資金管理制度

2022-05-27 管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的資金管理制度，希望能夠幫助到大家。

資金管理制度1

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范項目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。

　　第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項目投資時，均須遵守本制度。

　　第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應(yīng)由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準(zhǔn)項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負(fù)責(zé)人組織實施。

　　第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。

　　第二章、項目的初選與分析

　　第五條、各投資項目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。

　　第六條、投資項目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。

　　第七條、投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。

　　第三章、項目的審批與立項

　　第八條、投資項目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批立項。

　　第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會議直到董事會會議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。

　　第十條、由公司總經(jīng)理主持項目論證會，對項目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)預(yù)算的可行性及項目規(guī)模、時機(jī)等因素進(jìn)行實地考察，或聘請專家小組對項目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對項目的深入認(rèn)識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項要求的重大項目，由行政辦公會議或董事會審批立項。

　　第四章、項目的組織與實施

　　第十一條、實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項目負(fù)責(zé)人由實施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對項目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對項目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。

　　第十二條、各投資項目的業(yè)務(wù)班子由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報實施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項目經(jīng)理對項目的實施情況負(fù)完全責(zé)任。

　　第十三條、投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報審批核準(zhǔn)。

　　第十四條、由項目負(fù)責(zé)人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權(quán)限報送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認(rèn)。

　　第十五條、項目負(fù)責(zé)人在實施項目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個人責(zé)任。

　　第十六條、投資項目的中止或結(jié)束。項目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理項目情況，并以書面形式報至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第五章、考核與獎懲

　　第十七條、項目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對立項部門和個人、建設(shè)部門和個人追加獎勵。

　　第十八條、實行項目責(zé)任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。

　　第六章、附則

　　第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。

資金管理制度2

　　第一章總則

　　第一條根據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國家發(fā)展改革委、財政部、國土資源部、人民銀行《關(guān)于推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（建�！瞲x〕295號）的規(guī)定，為支持地方做好城市棚戶區(qū)改造工作，中央財政設(shè)立補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項資金（以下簡稱城市棚改補(bǔ)助資金）。為規(guī)范城市棚改補(bǔ)助資金管理，提高資金使用效益，制定本辦法。

　　第二條城市棚改補(bǔ)助資金的補(bǔ)助范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)已納入省級人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃和年度改造計劃的城市棚戶區(qū)改造項目，不包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的煤礦、墾區(qū)和林區(qū)棚戶區(qū)改造項目。

　　第三條城市棚改補(bǔ)助資金按照公開、公平、公正、透明的原則分配給實施城市棚戶區(qū)改造的省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（以下簡稱地區(qū)），專項用于納入補(bǔ)助范圍的城市棚戶區(qū)改造項目征收（收購）、安置、建設(shè)以及相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)等開支，不得用于城市棚戶區(qū)改造中回遷安置之外的住房開發(fā)、配套建設(shè)的商業(yè)和服務(wù)業(yè)等經(jīng)營性設(shè)施建設(shè)支出。

　　第四條各地區(qū)應(yīng)當(dāng)按照“專項管理、分賬核算、�？顚Ｓ�、跟蹤問效”的原則，加強(qiáng)城市棚改補(bǔ)助資金管理，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。

　　第五條城市棚改補(bǔ)助資金分配使用管理根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)展情況適時調(diào)整。

　　第二章資金的計算與分配

　　第六條城市棚改補(bǔ)助資金實行多改造多補(bǔ)助、不改造不補(bǔ)助的分配政策。

　　第七條城市棚改補(bǔ)助資金按照各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造的征收（收購）面積、征收（收購）戶數(shù)等兩項因素以及相應(yīng)權(quán)重，并結(jié)合財政困難程度進(jìn)行分配。

　　征收（收購）面積、征收（收購）戶數(shù)兩項因素權(quán)重分別為30%、70%，根據(jù)城市棚戶區(qū)改造情況，財政部可以會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部適時調(diào)整兩項因素權(quán)重。

　　征收（收購）面積和戶數(shù)，以征收（收購）人與被征收（收購）人簽訂的征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議或者市、縣級人民政府作出的征收補(bǔ)償決定為依據(jù)。征收（收購）面積包括住房和非住房建筑面積；征收（收購）戶數(shù)包括實物安置住房戶數(shù)（原地安置和異地安置）和貨幣補(bǔ)償戶數(shù)，均為永久安置住房戶數(shù)，不包括臨時安置住房戶數(shù)。

　　財政困難程度參照財政部均衡性轉(zhuǎn)移支付測算的財政困難程度系數(shù)確定，作為中央財政分配城市棚改補(bǔ)助資金的調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　第八條城市棚改補(bǔ)助資金按公式法分配。計算公式如下：

　　分配給某地區(qū)的專項補(bǔ)助資金總額＝〔（經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）面積×該地區(qū)上一年財政困難程度系數(shù)）÷∑（經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收（收購）面積×相應(yīng)地區(qū)上一年財政困難程度系數(shù)）×相應(yīng)權(quán)重＋（經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)×該地區(qū)上一年財政困難程度系數(shù)）÷∑（經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)×相應(yīng)地區(qū)上一年財政困難程度系數(shù)）×相應(yīng)權(quán)重〕×年度城市棚改補(bǔ)助資金總規(guī)模

　　公式中，經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）面積是指該地區(qū)當(dāng)年計劃征收（收購）面積，減去上年度未完成的計劃征收（收購）面積，加上上年度超計劃完成的征收（收購）面積；經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)是指該地區(qū)當(dāng)年計劃征收（收購）戶數(shù)，減去上年度未完成的計劃征收（收購）戶數(shù)，加上上年度超計劃完成的征收（收購）戶數(shù)。上述有關(guān)計劃征收（收購）面積和戶數(shù)的完成情況，以是否簽訂征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議或市、縣級人民政府作出征收補(bǔ)償決定為準(zhǔn)。

　　第九條各地區(qū)省級財政部門應(yīng)會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門匯總審核各市、縣申報資料，并于每年2月28日之前向財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）提交下列資料：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的本地區(qū)城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃及本年度改造計劃，各市、縣城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃和本年度改造計劃；規(guī)劃計劃和列入規(guī)劃計劃的項目發(fā)生變更的，以市縣政府出具的文件為準(zhǔn)。

　�。ǘ┘由w部門印章的本辦法附表1、附表2。

　�。ㄈ┥夏甓雀魇�、縣的城市棚戶區(qū)改造計劃，城市棚戶區(qū)改造項目征收補(bǔ)償（收購）方案，以及簽訂的征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議和補(bǔ)償決定復(fù)印件。

