重點稅源管理是組織收入的基礎(chǔ)性工作,就是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)通過各種方式,調(diào)查、分析跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減及稅負(fù)變動趨勢,及時準(zhǔn)確掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模與分布,對重點稅源的現(xiàn)狀及其變動趨勢做出合理判斷,有針對性地研究改進(jìn)措施、實施科學(xué)決策、強(qiáng)化稅收管理的一系列管理活動。加強(qiáng)重點稅源管理,具有現(xiàn)實而重要的意義。
(一)實現(xiàn)科
學(xué)發(fā)展觀,構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。加強(qiáng)重點稅源管理,可以有效的實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀,構(gòu)建和諧的征納關(guān)系,提升服務(wù)水平,優(yōu)化納稅服務(wù)。通過對重點稅源的管理,增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識,認(rèn)真落實各項納稅服務(wù)措施,提高服務(wù)水平,切實減輕納稅人負(fù)擔(dān),積極為納稅人排憂解難;嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策,自覺、虛心接受社會各界監(jiān)督,實現(xiàn)征納和諧。
(二)構(gòu)建稅源管理的長效機(jī)制的必然要求。通過加強(qiáng)重點稅源管理,促進(jìn)稅收分析、納稅評估、稽查檢查和稅源監(jiān)控“四位一體”的良性互動。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞,通過深入分析、研究,以點帶面、舉一反三,及時完善制度、改進(jìn)工作、強(qiáng)化管理、堵塞漏洞,不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率。通過對不同類型重點稅源的具體管理,進(jìn)一步加強(qiáng)了解企業(yè)的生產(chǎn)流程、經(jīng)營管理情況、財務(wù)核算和財務(wù)管理情況以及企業(yè)執(zhí)行稅收政策的情況。強(qiáng)化重點稅源監(jiān)控管理,可以提高稅收宏觀預(yù)測、分析及調(diào)控能力,有效提升對全局收入預(yù)測水平。
。ㄈ┐龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加稅收收入的必然要求。重點稅源企業(yè)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對稅收收入的實現(xiàn)都起著舉足輕重的作用,重點稅源企業(yè)經(jīng)營的好壞不但影響著當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì),而且對就業(yè)、完善市場經(jīng)濟(jì)、財政收入的實現(xiàn)都彰顯其重要性,拉動經(jīng)濟(jì)等方面的巨大作用。通過加強(qiáng)重點稅源的管理與服務(wù),為企業(yè)獻(xiàn)言獻(xiàn)策、可以有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。而分析、預(yù)測、評估、檢查等管理手段是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑。一個地區(qū)的重點稅源繳納的各稅收入總額往往會占到本地區(qū)稅收收入總量的50%以上,戶數(shù)在10%以下。抓好重點稅源管理,基本上也就把握住了本地區(qū)稅收收入總量的變化和預(yù)測的各項指標(biāo)。加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理工作,一直是稅收征管的重頭戲。
二、開展重點稅源管理的實踐探索
近年來國稅局在原有的管理模式下不斷探索重點稅源管理新方法、新思路,取得了一定的成效,重點稅源企業(yè)稅收收入逐年遞增,為國稅局整體稅收收入做出了重要貢獻(xiàn)。
(一)理順運行機(jī)制,搭建重點稅源監(jiān)控管理平臺
