摘要：一個健康的企業(yè)必須有一個健康的資金鏈條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業(yè)資金鏈安全的基礎(chǔ)，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，更是企業(yè)提升其綜合實力的保證。企業(yè)想要更加好的發(fā)展就要對企業(yè)資金進(jìn)行相應(yīng)的管理，本文首先對企業(yè)資金管理的相關(guān)理論進(jìn)行介紹，并就如何進(jìn)行企業(yè)資金管理展開詳細(xì)的探討。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；資金管理
我國進(jìn)入市場經(jīng)濟后經(jīng)歷了改革開放的過程，企業(yè)在市場中已經(jīng)有了比較強的適應(yīng)力和合適的運營機制。企業(yè)有著更大的發(fā)展空間同時也面臨著激烈的競爭。只有健全的管理體系才能使企業(yè)有更強的競爭力，如何在激烈的競爭中脫穎而出，成為企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。而資金管理對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用；良好的資金管理體系可以使資金管理得到優(yōu)化，保證企業(yè)資金良好運轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資金鏈的連續(xù)。
一、企業(yè)會計資金管理理論
1.資金管理理論。什么是資金管理？事實上資金管理是一種公開的、具有動態(tài)性的綜合性資金管理，在相應(yīng)法律法規(guī)的影響下,依據(jù)資金運動規(guī)律以及企業(yè)具體特征對企業(yè)的資金分配展開合理的管理，有利于不同使用途徑中資金關(guān)系的梳理。資金管理又可以分為三類，即籌資治理、投資治理以及現(xiàn)金流管理。所謂籌資管理就是根據(jù)不同經(jīng)濟活動要求，使用不同方法將大量資金匯集到所需要的經(jīng)濟活動中，大多數(shù)企業(yè)會通過銀行等信貸機構(gòu)進(jìn)行資金的籌資。所謂投資治理就是指一些與證券和資本有關(guān)的金融服務(wù)。投資的目的是使投資者利潤獲得最多也就達(dá)到利潤最大化的目標(biāo)，包括企業(yè)內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動以及不同組織里的各種資金分配活動。所謂現(xiàn)金流治理就是指企業(yè)將利潤最大化作為企業(yè)的最終目的將各種發(fā)生現(xiàn)金流的經(jīng)濟活動進(jìn)行計劃、評定、決策和匯報。
2.營運資金管理理論。企業(yè)營運資金管理理論主要可以分成三個部分來介紹，即風(fēng)險管理理論、成本理論和利潤理論。風(fēng)險理論就是對資金的來源、用途以及資金變現(xiàn)能力進(jìn)行一系列的決策管理，因此資金的分配并不是隨意、盲目進(jìn)行的而是建立在一定風(fēng)險評估基礎(chǔ)上的合理的資金控制管理。成本理論就是資金管理運用過程中樹立起成本節(jié)約的概念使企業(yè)經(jīng)濟活動所耗費的成本最小。在一般情況下，企業(yè)會由于大量資金的流入使用而減少對于負(fù)債的'擁有，但是在這種調(diào)節(jié)下成本就會相應(yīng)的提升。所以企業(yè)要在保證資金流通正常的前提下對資金進(jìn)行成本控制以達(dá)到減少流動成本的目標(biāo)。利潤理論就是在考慮了以上兩種經(jīng)濟因素前提下對企業(yè)資金使用進(jìn)行投入和產(chǎn)出的相關(guān)計算估計以是企業(yè)利潤達(dá)到最大化。然而在實際的企業(yè)資金活動中，利潤理論的應(yīng)用是具有一定難度的，因為資金投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系是很難具體估計的所以要運用一些經(jīng)濟指標(biāo)來對利潤進(jìn)行具體的計劃、計算。
二、企業(yè)會計資金管理系統(tǒng)分析
1.資金管理目標(biāo)。企業(yè)資金管理目標(biāo)有三個:第一,企業(yè)債群人不單單為企業(yè)一般利益相關(guān)者更是企業(yè)的重要投資者，因此債權(quán)人對企業(yè)的發(fā)展十分看重。債權(quán)人最關(guān)心企業(yè)利潤的獲取，因此利潤最大化是資金管理的首要目標(biāo)。第二，在知識經(jīng)濟化時代企業(yè)成長中員工的素質(zhì)是非常重要的，企業(yè)高智商、高專業(yè)素質(zhì)的工作人員是企業(yè)發(fā)展必不可少的關(guān)鍵因素，應(yīng)該把企業(yè)價值最大化以及企業(yè)資源的擴大作為另一個目標(biāo)。第三,企業(yè)價值也是資金管理的目標(biāo)之一，這將企業(yè)資金管理目標(biāo)涵蓋面擴大到整體層面不局限于股東，具有更好的參考價值。
2.企業(yè)資金管理的主要原則。雖然企業(yè)種類存在著廣泛差異，經(jīng)營范圍各有不同，但是成熟企業(yè)資金管理模式的主要原則是有著共性的。在不同企業(yè)具體資金管理要求的基礎(chǔ)上，保證以下原則的實現(xiàn)才能真正做到高效、科學(xué)的資金管理。首先，資金預(yù)算制度是企業(yè)進(jìn)行一切經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，只有在事前進(jìn)行預(yù)算估計，才能實現(xiàn)資金調(diào)度的合理、有序。其次，資金分類是資金管理的細(xì)節(jié)所在，詳細(xì)的分類核算是保證資金管理精確科學(xué)的最基本要求。最后，完善的資金管制度是資金管理體系健康運行的基本保證，在嚴(yán)格的管理制度下對企業(yè)資金進(jìn)行良好的監(jiān)督從而保證資金管理計劃的實施。
