(wù)
C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票等
D 將本期各主要應(yīng)付款項賬戶與上年比較，分析其波動的原因
53 針對“資料3”，為證實甲公司預(yù)付貨款的真實性，審計人員應(yīng)采取的審計程序有：
A 獲取甲公司對該筆業(yè)務(wù)的書面說明
B 追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件
C 向A企業(yè)發(fā)函詢證
D 審查應(yīng)付賬款總賬記錄
54 針對“資料4”，為核實甲公司是否存在應(yīng)計未計的應(yīng)付賬款，審計人員應(yīng)采取的最有效的審計程序是：
A 檢查該批貨物的請購單，以確定請購單的簽發(fā)時間
B 檢查倉庫的驗收記錄，以確定該批貨物的入庫時間
C 索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開出的日期
D 檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項明細(xì)情況
55 針對“資料5”，對于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計人員可以得出的結(jié)論為：
A 賬務(wù)處理正確
B 期末應(yīng)付賬款余額被低估
C 期末銀行存款余額被低估
D 期末應(yīng)付賬款余額被高估
案例二
(一) 資料
2012年2月，某審計組對乙公司2011年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：
1 審計人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時了解到：計劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門;生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù);生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗收員檢驗合格后入庫;倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點。
2 審計人員決定對存貨實施監(jiān)盤程序。在審計人員的要求下，乙公司成立了存貨盤點小組并與審計人員一起研究制定了盤點計劃。乙公司共有A、B兩個倉庫且分別位于兩個分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點，審計人員予以認(rèn)可。盤點過程中，審計人員始終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進(jìn)行，并隨時抽查復(fù)核盤點記錄;盤點結(jié)束后，審計人員將盤點結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，對發(fā)現(xiàn)的差異作出記錄，并要求乙公司查找原因。
3 審計人員在核對盤點結(jié)果與存貨明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)，C材料盤盈1000公斤，D材料盤盈1200公斤。乙公司稱，盤盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤盈的D材料為乙公司外購材料，因尚未收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定采購價格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。
4 審計人員對產(chǎn)品成本進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項計入了生產(chǎn)成本：
�、俳o希望小學(xué)捐款50萬元;
②公司管理人員工資20萬元;
�、蹣I(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。
(二) 要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。
56 “資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：
A 生產(chǎn)通知單預(yù)先編號
B 領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批
C 產(chǎn)成品經(jīng)驗收員驗收合格后入庫
D 倉庫保管人員負(fù)責(zé)定期盤點存貨
57 “資料2”關(guān)于存貨監(jiān)盤的做法中，正確的有：
A 審計人員參與制訂盤點計劃
B 對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點
C 審計人員抽查復(fù)核盤點記錄
D 將盤點結(jié)果與存貨明細(xì)賬核對
58 針對“資料3”中盤盈的1000公斤C材料，審計人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是：
A 向K公司函證核實
B 直接調(diào)整盤點結(jié)果，使其與明細(xì)賬一致
C 直接調(diào)整C材料明細(xì)賬余額，使其與盤點結(jié)果一致
D 對盤盈原因直接予以認(rèn)可
59 針對“資料3”中盤盈的1200公斤D材料，審計人員正確的做法有：
A 審查與D材料采購相關(guān)的證明文件
B 對D材料重新進(jìn)行盤點
C 經(jīng)核實乙公司提供原因?qū)賹崳笳{(diào)減D材料盤點記錄
D 經(jīng)核實乙公司提供原因?qū)賹崳髮材料暫估入賬
60 針對“資料4”，審計人員認(rèn)為對生產(chǎn)成本的影響是：
A 多計80萬元 B 多計70萬元
C 多計60萬元 D 多計30萬元
案例三
(一) 資料
2012年2月，某審計組對丙公司2011年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：
1 審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：
①出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)、簽發(fā)支票，以及登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬;
②會計人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
�、塾≌掠蓵嬋藛T保管。
2 審計人員在2月10日營業(yè)終了時，對丙公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。
3 通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審計人員在保險柜中發(fā)現(xiàn)有丙公司職工張某的借條一張，金額2000元。該借條未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也未說明用途。
4 審計人員對丙公司銀行存款采取了如下審計程序：核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符，索取對賬單，審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向銀行函證銀行存款余額，以及審核銀行存款日記賬記錄和相關(guān)原始憑證。
5 2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行對賬單余額為425萬元。審計人員復(fù)核了丙公司提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)現(xiàn)了如下情況：
①2011年12月30日，銀行代扣代繳通訊費(fèi)5萬元，丙公司2012年1月4日收到銀行付款通知并入賬;
�、�2011年12月31日，丙公司開出轉(zhuǎn)賬支票80萬元支付貨款并入賬，銀行2012年1月5日支付該款項。
(二) 要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61 “資料1”中，審計人員應(yīng)對丙公司貨幣資金內(nèi)部控制提出的改進(jìn)建議是：
A 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記應(yīng)當(dāng)相互獨立
B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員編制
C 現(xiàn)金、銀行存款總賬應(yīng)由會計人員登記
D 印章應(yīng)由出納員保管
62 “資料2”中，審計人員要求丙公司必須參加盤點的人員有：
A 出納員 B 生產(chǎn)部門經(jīng)理 C 公司法定代表人 D 會計主管人員
63 “資料3”中，審計人員對發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是：
A 要求丙公司及時入賬
B 要求張某立即歸還所借現(xiàn)金
C 要求丙公司在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示
D 在“庫存現(xiàn)金盤點表”中注明借條抵庫，并進(jìn)一步調(diào)查取證后再作判斷
64 針對“資料4”，下列關(guān)于審計人員對銀行存款進(jìn)行函證的說法中，正確的有：
A 函證的主要目的是驗證丙公司銀行存款期末余額的真實性
B 函證的對象包括丙公司2011年存過款的所有銀行
C 函證的對象限于丙公司賬戶上有期末存款余額的開戶銀行
D 如果審計人員直接從某銀行獲得銀行對賬單，就不需要向該銀行進(jìn)行函證
65 “資料5”中，不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為：
A 505萬元 B 420萬元 C 355萬元 D 345萬元
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