正確的決策依賴于可靠的信息,而可靠的信息獲取必須有暢通的運行機(jī)制作保障。基于這種認(rèn)識,國稅局在實踐中不斷摸索與探討,初步構(gòu)建了上下內(nèi)外“雙層聯(lián)動”的重點稅源監(jiān)控運行機(jī)制。對內(nèi),明確了計統(tǒng)部門和一線稅源管理部門的職責(zé)和聯(lián)系,對外,規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù),明確了報送的質(zhì)量要求和時限。在局“雙層聯(lián)動”的總體框架下,基層單位結(jié)合自身實際確定了信息傳遞渠道。根據(jù)工作需要,在廣泛征求征管一線人員的意見建議的基礎(chǔ)上,經(jīng)過充分論證,制定了一系列配套辦法和制度,為重點稅源監(jiān)控搭建系統(tǒng)的工作平臺。在制定和落實了《國稅局重點稅源戶管理辦法》、《重點稅源檔案管理制度》的基礎(chǔ)上,制定重點稅源風(fēng)險管理制度,對重點稅源戶管理引入風(fēng)險管理機(jī)制,著重抓稅源流失風(fēng)險大的問題和環(huán)節(jié),實現(xiàn)管理效益的最大化;對各主體稅種的入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時發(fā)現(xiàn)異常變化,有選擇地對該稅種所屬重點行業(yè)和重點稅源戶的稅負(fù)水平進(jìn)行縱向、橫向?qū)Ρ确治,及時把握重點行業(yè)和重點稅源的變化和發(fā)展趨勢,根據(jù)行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間,對稅負(fù)異常的重點稅源戶進(jìn)行篩選,由稅收管理員調(diào)查了解相關(guān)情況,按規(guī)定開展納稅評估。
。ǘ┩晟平M織架構(gòu),構(gòu)建重點稅源管理體系
為落實重點稅源管理責(zé)任,國稅局按照分類管理的要求,結(jié)合機(jī)構(gòu)調(diào)整,對稅源管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性理順和調(diào)整,城區(qū)范圍內(nèi)的重點稅源企業(yè),由稅源管理一科集中管理;城區(qū)外的重點稅源企業(yè),由所在地基層分局按所轄區(qū)域?qū)嵤⿲俚毓芾。重點稅源企業(yè)管理集中到具體科室/分局的同時,設(shè)置了重點稅源管理崗,由專人負(fù)責(zé)重點稅源管理,建立了“重點稅源崗稅收管理員—科長/分局長—分管局長”三級重點稅源管理體系,逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。管理人員按照《稅收管理員制度》和《重點稅源戶管理辦法》的要求做好重點稅源戶的日常管理工作,并在此基礎(chǔ)上著重抓好重點稅源戶的信息管理、日常評估管理和收入分析管理等工作,定期組織開展重點稅源的分析,通過同行業(yè)、同規(guī)模納稅人的稅負(fù)比較,來反映本局稅源的潛力和征管質(zhì)量,對發(fā)現(xiàn)異常的重點稅源戶及時安排巡查走訪。在年度終了一個月內(nèi)對重點稅源戶的管理情況進(jìn)行總結(jié),根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和相關(guān)的稅收政策變動情況,對今后的稅收收入進(jìn)行分析、預(yù)測,指導(dǎo)我局的重點稅源監(jiān)控工作。
。ㄈ┓诸惙中泄芾,細(xì)化重點稅源管理標(biāo)準(zhǔn)
由于國稅局地處市區(qū)商業(yè)中心,第三產(chǎn)業(yè)相對發(fā)達(dá),大型商場較多,銀行、保險及跨地區(qū)總機(jī)構(gòu)也都集中在市區(qū)內(nèi),從行業(yè)分布來看,批發(fā)和零售業(yè)重點稅源戶達(dá)到戶、電力供應(yīng)戶、自來水生產(chǎn)及供應(yīng)戶,燃?xì)馍a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)戶,遠(yuǎn)洋貨物運輸戶,商業(yè)銀行戶,制造業(yè)戶(其中分布個行業(yè)小類)。從行業(yè)分類看,重點稅源企業(yè)在第二產(chǎn)業(yè)中占的比重較大,占稅源監(jiān)控戶數(shù)的%,第三產(chǎn)業(yè)占%。針對重點稅源戶的
行業(yè)分布情況,國稅局按行業(yè)分別設(shè)置重點稅源管理臺帳,并根據(jù)各行業(yè)的特點進(jìn)一步細(xì)化稅源監(jiān)控指標(biāo),初步建立了以重點稅源管理臺帳為依托,以健全的制度作保證的較為完善的重點稅源分類管理體系,有力促進(jìn)了重點稅源監(jiān)控工作的開展。分類管理要求主要體現(xiàn)在三個方面:一是體現(xiàn)在巡查走訪的內(nèi)容上。將企業(yè)房產(chǎn)原值、土地使用面積、實收資本、平均職工人數(shù)、工資總額等稅源的變化情況以及應(yīng)征稅款、入庫稅款、欠繳稅款的真實性和準(zhǔn)確性等作為對重點稅源戶進(jìn)行巡查走訪的重點內(nèi)容,提高巡查走訪工作的針對性。二是體現(xiàn)在綜合治稅上。對國地稅共管的重點稅源戶,加強(qiáng)與地稅部門征加強(qiáng)重點稅源管理的實踐及思考