　　（四）省級財政部門、城市棚戶區(qū)改造主管部門對市、縣申報材料審核情況的說明。

　�。ㄎ澹┡c審核有關(guān)的其他材料。

　　第十條專員辦應(yīng)對地方報送的相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保實地抽查審核比例不少于3個地級市（含省直管縣），抽查城市棚戶區(qū)改造數(shù)據(jù)比例不低于全�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）申報數(shù)據(jù)的20%。重點核查征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議的簽訂、實施情況。抽查審核結(jié)果與報送數(shù)據(jù)相差較大的，應(yīng)當(dāng)及時將申報材料退回，要求省級財政部門會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門核實數(shù)據(jù)后重新報送。對于未按規(guī)定時限向?qū)T辦報送審核資料、審核發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重弄虛作假或重大違規(guī)等問題，應(yīng)及時向財政部報告。專員辦審核工作結(jié)束后，應(yīng)于3月31日前將審核意見表（附表3）報送財政部，并于4月30日前上報審核總結(jié)報告。

　　第十一條每年3月31日之前，各地區(qū)省級財政部門會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門將專員辦審核認(rèn)定后的附表1、附表2和相關(guān)文字說明，分別報送財政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。未附專員辦審核意見的，不予受理。對于未按規(guī)定時間報送有關(guān)資料的地區(qū)，視同不申請城市棚改補(bǔ)助資金處理。

　　第三章資金的撥付和使用

　　第十二條財政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在對各地區(qū)報送的有關(guān)資料進(jìn)行審核匯總后，于每年4月30日之前將城市棚改補(bǔ)助資金分配下達(dá)各地區(qū)省級財政部門。

　　根據(jù)各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造任務(wù)完成情況、補(bǔ)助資金使用管理情況、是否按時向?qū)T辦報送審核資料、上報數(shù)據(jù)是否及時準(zhǔn)確等因素，財政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在下一年度分配城市棚改補(bǔ)助資金時采取適當(dāng)?shù)莫剳痛胧�，適當(dāng)增加或減少相關(guān)地區(qū)的補(bǔ)助資金。

　　第十三條各地區(qū)省級財政部門收到中央財政下達(dá)的城市棚改補(bǔ)助資金數(shù)額后，應(yīng)當(dāng)參照中央財政的分配方案，于每年5月31日前會同同級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門一次下達(dá)已經(jīng)實施城市棚戶區(qū)改造的市、縣財政部門，并將下達(dá)文件同時抄送專員辦。

　　市、縣財政部門收到城市棚改補(bǔ)助資金后，應(yīng)會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門盡快將資金分解或明確到具體建設(shè)項目并報上級財政部門、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案。

　　第十四條各地區(qū)縣級以上財政部門應(yīng)當(dāng)對城市棚改補(bǔ)助資金實行專項管理、分賬核算，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；不得截留、擠占、挪作他用，不得用于平衡本級預(yù)算。

　　城市棚戶區(qū)改造主管部門及項目實施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定使用城市棚改補(bǔ)助資金，不得挪作他用。

　　第十五條城市棚改補(bǔ)助資金的支付，按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條各地區(qū)要切實提高資金使用效率，根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)度及時下達(dá)預(yù)算并撥付資金，保障預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保城市棚戶區(qū)改造資金需要。對于年底城市棚改補(bǔ)助資金結(jié)余較多的地區(qū)，中央財政將酌情減少安排該地區(qū)下一年度補(bǔ)助資金數(shù)額。

　　第十七條市、縣財政部門安排使用城市棚改補(bǔ)助資金時，填列《政府收支分類科目》221類“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出”03項“棚戶區(qū)改造”支出科目。

　　第四章監(jiān)督管理

　　第十八條專員辦應(yīng)當(dāng)對城市棚改補(bǔ)助資金申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、城市棚改補(bǔ)助資金分配使用情況開展監(jiān)督檢查，確保城市棚改補(bǔ)助資金按照規(guī)定用途使用。

　　實施城市棚戶區(qū)改造的各地區(qū)財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止發(fā)生擠占、挪用等違法違紀(jì)行為。

　　第十九條違反本辦法規(guī)定，弄虛作假，違規(guī)虛報城市棚改補(bǔ)助資金申請數(shù)據(jù)問題嚴(yán)重的，在全國范圍內(nèi)通報，并按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十條違反本辦法規(guī)定，采取虛報、多報等方式騙取城市棚改補(bǔ)助資金，或者不按規(guī)定分配使用城市棚改補(bǔ)助資金的，由財政部收回已安排的城市棚改補(bǔ)助資金或者扣減下一年度該地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金，并依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

　　第五章附則

　　第二十一條中央財政對新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)城市棚改補(bǔ)助資金的分配、撥付、使用、管理以及相關(guān)資料申報與審核按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條如遇發(fā)生重大自然災(zāi)害等特殊情況，城市棚改補(bǔ)助資金分配時可以適當(dāng)向受災(zāi)地區(qū)傾斜。

　　第二十三條各地區(qū)省級財政部門以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門可以根據(jù)本辦法，結(jié)合各地區(qū)實際制定具體實施辦法，并報財政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部備案。

　　第二十四條本辦法由財政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條本辦法自20xx年1月1日起施行，《中央補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項資金管理辦法》（財綜〔xx〕46號）同時廢止。

資金管理制度3

　　第一章總則

　　第一條貨幣資金是學(xué)校的重要資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款。為了加強(qiáng)貨幣資金管理，保證學(xué)校貨幣資產(chǎn)安全，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律，根據(jù)中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)結(jié)算制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第二條現(xiàn)金使用范圍

　　1、職工工資、個人津貼

　　2、支付給個人的勞動報酬：

　　3、根據(jù)國家和學(xué)校的規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;

　　4、各種勞保、福利費用以及按規(guī)定對個人的其他支出;

　　5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　6、出差人員必須攜帶的差旅費;

　　7、結(jié)算起點以下的零星支出;

　　8、其他必須支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第三條使用現(xiàn)金要在限定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格審批程序。

　　1、日常報銷過程中，如差旅費、零星辦公用品購置、電話費等需要支付現(xiàn)金的仍通過現(xiàn)金結(jié)算。

　　2、向機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)采購商品、勞務(wù)結(jié)算、繳納稅費在結(jié)算起點以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　3、在本地購買設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳不得支付現(xiàn)金。