三、企業(yè)在資金管理上面臨的問題
1.資金規(guī)劃不合理。落后的資金管理方式一方面使得企業(yè)不能利用其手中的資本，進(jìn)行良好生產(chǎn)和銷售。缺乏合理規(guī)劃的資金管理，往往受到簡單會計核算的限制，不能統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一協(xié)調(diào)。對企業(yè)適合什么樣的資金管理模式缺乏主觀感受，對企業(yè)財務(wù)和資金管理的戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏直觀的理解，并且對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展一無所知；另一方面，混亂的資金管理往往和財務(wù)管理的不科學(xué)相結(jié)合，企業(yè)賬戶的多開亂開，資金規(guī)模效應(yīng)不能得到有效實現(xiàn)，而且增加了會計核算的難度，使會計部門缺乏對資金管理的整體意識，造成了資金的浪費。
2.盲目投資，資金周轉(zhuǎn)緩慢。多元化的經(jīng)營是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，增加企業(yè)利潤的主要方式，但是缺乏可行性研究和規(guī)劃的項目不僅沒有增加企業(yè)利潤，反而是一項巨大的負(fù)擔(dān)。沒有嚴(yán)格的風(fēng)險管理和成本收益分析，盲目投資對于企業(yè)資金和企業(yè)人員的浪費都是不容小視的。特別是對于一些資金投入巨大，收益較低，成本回收期較長的項目，很多管理人員往往存在著較強的主觀臆斷，憑借著自己的直覺就對項目進(jìn)行“拍腦門”決策，缺乏科學(xué)的調(diào)研報告和可行性分析報告。決策的失誤和盲目的投資，使企業(yè)資金的浪費嚴(yán)重，甚至直接影響了企業(yè)資金鏈的安全，威脅企業(yè)的健康發(fā)展。同時，企業(yè)在具體的項目管理中沒有科學(xué)的評價體系和指標(biāo)，造成項目管理松散，資金監(jiān)管不及，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的流動性，為企業(yè)的生存發(fā)展埋下了隱患。
四、加強企業(yè)資金管理建議
1.加強企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制意識。企業(yè)資金的流動性和充足性是企業(yè)安全發(fā)展的基礎(chǔ)。作為企業(yè)的管理者必須要認(rèn)識到資金管理的重要性，要自上而下的開展資金風(fēng)險管理的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并且要樹立起員工的資金戰(zhàn)略意識，在企業(yè)發(fā)展的不同時期分層次有計劃的開展資金管理活動，樹立起資金管理的層次概念和時間觀念。在企業(yè)資金管理中要對資金進(jìn)行整體的規(guī)劃和協(xié)調(diào)，不能只看重片面的既得的利益和需求，而應(yīng)該順應(yīng)整個行業(yè)的發(fā)展，整個市場環(huán)境的變化，在企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展的要求下進(jìn)行資金管理，符合企業(yè)的長遠(yuǎn)利益。
2.分析企業(yè)資金管理的具體環(huán)節(jié)。在具體的企業(yè)經(jīng)營中，高流動性所對應(yīng)著的是資金總量小，沉淀資金較少。相反的，流動較差意味著，經(jīng)營活動所要求的資金總量較大，中間環(huán)節(jié)積壓的資金較多。因此，為了保證資金的流動性和高效性，必須要從以下幾個方面進(jìn)行要求。首先在充足資金的基礎(chǔ)上對生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，計算出具體流程所占資金的數(shù)量和資金的來源，并平衡各環(huán)節(jié)之間的差值。其次，在企業(yè)項目選擇時，要根據(jù)企業(yè)所處的具體市場環(huán)境和經(jīng)營狀況，選擇適合自己的產(chǎn)品和領(lǐng)域，這不僅要考慮到資金要求，還要考慮到回報期，沉淀資金比例等問題。
3.集中管理，提高資金利用率�，F(xiàn)階段的成熟企業(yè)在資金管理時往往采用資金鏈的方式，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，并形成價值鏈條和資金鏈條，有序的計算和安排資金的使用，這樣不僅能使各部門閑置的資金流動起來，而且相互管理，相互限制的資金計劃也起到了監(jiān)督控制的作用。在對價值鏈進(jìn)行管理時，必須要有效地利用好計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，科學(xué)的對企業(yè)內(nèi)部的各項資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，并將數(shù)據(jù)反饋給管理者，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率。在軟件的支持和幫助下還能減少資金管理中的操作性失誤，嚴(yán)格的核查機制也能避免預(yù)算計劃的不合理，高效的傳輸和通知方式使得企業(yè)工作效率大大提升，資金管理便捷順暢。
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