管信息共享,擴(kuò)大對重點稅源戶戶籍?dāng)?shù)據(jù)、開票數(shù)據(jù)、認(rèn)定數(shù)據(jù)的信息交流,充分利用地稅部門的信息資源,為重點稅源戶的納稅評估提供可靠的依據(jù)和案源。對其它重點稅源戶,加強(qiáng)與發(fā)改委、交通局、水利局、國土局、房管處、建管處等部門的協(xié)調(diào)溝通,按月取得全市范圍內(nèi)各項目審批立項、開工情況,為稅源監(jiān)控提供可靠的保證。通過與上述部門的數(shù)據(jù)交換和比對,有效地實現(xiàn)了對重點稅源戶的全方位控管,提高了重點稅源監(jiān)控的效率。三是體現(xiàn)在重點稅源戶分析預(yù)測報告上。根據(jù)行業(yè)特點,設(shè)置了有針對性的稅收收入分析指標(biāo),對已巡查走訪的重點稅源戶,稅收管理員逐戶根據(jù)巡查走訪獲取的數(shù)據(jù)和行業(yè)分析指標(biāo)進(jìn)行綜合分析,填制《重點稅源戶分析反饋報告》。內(nèi)容包括:納稅人的本期情況分析,結(jié)合經(jīng)營、生產(chǎn)工藝的周期、技術(shù)等行業(yè)特點,對各個指標(biāo)的增減情況及增減的原因進(jìn)行分析;納稅人的稅源變化預(yù)測,通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析,對稅源變化情況進(jìn)行預(yù)測;征管建議,提出對加強(qiáng)同行業(yè)或同類事項稅收管理起促進(jìn)作用、借鑒作用的管理措施和方法。
(四)實施領(lǐng)導(dǎo)管戶,提高重點稅源管理層次
為了進(jìn)一步加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)與重點企業(yè)之間的工作聯(lián)系,更好地為重點企業(yè)做大做強(qiáng),為弱勢群體提供及時、便捷、高效的稅收服務(wù),努力構(gòu)建科學(xué)發(fā)展、和諧共贏的新型征納關(guān)系,按照《市國稅系統(tǒng)實施綠色辦稅通道服務(wù)的意見》的要求,國稅局黨組成員每人直接管轄轄區(qū)內(nèi)的戶重點稅源企業(yè),領(lǐng)導(dǎo)干部通過直接管戶提高了稅源管理水平、了解和掌握企業(yè)經(jīng)營及稅源變動情況,更及時為納稅人提供了優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。一是采取協(xié)助受理方式。對需稅收管理員處理的稅收事項以及企業(yè)反映的緊急重要情況和問題協(xié)助受理,每月征期內(nèi)協(xié)助受理納稅人申報資料的審核以及票表比對工作,在征期后協(xié)助對納稅戶的催報催繳,在日常稅收管理中協(xié)助稅源監(jiān)控、稅源調(diào)查、納稅服務(wù)、稅收分析、文書檔案等管理服務(wù)工作。二是采取協(xié)調(diào)督導(dǎo)方式。對企業(yè)反映的屬基層科室、分局職責(zé)權(quán)限內(nèi)應(yīng)當(dāng)解決而未能解決的稅務(wù)事項,負(fù)責(zé)督導(dǎo)解決。三是采取走訪座談方式。每人每季度定期對兩戶納稅人進(jìn)行走訪一次,與企業(yè)負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談,了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況與納稅變動趨勢,宣傳和輔導(dǎo)新頒布和實行的稅收法律法規(guī),如新《企業(yè)所得稅法》、新《增值稅暫行條例》和實施細(xì)則及相關(guān)的配套文件,特別對以來新購入設(shè)備可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額進(jìn)行詳細(xì)輔導(dǎo),使企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠。座談中征求企業(yè)對稅收機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)、稅收管理和稅收執(zhí)法中的意見,對企業(yè)反映的問題一一記錄并在日常工作中予以落實和解決。四是采取現(xiàn)場辦公方式。對符合要求的審批項目,會同機(jī)關(guān)相關(guān)科室及重點稅源管理人員現(xiàn)場辦公,及時為企業(yè)辦理,受到了企業(yè)的好評。五是采取政策快遞和稅法咨詢方式。對新的稅收政策與管理動態(tài)信息及時傳遞給企業(yè),并且根據(jù)企業(yè)的需要,隨時提供稅法咨詢服務(wù),對不能解答的問題,及時請示上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)給予答復(fù)。
(五)利用信息化手段,有效提高稅源監(jiān)控工作效率