　　4、去外地采購，在同一單位采購商品支付現(xiàn)金限額為20xx元。因采購地點不能確定的現(xiàn)金借款一般不大于10000元，確有特殊原因超過10000元小于50000元的，須預(yù)先經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批，超過50000元的，須預(yù)先經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　5、職工因公出差攜帶現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)根據(jù)出差地點和任務(wù)確定，一般不大于10000元，確有特殊原因超過10000元小于 50000元的，須財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批，超過50000元的，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、現(xiàn)金的收付、結(jié)算、審核、登記等工作，不得由出納一人擔(dān)任，會計和出納要分開，出納管錢不管帳。

　　第四條財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。出納人員應(yīng)于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后對庫存現(xiàn)金盤點，保證帳實相符。各科科長應(yīng)組織人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，并認(rèn)真如實填制庫存現(xiàn)金盤點表報財務(wù)處綜合科備案。

　　第五條現(xiàn)金當(dāng)日庫存量應(yīng)控制在核定的庫存限額內(nèi)，超過限額部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。由于特殊原因，當(dāng)日無法送存的，必須報告財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)，采取安全措施。

　　第六條未經(jīng)財務(wù)處同意或授權(quán)，學(xué)校任何部門和個人均不得以學(xué)�；騻€人名義收取現(xiàn)金。所收現(xiàn)金應(yīng)及時送交財務(wù)處入賬，不準(zhǔn)自收自支，私設(shè)“小金庫”。

　　第七條學(xué)校不得為其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將現(xiàn)金借給與本校無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個人。

　　第八條嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。

　　第九條商業(yè)匯票及銀行存兌匯票視同現(xiàn)金管理，由財務(wù)部門出納負(fù)責(zé)保管。

　　第十條嚴(yán)禁將公款以私人名義在銀行辦理存儲。

　　第三章銀行存款管理

　　第十一條學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開戶規(guī)定在銀行開設(shè)銀行帳戶，按中國人民銀行的規(guī)定辦理結(jié)算。

　　1、學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理銀行帳號，其他部門一律不得擅自開設(shè)銀行帳號。

　　2、二級核算單位需開設(shè)銀行帳戶的，必須報學(xué)校財務(wù)處審批并備案。

　　3、學(xué)校的業(yè)務(wù)結(jié)算除必須通過現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外鼓勵通過銀行結(jié)算，減少現(xiàn)金流通量。

　　4、重要的銀行票據(jù)(如支票、匯票、本票等)的領(lǐng)購、簽發(fā)使用要嚴(yán)格辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)，并登記造冊。

　　5、銀行印鑒和結(jié)算票據(jù)應(yīng)兩人分工保管，不得將結(jié)算票據(jù)與全部印鑒存放同一處同一人保管，簽發(fā)結(jié)算票據(jù)應(yīng)分別由二位印鑒保管人審核無誤后加蓋印鑒。

　　第十二條財務(wù)部門應(yīng)建立健全銀行帳目，逐筆記載銀行存款收付，及時結(jié)出存款余額。出納人員應(yīng)及時了解和掌握存款情況，不得開具空頭支票。當(dāng)存款余額可能不能滿足日常支付需要時，應(yīng)及時報告，提議調(diào)度資金。調(diào)度資金的手續(xù)按《江蘇科技大學(xué)資金調(diào)度管理辦法》辦理。

　　第十三條學(xué)校的銀行帳號只能用于學(xué)校的對外業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁出租出借銀行帳號。未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得將單位銀行帳號告知其他單位或個人。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)事先填寫簽發(fā)時間、收款單位、用途和金額。對確因暫時無法確定金額的，應(yīng)注明最高限額，確定金額后，領(lǐng)用人應(yīng)及時通知財務(wù)部門。支票領(lǐng)用人對支票的安全負(fù)責(zé)。

　　第十五條財務(wù)部門應(yīng)由按排非出納人員定期與銀行對帳單對帳，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)帳項原因。確保銀行存款的安全完整。每月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表按規(guī)定須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和審計處領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　第四章附則

　　第十六條凡以前有貨幣資金管理規(guī)定的，從公布之日起以本辦法為準(zhǔn)。

　　第十七條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)在學(xué)校財務(wù)處。

資金管理制度4

　　第一章總則

　　第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。

　　第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　　第二章財務(wù)管理與會計核算體制

　　第五條：公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機(jī)制。

　　第六條：財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

　　(一)、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

　　成本會、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出納員、成本會計、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出納員、財務(wù)會計、管理會計、出納員、財務(wù)會計、文秘員、會計主管、會計主管、會計主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉庫

　　(二)、各崗位職責(zé)：

　　1、財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé)：

　　(一) 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二) 直接上級：公司(公司)總經(jīng)理、董事會

　　直接下級：財務(wù)主管(財務(wù)部長)

　　(三) 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財和物的管理工作

　　(四) 直接責(zé)任：

　　(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作;

　　(2)編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(3)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

　　(4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

　　(6)協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

　　(7)及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　(8)財務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;

　　(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　(10)定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

　　(11)合理分配會計部門的人員的工作。

　　(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

　　2、財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長)崗位描述

　　(一) 崗位名稱：財務(wù)主管(部長)

　　(二) 直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三) 直接下級：財務(wù)中心職員

　　(四)主要職責(zé)

　　(1)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作;

　　(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;

　　(3)詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳;

　　(4)負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);

　　(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

　　(6)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

　　(7)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、成本會計崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：成本會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責(zé)：

　　(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)

　　(2) 各部門相關(guān)報表的收集與審核

　　(3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　　(4) 費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

　　(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6) 編制會計報表

　　(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

　　(8) 完成其他日常相關(guān)會計工作

　　4、材料會計崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：材料會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責(zé)任：

　　1、材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

　　5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時;

　　6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

　　7、財務(wù)主管交待的其他工作。

　　5、應(yīng)收會計崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：應(yīng)收會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責(zé)任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用;

　　2、收取送貨單，登記入帳;

　　3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對;

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表;

　　6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管;

　　7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款;

　　9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　5、出納崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：出納

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

　　(四)、直接職責(zé)：

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;

　　(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳;

　　(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券;

　　(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

　　(6)堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;

　　(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

　　(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

　　(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　7、財務(wù)文員崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：文秘員

　　(二)、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

　　(四)、直接職責(zé)：

　　1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財務(wù)例會等會議紀(jì)要處理工作;

　　2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作;

　　3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作;

　　4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

　　5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

　　8、辦稅會計崗位職責(zé)

　　(一)、崗位名稱：稅務(wù)會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　(四)、直接職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。

　　2.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計核算。

　　3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認(rèn)證。

　　4.填制相關(guān)科目的會計憑證。

　　5.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。

　　6.及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

　　7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系

　　1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(局)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

　　3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

　　下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);

　�、凇⒅鞴軙�、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　�、�、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　　第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

　　1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評;日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。

　　2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

　　3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進(jìn)行考評;日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。

　　4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

　　5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。

　　第三章財務(wù)計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財務(wù)計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

　　第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

　　1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

　　2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間�？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧�(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃;

　　②、物料(物品)采購計劃;

　　③、物料(物品)領(lǐng)用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、佟⑵髽I(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報總裁備案;控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事局備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行�？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

　�、邸⑵髽I(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行�？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�、堋⑽锪�(物品)的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　3、計劃的實施管理

　�、佟⒏鶕�(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

　　②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

　　4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

　�、佟⒛甓冉Y(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室�？毓韶攧�(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達(dá)總裁及董事局;審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。

　�、�、月度報表：

　　A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表(年報加多現(xiàn)金流量表);控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準(zhǔn)，并采取特別措施確�，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

　　2、必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

　　3、個人因公借款管理

　�、�、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

　�、凇⑺袀€人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

　　4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

　　①、現(xiàn)金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;

　　B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，(如搬運(yùn)費、其他服務(wù)費);

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

　�、凇F(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的'單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。(后補(bǔ))

　　5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

　�、�、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

　�、凇⑺崭兜默F(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

　�、�、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

　　④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　　⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　�、�、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

　�、佟⒎补鹃_設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準(zhǔn)后，方可借款。

　　10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

　　第十四條固定資產(chǎn)的管理

　　1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

　　2. 固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)(部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn))，應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。

　　3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

　　4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。

　　5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

　　6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。

　　7. 對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作;汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

　　第十五條固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案;屬控股公司的報總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

　　2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。

　　3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理;超過部分需報董事長、總裁批準(zhǔn);超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

　　4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

　　第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

　　1. 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

　　2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

　　4. 對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　第十七條個人使用公司物品的管理

　　1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

　　2. 財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

　　2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

　　第七章費用開支管理

　　目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

　　第十九條差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn)

　　①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

　�、� 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)

　　住宿費、伙食費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

　�、奂最愔缚毓晒疽患壊块T經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(jì)(評估)審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員;乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(jì)(評估、審計)師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;其余為丁類。

　　改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

　　2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn)

　　①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

　　改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�、� 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

　�、� 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

　　④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。

　�、� 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

　　3. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

　�、偈袃�(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準(zhǔn)后方能出差。

　　②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn);控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。

　�、鄯渤У牟盥觅M一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

　�、芤陨蠘�(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　　⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。

　　⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

　　第二十條探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

　　第二十一條員工教育經(jīng)費

　　1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支�？毓晒炯白庸緫�(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

　　2、教育經(jīng)費開支范圍：

　�、俟珓�(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。

　�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報批。

　�、墼O(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

　�、艽嘤�(xùn)費：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤�(xùn)所支付的培訓(xùn)費。

　　⑤員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準(zhǔn)后方可開支。

　　第二十二條宣傳廣告費

　　1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　　3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。

　　3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

　　4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

　　第二十四條員工福利費

　　1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提;其開支范圍包括：

　�、俟炯w福利活動開支;

　�、趩T工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修;

　�、蹎T工醫(yī)療費;

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設(shè)施開支。

　　第二十五條交際應(yīng)酬費

　　1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　　2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費用規(guī)定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

　　特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

　　2、水電費的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

　　3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

　　為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　　第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃

　　1、月度計劃內(nèi)的開支：

　　(1)、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長)批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。

　　(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

　　2、月度計劃外的開支：

　　(1)、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準(zhǔn)后才能用款。

　　(2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

　　第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

　　目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷流程：

　　財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

　　財務(wù)文秘收齊單據(jù)

　　統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。

　　(次日完成轉(zhuǎn)出)

　　經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

　　總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

　　總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)

　　各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程

　　2、全公司均采用三級審批制度權(quán)限：

　　基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

　　財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈

　　總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意見。

　　中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

　　3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

　　4、借款管理：

　�、佟⒔杩畛绦�

　　歸屬部門主管審簽

　　總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))

　　文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

　　出納憑會計憑證付款

　　超限額報董事長(總裁)核準(zhǔn)

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領(lǐng)款簽字

　�、�、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

　�、�、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負(fù)責(zé)。

　�、�、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

　　⑤、審批權(quán)限(單位：人民幣元)

　�、挢攧�(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

　�、邌T工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

　　第二十九條物料(費用)報審程序

　　1、報銷程序：

　　借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

　　總經(jīng)理或董事長(總裁)核批

　　文秘回轉(zhuǎn)會計制證

　　歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　倉庫填寫入(進(jìn))倉單(憑計劃、發(fā)票送貨單等)

　　借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料(費用)單、粘貼單

　　2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　�、�、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

　�、�、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　�、佟⒃紗螕�(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

　�、�、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

　�、�、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　�、�、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　第三十條報批管理辦法

　　1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

　　2、報銷依據(jù)：

　　①、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票)，原則上不受理收款收據(jù);

　�、凇⑷�(進(jìn))倉單(一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收);即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字;

　�、邸⒉少徲媱潟�(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);

　�、�、采購合同或合約、協(xié)議書;

　　⑤、物料(費用)報銷單(經(jīng)辦人親自填寫);

　�、�、送貨單(供應(yīng)商提供)及其他有效憑據(jù)。

　　3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料(費用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

　　第九章物資采購管理

　　第三十一條：凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品(料)的，財務(wù)部不得予以報銷。

　　第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購人員采購。

　　第三十三條：采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

　　第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。

　　第三十五條改制期間采購部重點工作：

　　①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;

　�、凇⒐⿷�(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);

　�、�、采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報;

　�、�、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬;(無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款)

　�、荨⒐⿷�(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類);

　�、�、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報;

　�、�、所有物料(物品、物資)實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。

　　上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當(dāng)月25日前;補(bǔ)開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。

　　第三十六條：為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任�？偨�(jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx(02)號文件執(zhí)行。

　　第三十七條：為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專項工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

　　1.最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2.責(zé)任劃分：

　　最低儲存數(shù)量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。

　　第三十八條：控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

　　第三十九條：財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第四十條：簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第四十一條：凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條：合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認(rèn)，再呈報董事長(總裁)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長(總裁)親自審定簽署。

　　第四十三條：對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告董事長(總裁)備案后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條：凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