利用信息手段對重點稅源實施全方位的監(jiān)控,是提高監(jiān)管質(zhì)量和效率的必由之路。國稅局全面推廣應(yīng)用了國家局開發(fā)的重點稅源監(jiān)管應(yīng)用軟件tras,率先實現(xiàn)了重點稅源監(jiān)管軟件、計劃快報軟件和統(tǒng)計報表軟件的“三統(tǒng)一”,工作效率進(jìn)一步提升。充分利用tras軟件強(qiáng)大的分析功能,對每一戶重點稅源企業(yè)上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對,從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點,并及時進(jìn)行監(jiān)控和評估。在此基礎(chǔ)上還完善了報表審核公式,實現(xiàn)數(shù)據(jù)互審。與其他軟件相比,tras軟件除了具備強(qiáng)大的分析功能外,還具有完善的審核功能。我們利用tras軟件各報表任務(wù)可互設(shè)審核公式的功能,完善了重點稅源報表的審核公式。通過增添數(shù)據(jù)互審公式,避免了重點稅源報表過程中數(shù)量級錯誤等一些常見的問題,提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量,為稅收趨勢分析提供了數(shù)據(jù)支持,較大程度地發(fā)揮了信息手段在重點稅源監(jiān)管中的作用。
三、重點稅源管理中存在的問題
近年來,盡管我局在重點稅源管理方面做了一些努力和償試,也收到了一定效果,但重點稅源監(jiān)控工作仍存在一些不容忽視的問題,主要表現(xiàn)如下:
。ㄒ唬┲攸c稅源管理力量的薄弱及人員素質(zhì),影響了稅源管理水平的提升
目前對重點稅源企業(yè)配備的管理人員相對較少,管理科、分局重點稅源管理人員只有少數(shù)幾個人。雖然在源泉控管上已基本做到了稅務(wù)登記、催報催繳、發(fā)票管理等方面的管理,但在深入企業(yè)了解情況,掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等涉稅信息的動態(tài)管理上缺乏深入,對重點稅源也只是心存關(guān)注、實缺監(jiān)控,無法達(dá)到真正意義上的重點稅源監(jiān)控。另外稅收管理員的責(zé)任感、業(yè)務(wù)能力、評價考核體系對稅收管理員的素質(zhì)要求很高,但目前有一些負(fù)責(zé)重點稅源企業(yè)的管理員在稅收征管工作中只求不出錯,不求高質(zhì)量,對企業(yè)上報的重點稅源報表只要審核通過,根本無力保證數(shù)據(jù)的正確性,看錯數(shù)據(jù)表的單位,把萬位表當(dāng)成個位表的現(xiàn)象也時有發(fā)生,要從企業(yè)上報的數(shù)據(jù)中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)深層次存在的問題了就更談不上,缺乏創(chuàng)新和開拓進(jìn)取精神,因此造成對重點稅源企業(yè)監(jiān)控力度不強(qiáng),管理水平不高。
。ǘ┳⒅仂o態(tài)管理,動態(tài)管理缺位
從目前重點稅源監(jiān)控管理的現(xiàn)狀分析,不僅整個監(jiān)控環(huán)節(jié)滯后,而且方法也比較單一,多側(cè)重于對事后靜態(tài)信息的分析與評價,且其真實性、準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高,而對于納稅人在經(jīng)營過程中即將發(fā)生和正在發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的涉稅事項等不確定的動態(tài)信息監(jiān)管不力,缺乏事前、事中的.動態(tài)信息資料,客觀上形成稅源監(jiān)控與管理工作和納稅人的經(jīng)營行為的脫節(jié),普遍缺乏對納稅人經(jīng)營活動全部信息的掌握和事前、事中動態(tài)監(jiān)督分析。尚未形成企業(yè)、金融、稅務(wù)等部門的信息共享及相互制約機(jī)制。稅源監(jiān)控方式與過去比雖然有了很大改進(jìn),但計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用和征管信息化仍處在初級階段。國稅、地稅、工商、金融、部門尚未真正聯(lián)網(wǎng),部門之間信息共享受到制約,國稅機(jī)關(guān)目前還無法全面、準(zhǔn)確、廣泛、及時地獲取納稅人的全部(特別是外部)征管加強(qiáng)重點稅源管理的實踐及思考
信息,給重點稅源的監(jiān)控管理造成了一定難度。目前基層管理員僅停留在對企業(yè)填報的申報數(shù)據(jù)、入庫數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅指標(biāo)的收集、上報,缺乏對重點稅源變化情況的跟蹤管理和企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)展趨勢的預(yù)測、監(jiān)控機(jī)制。
(三)重點稅源監(jiān)控和管理方式與當(dāng)前形勢不適應(yīng)
目前,稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源監(jiān)控與管理主要采用下戶了解和電話咨詢的方式。這兩種方式所了解到的稅源信息只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)問什么,納稅人就答什么;納稅人說什么,稅務(wù)機(jī)關(guān)就聽什么,信息采集的科學(xué)性、規(guī)范性不強(qiáng),真實性不夠,缺乏足夠的互動性和有效性。同時,由于相關(guān)稅法尚不完備,納稅人不按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅數(shù)據(jù)和資料的情況時有發(fā)生,納稅人上報重點稅源監(jiān)控報表相關(guān)法律、法規(guī)沒有明確,造成上報數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊。從權(quán)利義務(wù)來講,上報質(zhì)量的好與壞一個樣。這些直接影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源的有效監(jiān)管。此外監(jiān)控報表體系本身的審核、檢驗規(guī)則也不完善:目前僅對企業(yè)填報的稅收表各項入庫信息有較嚴(yán)格的審核、比對,而對其他諸如財務(wù)報表、產(chǎn)品表等缺乏嚴(yán)密的數(shù)據(jù)校驗,造成了數(shù)據(jù)質(zhì)量的邏輯審核不嚴(yán)。
。ㄋ模┬畔⒒瘧(yīng)用程度不高成為制約管理質(zhì)量的瓶頸
目前依托信息化對重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)管理的支撐作用還沒有發(fā)揮出來。雖然網(wǎng)上直報方式實現(xiàn)了信息化無紙辦公,但各項指標(biāo)的采集與填報仍要手工操作,不能從相關(guān)支撐系統(tǒng)直接取數(shù),一方面增加了企業(yè)的工作負(fù)擔(dān),另一方面也增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)據(jù)的工作量,同時手工操作也增加了數(shù)據(jù)出錯的風(fēng)險。另外,有一些重點稅源戶是共管戶,既是國稅的重點監(jiān)控企業(yè),同時也是地稅的重點監(jiān)控企業(yè),而且各項監(jiān)控指標(biāo)是一致的,實際上存在著重復(fù)填報現(xiàn)象。另外對重點稅源監(jiān)管軟件tras的應(yīng)用,稅收管理員只是把它當(dāng)成一種固定的任務(wù),而沒有把它當(dāng)成有效的管理手段,每月只是把企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)在tras填寫上報,而沒有充分利用該軟件強(qiáng)大的分析、計算功能為我們的重點稅源管理提供參謀、助手的作用。
四、加強(qiáng)重點稅源管理的幾點思考
。ㄒ唬⿵(qiáng)化對稅收管理員制度落實
強(qiáng)化稅收管理員制度落實,是加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控管理的基本要求,也是合理配備人員、提高人員素質(zhì)的有效途徑。一是應(yīng)合理配置人力資源,科學(xué)調(diào)整工作崗位。要把那些責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的稅務(wù)干部安排到重點稅源管理崗位,大力充實稅收管理員隊伍,從人力資源上優(yōu)先保證對重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要。二是要對重點稅源管理崗位人員進(jìn)行經(jīng)常性的培訓(xùn),通過請進(jìn)來、走出去的方式,把稅校及其他地區(qū)有經(jīng)驗的老師、管理員請過來開展培訓(xùn),另外我們也要不斷的走出去,通過委托稅校定期組織重點稅源管理培訓(xùn)班,把我們一線及相關(guān)科室重點稅源管理骨干都輪訓(xùn)一遍,組織業(yè)務(wù)骨干到重點稅源管理水平較高的地區(qū)參觀學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和經(jīng)驗,通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)使每一名重點稅源管理人員都能夠適應(yīng)這一崗位、干好這一工作。三是要明確落實重點稅源管理責(zé)任,不斷完善稅收管理員制度。真正建立落實獎懲激勵機(jī)制,充分發(fā)揮稅收管理員管好、管細(xì)、管實重點稅源企業(yè)的積極性、主動性和創(chuàng)造性。遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則,大力強(qiáng)化重點稅源管理。要通過落實稅收管理員制度,使其及時掌握重點稅源企業(yè)各種涉稅動態(tài)信息,全面了解掌握納稅人履行納稅義務(wù)的真實情況,把科學(xué)化、精細(xì)化管理落到實處。使重點稅源企業(yè)稅收管理員執(zhí)法活動有記錄、執(zhí)法過程可監(jiān)控、工作結(jié)果可核查、工作績效能考核,形成一種良性循環(huán)和持續(xù)改進(jìn)的管理機(jī)制。