資金管理制度5

　　一、資金管理和使用

　　1、社區(qū)的減災(zāi)經(jīng)費必須納入社區(qū)統(tǒng)一管理。

　　2、嚴(yán)格實行賬款分開管理原則，社區(qū)指定一人為會計，一切現(xiàn)金由會計負(fù)責(zé)管理，其他人員一律不得管理現(xiàn)金。

　　3、對上級撥款資金、外來捐贈資金等其他一切減災(zāi)資金都要及時足額進(jìn)賬。

　　4、各項資金的票據(jù)，一律使用正規(guī)發(fā)票，禁止使用商店購買或自制的收款收據(jù)。開具的資金發(fā)票，應(yīng)注明被收款單位（個人）名稱、收款內(nèi)容、收款所屬時間及開票人,并及時入賬。

　　5、嚴(yán)格實行收支兩條線管理，現(xiàn)金收入，必須及時與出納結(jié)算，在結(jié)算時，不得以報銷票據(jù)抵扣現(xiàn)金，出納應(yīng)將當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時解交開戶銀行，不得坐支。

　　6、支出在500元以下的用現(xiàn)金支付，超過500元以上的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。出納現(xiàn)金實行限額制度，日常零星開支所需備用金限額在1000元以內(nèi)，超出限額的應(yīng)及時交存開戶銀行，確保集體資金安全。

　　7、出納人員要建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬，逐筆登記收付業(yè)務(wù)，要求做到日清月結(jié)，賬款相符。月末應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點，同時與銀行進(jìn)行對賬，若不一致，應(yīng)查明原因。

　　8、減災(zāi)資金一律不準(zhǔn)外借。

　　二、財務(wù)監(jiān)督和公開

　　社區(qū)減災(zāi)資金工作要接受業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，要實行財務(wù)公開制度，定期在公開欄公布財務(wù)收支情況，接受廣大居民的監(jiān)督，并報鄉(xiāng)政府備案。

　　1、向居民公開的內(nèi)容按縣政府、縣財政局、縣民政局規(guī)定的內(nèi)容公開。

　　2、向本社區(qū)工作者公開的內(nèi)容減災(zāi)資金來源：包括上級部門下?lián)艿难a(bǔ)助資金、社會捐贈資料等。減災(zāi)資金支出：減災(zāi)防災(zāi)宣傳資料、設(shè)備購置、活動支出費、其他支出等。事業(yè)結(jié)余：收支結(jié)余。

資金管理制度6

　　1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

　　2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權(quán)限：

　　A：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）的購置權(quán)限

　�。�1）使用部門提出申請報告；

　　（2）廠長、財務(wù)部主管初審；

　�。�3）總經(jīng)理審批。

　　B：低值易耗品購置審批權(quán)限及程度

　　（1）總值500元以下（含500元）

　　a. 申請人提出購置清單，單位或部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

　　b. 財務(wù)部審核；

　　c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。

　�。�2）總值500元以上

　　a. 申請人提出購置清單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

　　b. 財務(wù)部審核；

　　c. 總經(jīng)理審批。

　　C：費用報銷審批權(quán)限及程度

　�。�1）500元以下（含500元）

　　a. 報銷人填寫報銷單證；

　　b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

　　c. 財務(wù)部審核；

　　d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批；

　　e. 到財務(wù)部報銷。

　　（2）500元以上

　　a. 報銷人填寫報銷單證；

　　b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

　　c. 財務(wù)部審核；

　　d. 總經(jīng)理審批；

　　e. 財務(wù)部報銷。

　　D：因公借款審批程序

　�。�1）500元以下

　　a. 借款人先填寫借款申請單；

　　b. 部門負(fù)責(zé)人審核；

　　c. 財務(wù)部簽署意見；

　　d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批；

　　e. 到財務(wù)部借款。

　�。�2）500元以上

　　a. 借款人填寫借款申請單；

　　b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見；

　　c. 財務(wù)部簽署意見；

　　d. 總經(jīng)理審批；

　　e. 到財務(wù)部借款。

　　注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應(yīng)兩人同行。

　　3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。

　　4、凡屬預(yù)付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

　　5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。

資金管理制度7

　　1.目的:

　　為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。

　　2.適用范圍:

　　本規(guī)定適用于公司及分子公司。

　　3.原則

　　3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。

　　3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項等會計業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。

　　3.3公司各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員,必須按會計制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　4.應(yīng)收帳款

　　4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳,及時登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

　　4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

　　4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。

　　4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對,并裝訂歸檔。

　　4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計提壞帳準(zhǔn)備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關(guān)單證并上報公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。

　　5.應(yīng)收票據(jù)

　　5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。

　　5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務(wù)部進(jìn)行會計處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。

　　5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。

　　5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

　　6.其他應(yīng)收款的管理

　　6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項。

　　6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

　　6.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責(zé)任,追回款項。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部及時清帳。

　　6.4備用金的管理

　　6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預(yù)計報帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;

　　6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長期占用公款;

　　6.4.3財務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;

　　6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。

　　6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

　　7.應(yīng)付票據(jù)的管理

　　7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。

　　7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。

　　7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。

　　8.附則:

　　8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

資金管理制度8

　　一、指導(dǎo)思想

　　深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，堅持學(xué)前教育的公益性和普惠性，全面落實學(xué)前教育資助政策，保障適齡兒童受教育權(quán)利，促進(jìn)學(xué)前教育又好又快發(fā)展。

　　二、資助范圍和對象

　　在我園就讀的具有巨龍鎮(zhèn)常住戶口的兒童，符合下列條件之一的，均可列入受助范圍：

　　1、低保家庭兒童;2、孤兒;3、殘疾人家庭兒童或殘疾兒童;4、軍烈屬子女;5、因重大疾病、意外災(zāi)難等原因影響家庭基本生活的特殊困難家庭兒童。

　　三、具體實施措施

　　(一)成立"龍湖鎮(zhèn)第一幼兒園學(xué)前教育資助"工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　組長：秦偉紅

　　副組長：代燕燕

　　組員：各班班主任

　　領(lǐng)導(dǎo)小組本著公開、公平和公正的原則，集體認(rèn)真研究，嚴(yán)格審查，確保我園最困難的兒童和家庭都能及時得到資助。

　　(二)辦理程序

　　1、資助申請。符合條件的受助兒童家長或法定監(jiān)護(hù)人先到本班教師處領(lǐng)取《學(xué)前教育國家資助申請表》，如實填寫資助申請表向我園提出書面申請，同時提交符合資助條件的有效證明材料及其復(fù)印件三張。

　　2、資格審定。

　　1)成立幼兒園資助評審小組，評審小組由園長、教職工代表和家長代表組成，人數(shù)不得少于5人。

　　2)評審小組根據(jù)幼兒家長或監(jiān)護(hù)人提交的材料，按照實施方案相關(guān)規(guī)定，對提交的資助申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行認(rèn)真審核。

　　3)評審結(jié)束后，將受助幼兒名單在園內(nèi)園務(wù)公示欄進(jìn)行不少于5天的公示，接受老師和家長的監(jiān)督。

　　4)公示無異議后，由幼兒園統(tǒng)計匯總受助幼兒信息連同申請材料的復(fù)印件，經(jīng)園長簽字同意加蓋單位公章，報至縣教育局審核和確認(rèn)。

　　5)建立幼兒資助信息檔案，將資助幼兒有關(guān)材料妥善保存。

　　3、資助資金發(fā)放

　　教育局根據(jù)幼兒園上報資料進(jìn)行審核確定幼兒名單，填報《學(xué)前教育資助名冊匯總表》，再由縣財政局將資助資金發(fā)放給受助兒童家長或監(jiān)護(hù)人。

　　(三)所需材料

　　1、受助兒童家長或監(jiān)護(hù)人填寫的《學(xué)前教育國家資助申請表》3份;

　　2、受助兒童和監(jiān)護(hù)人戶口簿復(fù)印件3份;

　　3、受助兒童符合資助條件的有效證明材料及其復(fù)印件(可一項或多項)：

　　1)低保家庭子女經(jīng)縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的低保證及其復(fù)印件3份;

　　2)孤兒經(jīng)縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的兒童福利證其復(fù)印件3份;

　　3)烈士子女經(jīng)縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的烈士子女證明及其復(fù)印件3份;

　　4)殘疾人家庭或殘疾兒童經(jīng)縣殘聯(lián)簽署意見和縣殘聯(lián)發(fā)放的殘疾人證及其復(fù)印件3份;

　　5)特殊困難家庭兒童須實際居住地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委會出具的因重大疾病、意外災(zāi)難而導(dǎo)致家庭經(jīng)濟(jì)困難的證明及相關(guān)證據(jù)。

　　4、受助對象提出申請時，必須提供所有證明材料原始件和規(guī)定的復(fù)印件，原始件經(jīng)幼兒園核對與復(fù)印件相符后當(dāng)場退給受助兒童監(jiān)護(hù)人。

　　(四)工作要求

　　1、加強(qiáng)宣傳力度。通過網(wǎng)站、宣傳欄、通知、家長會等各種渠道廣泛宣傳政策，采取形式多樣、行之有效的宣傳方式，將資助政策宣傳到幼兒園所有家庭，確保符合資助條件幼兒都能及時得到資助。

　　2、落實工作責(zé)任。學(xué)前教育資助工作實行園長負(fù)責(zé)制，幼兒園指定專人具體負(fù)責(zé)此項工作，建立資助檔案，將幼兒資助申請表、貧困證明、公示材料、資金發(fā)放等有關(guān)憑證和工作情況分年度建檔備查。

　　3、加強(qiáng)資金管理。資助經(jīng)費實行園長負(fù)責(zé)制，園長是第一責(zé)任人，對資助工作負(fù)主要責(zé)任。我園嚴(yán)格加強(qiáng)資金管理，結(jié)合實際制定資助經(jīng)費管理細(xì)則，配備專職人員具體負(fù)責(zé)資助資金的發(fā)放及名冊登記、檔案保管工作。資助經(jīng)費實行�？顚Ｓ�，專賬核算。學(xué)期末或?qū)W年末在本園校務(wù)公開欄公示資助資金使用情況，接受老師和家長的監(jiān)督。

　　4、嚴(yán)格工作程序。認(rèn)真對待資助工作，嚴(yán)格按照資助對象的界定標(biāo)準(zhǔn)、實施方案的程序，確定資助對象。加強(qiáng)幼兒學(xué)籍管理，確保資助信息真實、可靠。對在資助工作中存在騙取、套取、虛報冒領(lǐng)等行為的，將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處并追究當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

資金管理制度9

　　1 總則

　　1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　1.2公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。

　　1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。

　　1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。

　　2 資金的管理原則

　　2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實行職責(zé)分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

　　2.2公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。

　　2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

　　2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。

　　2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。

　　3 現(xiàn)金的管理

　　3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　　3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。

　　3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

　　3.2庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

　　3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

　　3.4現(xiàn)金由財務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。

　　3.5必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

　　3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。

　　3.5.2財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

　　3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為20xx元（含20xx元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。

　　3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準(zhǔn)確后存放。

　　3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。

　　3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。

　　4銀行存款的管理

　　4.1按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

　　4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

　　4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強(qiáng)專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

　　4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

　　4.2.3不準(zhǔn)以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

　　4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

　　4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。

　　4.3支付規(guī)定

　　4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

　　4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

　　4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

　　4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

　　4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：

　　4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

　　4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

　　4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

　　4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4.4賬務(wù)核對規(guī)定

　　4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

　　4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　4.5財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

　　5附則

　　5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

　　5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

資金管理制度10

　　為了加強(qiáng)本食堂財務(wù)管理，適應(yīng)激烈的市場競爭要求，也為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和督促，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，特根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)制定如下制度：

　　一：總則

　　1、公司各員工必須遵紀(jì)守法，從食堂整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2、公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

　　3、須做到錢帳分管，帳物分管。

　　4、每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二：材料采購制度

　　1、材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

　　2、采購必須保證材料及時、保鮮、保量、價優(yōu)到位。

　　3、材料采購后必須做到物單相符并清點入庫，并保證一季度盤存一次。

　　4、供應(yīng)商提供的欠款單必須與公司的訂單相符，經(jīng)核對后可付款。

　　三：費用報銷制度

　　本著既要保障公司的運(yùn)營又要節(jié)約開支，做到報銷費用有章可循的原則，特制定本制度。

　　1、各股東若有請客情況，誰的客人誰買單。若是共同客人，直接共同簽字報銷。

　　2、每次外交費用金額由董事會商定，開出證明，董事會簽字后財務(wù)方可報銷。

　　3、公司外出辦事人員費用實報實銷，由董事會兩人簽字后財務(wù)方可報銷。

　　四：現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2、出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊等。如出現(xiàn)上述情況，一切責(zé)任自負(fù)。