。ǘ⿵(qiáng)化對事前、事中的動態(tài)管理
真正落實好重點稅源監(jiān)控管理制度,注重事前、事中的動態(tài)管理,提升監(jiān)管效能。應(yīng)定期深入重點稅源企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)研,及時了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、資金運營、稅收入庫和稅源變化情況;及時了解監(jiān)控稅源企業(yè)經(jīng)營變化的趨勢,對重點稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測。對于入庫稅款較大、財務(wù)狀況變動異常的企業(yè),應(yīng)及時了解市場行情、行業(yè)指標(biāo)等動態(tài)情況,到企業(yè)實地了解生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)情況,分析、預(yù)測稅源的變化情況和發(fā)展趨勢,并進(jìn)行持續(xù)有效的跟蹤管理,及時發(fā)現(xiàn)、掌握征管的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力。加快建立社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò),采集獲取重點稅源企業(yè)的外部信息。應(yīng)盡快實現(xiàn)與工商、地稅、銀行等相關(guān)部門的微機(jī)聯(lián)網(wǎng),建立健全相關(guān)信息交流傳遞制度,確保各項征管信息采集完整、真實、準(zhǔn)確有效。從而強(qiáng)化稅收分析預(yù)測,著力實現(xiàn)對重點稅源的動態(tài)監(jiān)控。
。ㄈ⿵(qiáng)化對重點稅源監(jiān)控長效機(jī)制的建立健全
首先要完善相關(guān)稅收法規(guī),明確重點稅源納稅人的報表填報義務(wù)與責(zé)任。建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制,對上報質(zhì)量好的納稅人給予某種“特定”權(quán)利,諸如優(yōu)先評選“a”級納稅人,對連續(xù)多次出錯的單位列入稅務(wù)部門誠信“黑名單”,喪失一些納稅優(yōu)惠資格。此外還要完善報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檢驗規(guī)則,對于審核出現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)的,系統(tǒng)將提示出錯信息并無法完成上報,以促進(jìn)企業(yè)正確填報。其次要建立重點稅源長效管理機(jī)制,根據(jù)本地稅源管理和稅收管理員工作的實際需要,完善稅源管理制度和稅收管理員工作制度;強(qiáng)化層級管理,明確相關(guān)職責(zé)。創(chuàng)新管理方法,提高管理實效。
(四)強(qiáng)化對依托信息化管稅的應(yīng)用程度
充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)支撐,將網(wǎng)上申報系統(tǒng)、征管系統(tǒng)和企業(yè)“一戶式”檔案進(jìn)一步完善,提高信息采集量,并與第三方信息、重點稅源數(shù)據(jù)庫有機(jī)結(jié)合,使企業(yè)的征管基礎(chǔ)信息和申報、入庫等涉稅指標(biāo)能自動獲取,減少手工填報和數(shù)據(jù)審核的工作量,同時也能保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。要發(fā)揮信息支撐作用,充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)與第三方信息的比對分析,不斷挖掘加工,發(fā)揚信息管稅的優(yōu)點,并做好信息處理與個人職業(yè)分析的有機(jī)結(jié)合。要充分利用tras軟件,利用其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能,為提高稅源分析質(zhì)量、拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用效能提供較好的信息化平臺,使我們的重點稅源管理水平上檔次。加強(qiáng)重點稅源管理的實踐及思考
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