　　3、出納必須根據(jù)經(jīng)董事會審批的憑據(jù)付款。

　　4、出納必須對現(xiàn)金日記賬做到每日一校對，日清日結(jié)，以保證收入、支出、余額相符。

　　5、出納不得擅自借款或預(yù)支員工工資，借款必須有董事會批準(zhǔn)簽字，并不得超過該員工當(dāng)月工資的50%。

　　6、出納除保證食堂兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。

　　7、帳目必須做到收支分開;不準(zhǔn)將公司存款賬戶借給他人使用。

　　8、月底，會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款，做到帳賬相符。

　　五：以上財務(wù)管理制度及崗位職責(zé)，公司全體員工必須共同遵守，團(tuán)結(jié)協(xié)作，為我們共同的事業(yè)而努力工作。

資金管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范市級財政專項資金管理，明確部門管理職責(zé)，建立科學(xué)的財政專項資金運(yùn)行機(jī)制，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《省省級財政專項資金管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱市級財政專項資金（以下簡稱專項資金）是指為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)既定政策目標(biāo)或者完成特定工作任務(wù)，在必須時期內(nèi)，由市級財政性資金（含各區(qū)統(tǒng)籌）在市、區(qū)范圍內(nèi)安排的具有專門用途和績效的資金。主要包括：經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、教育和環(huán)保等專項資金。

　　第三條專項資金重點用于市（區(qū)）發(fā)展支出，省級及省級以上專項資金配套支出。

　　第四條專項資金的設(shè)立、調(diào)整和撤銷，項目管理，資金使用和執(zhí)行，績效評價適用本辦法。市級依法征收的各類基金（資金）、專項收入安排的專項資金，一并納入本辦法管理。中央、省級財政補(bǔ)助的專項資金按本辦法規(guī)定管理，另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)性事件等安排的，不宜實行項目管理的資金，不納入專項資金的管理范圍。納入市級各單位部門預(yù)算的專項支出，按市級部門預(yù)算管理制度執(zhí)行。

　　第六條專項資金管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┮婪ㄔO(shè)立的原則。設(shè)立專項資金務(wù)必具備法律法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)，具有明確的績效目標(biāo)，貼合我市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃。

　　（二）量力而行的原則。結(jié)合市本級財力狀況，安排專項資金，并體現(xiàn)示范性、激勵性和動態(tài)性。重點支持推進(jìn)市區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展最急需的支出項目，著力保障市委市政府的決定。

　�。ㄈ┕_公正的原則。專項資金管理要做到公開、公正、規(guī)范。專項資金項目的確定實行群眾決策、聯(lián)合會審、專家評審等制度，建立科學(xué)的決策和篩選機(jī)制。

　　（四）規(guī)范運(yùn)作的原則。專項資金的設(shè)立、申報、分配、執(zhí)行、績效評價等各個環(huán)節(jié)，要充分體現(xiàn)依法行政的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的管理程序和方法運(yùn)作。

　　（五）績效管理的原則。根據(jù)既定的績效目標(biāo)，將專項資金的審批、分配、監(jiān)督檢查與績效評價緊密結(jié)合，建立科學(xué)化、精細(xì)化的監(jiān)管制度，提高財政專項資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

　　第二章部門職責(zé)

　　第七條市級財政部門、業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計部門，按照職責(zé)分工，相互配合，共同做好專項資金的管理工作。

　　第八條市級財政部門應(yīng)當(dāng)履行以下專項資金管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)專項資金的宏觀管理和政策的研究制定，會同市級有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，建立健全各類專項資金具體管理制度；

　�。ǘ┴�(fù)責(zé)專項資金設(shè)立、調(diào)整和撤銷等事項的審核工作，并按程序報市人民政府審批；

　　（三）負(fù)責(zé)匯總梳理專項資金類型和目錄，報市人民政府審議后確定；

　�。ㄋ模⿻屑墭I(yè)務(wù)主管部門加強(qiáng)項目庫建設(shè)和管理；

　　（五）會同市級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)范項目申報、審核與分配；

　�。┴�(fù)責(zé)專項資金支出預(yù)算的編制、執(zhí)行、資金調(diào)度和統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格專項資金的審核、撥付；

　�。ㄆ撸⿻嘘P(guān)部門組織開展績效管理工作；

　�。ò耍┍O(jiān)督管理專項資金支出活動；

　�。ň牛┙M織專項資金執(zhí)行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關(guān)管理工作；

　�。ㄊ┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

　　第九條市級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對本部門管理的專項資金履行以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┡浜鲜屑壺斦块T建立健全專項資金具體管理的實施細(xì)則，設(shè)立專項資金績效目標(biāo)，制定管理流程，明確職責(zé)主體，規(guī)范資金管理；

　�。ǘ└鶕�(jù)我市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展重點，按預(yù)算管理的要求，編制年度專項資金項目計劃；

　�。ㄈ﹫�(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的年度專項資金預(yù)算，會同財政等部門，組織具體項目申報、評審和分配，監(jiān)督管理專項資金的使用；

　　（四）對專項資金進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算，按規(guī)定向市級財政部門報送專項資金使用狀況，并對執(zhí)行狀況進(jìn)行自查；

　　（五）負(fù)責(zé)對執(zhí)行期屆滿或者被撤銷專項資金的相關(guān)管理工作；

　�。┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

　　第十條市級審計部門應(yīng)會同財政、業(yè)務(wù)主管部門，加強(qiáng)專項資金績效審計，并出具績效評價和審計報告。

　　第十一條市級監(jiān)察機(jī)關(guān)對專項資金的支出管理活動進(jìn)行監(jiān)督，并依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對違反本辦法行為作來源理。

　　第三章設(shè)立、調(diào)整和撤銷

　　第十二條專項資金應(yīng)當(dāng)重點滿足政府帶給公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)提升，加快經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展和保障民生工程的要求。

　　第十三條設(shè)立專項資金應(yīng)當(dāng)經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)。新設(shè)立的專項資金，由市級業(yè)務(wù)主管部門提出申請，經(jīng)市級財政部門審核后，報市人民政府批準(zhǔn)；或者由市級財政部門提出申請，報市人民政府批準(zhǔn)。

　　第十四條設(shè)立市級財政專項資金務(wù)必具有明確的依據(jù)，至少要貼合以下條件之一：

　�。ㄒ唬﹪曳煞ㄒ�(guī)規(guī)定；

　�。ǘ﹪摇⑹�、市國民經(jīng)濟(jì)和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求；

　�。ㄈ┦形�、市政府作出決定；

　�。ㄋ模┦腥舜笞h案要求；

　�。ㄎ澹┦屑壊块T（單位）業(yè)務(wù)工作開展和事業(yè)發(fā)展需要，并經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

　　第十五條申請設(shè)立專項資金，應(yīng)當(dāng)帶給文件依據(jù)、績效目標(biāo)、可行性報告。市級財政部門應(yīng)當(dāng)會同市級業(yè)務(wù)主管部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家，對專項資金設(shè)立的必要性、可行性、資金規(guī)模和績效目標(biāo)認(rèn)真論證。必要時，可透過組織聽證等方式聽取公眾意見。

　　第十六條專項資金的設(shè)立要結(jié)合市本級財力狀況合理確定。專項資金不得重復(fù)設(shè)立，不得增設(shè)與現(xiàn)有專項資金使用方向或者用途一致的專項資金。凡需要新增的專項資金，應(yīng)首先思考從現(xiàn)有同類專項資金中統(tǒng)籌安排，整合財政資金，提高資金使用效益。

　　第十七條中央及省財政專項補(bǔ)助資金要求市級財政安排配套資金的，由市級財政部門按規(guī)定批準(zhǔn)。市級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)向市級財政部門提出書面申請，并帶給要求配套的文件。

　　第十八條專項資金應(yīng)當(dāng)明確執(zhí)行期限，執(zhí)行期限一般不得超過五年。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄。

　　第十九條專項資金執(zhí)行期屆滿確需延期的，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行期屆滿前編制年度專項資金預(yù)算時重新申請設(shè)立。

　　第二十條專項資金在執(zhí)行期內(nèi)有下列情形之一的，由市級財政部門會同市級業(yè)務(wù)主管部門，或者由市級財政部門直接報請市人民政府調(diào)整或者撤銷該專項資金：

　�。ㄒ唬┛陀^狀況發(fā)生變化，使專項資金設(shè)立的目標(biāo)失去好處或者需要完成的特定任務(wù)已不存在的；

　　（二）客觀狀況發(fā)生變化，需要調(diào)整使用范圍或者金額的；

　�。ㄈ⿲ν活愂褂梅较蚝陀猛镜膶ｍ椯Y金，有必要歸并整合，統(tǒng)籌安排的；

　�。ㄋ模⿲ｍ椯Y金的績效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)的；

　�。ㄎ澹⿲ｍ椯Y金的管理、使用存在違法違紀(jì)問題，情節(jié)嚴(yán)重或者經(jīng)整改無效的；

　　（六）財力狀況發(fā)生重大變動；

　�。ㄆ撸┢渌枰{(diào)整或撤銷的狀況。

　　第四章項目管理

　　第二十一條專項資金一般實行項目管理，�？顚Ｓ�，量入為出，注重發(fā)揮引導(dǎo)和杠桿作用。建立健全項目庫，實行動態(tài)管理。按照項目的輕重緩急，優(yōu)先安排重點項目、急需項目、成效明顯的項目。

　　第二十二條規(guī)范專項資金項目申報程序：

　�。ㄒ唬┦屑壷鞴懿块T會同市級財政等部門，按規(guī)定組織專項資金項目申報工作，發(fā)布項目申報指南，指導(dǎo)區(qū)級部門和項目單位進(jìn)行申報。凡貼合條件的單位，向所在地業(yè)務(wù)主管部門和財政部門申報。

　�。ǘ╉椖可陥竺磕杲M織兩次，或者實行上半年預(yù)申報，下半年集中審核制度。

　�。ㄈ╉椖可陥笾黧w應(yīng)當(dāng)保證申報材料的完整性、真實性和合法性，不得以虛報、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項資金。項目計劃申報資料應(yīng)主要包括企業(yè)狀況、項目狀況、績效證明材料、相關(guān)文件、報表資料等。

　�。ㄋ模╊A(yù)申報兩月內(nèi)，市級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)會同財政等相關(guān)部門，及時核實項目申報的真實性、效益性，構(gòu)成初步核實意見，聯(lián)合下達(dá)項目初審確認(rèn)書。

　　（五）實行項目集中評審制度。在項目初步審核認(rèn)定的基礎(chǔ)上，再由市級業(yè)務(wù)主管部門牽頭，會同財政等部門，共同組織有關(guān)專家、業(yè)務(wù)人員或委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)，組成項目評審小組，對申報的項目集中聯(lián)合評審。并按必須比例實地核查，擇優(yōu)立項，合理確定補(bǔ)助資金。

　�。⿲ｍ椯Y金項目分配方案，由市級業(yè)務(wù)主管部門會同財政部門，報市政府審批后執(zhí)行。重大項目需要公示的，應(yīng)當(dāng)在媒體上向社會進(jìn)行公示，公示期不得少于5個工作日。

　　第二十三條嚴(yán)格專項資金項目申報：

　�。ㄒ唬┩活愋蛯ｍ椯Y金的項目，明確牽頭的市級業(yè)務(wù)主管部門匯總，其他相關(guān)部門配合，避免重復(fù)申報。

　　（二）同一單位的同一類項目不得重復(fù)申報專項資金；同一單位的不一樣類型項目能夠分別向有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和財政部門申報。

　　（三）同一項目已獲得國家和省財政資金獎勵或補(bǔ)助的，一般不得重復(fù)獎勵或補(bǔ)助（國家或省文件規(guī)定需要地方配套的除外）。貼合市級專項資金獎補(bǔ)條件的，同一單位同一項目只能享受一個類型資金獎勵。

　　（四）對于已批準(zhǔn)項目尚未完成的，除特殊狀況外，項目單位不得再申報同一類型的專項資金。

　　第二十四條市級、區(qū)級業(yè)務(wù)主管和財政部門應(yīng)當(dāng)督促實施經(jīng)批準(zhǔn)的專項資金項目，保證項目如期完成，確保�？顚Ｓ�。

　　第二十五條項目單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定用途使用專項資金，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得變更項目資料或者調(diào)整資金。確需變更項目資料或者調(diào)整資金的，應(yīng)當(dāng)按項目和資金管理權(quán)限逐級上報市級業(yè)務(wù)主管和財政部門審批，重大項目變更的，需報經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)。

　　第二十六條撤銷或者調(diào)整專項資金項目構(gòu)成的資金結(jié)余，市級財政部門有權(quán)及時收回，有關(guān)部門和單位給予用心配合。

　　第五章資金使用和執(zhí)行

　　第二十七條制定專項資金具體管理制度。具體管理制度應(yīng)當(dāng)包括專項資金的主要用途、績效目標(biāo)、使用范圍、管理職責(zé)、執(zhí)行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績效評價和職責(zé)追究等資料。對未制訂專項資金管理制度或?qū)嵤┘?xì)則的，市級財政部門暫緩撥付資金。

　　第二十八條市級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目分配方案，編制專項資金具體用款計劃，按規(guī)定報市級財政部門審核撥付。專項資金的撥付按財政國庫管理規(guī)定辦理。

　　第二十九條專項資金支出實施分類管理。

　�。ㄒ唬⿲嵭胸斦耙元劥a(bǔ)”方式的，能夠采取根據(jù)項目進(jìn)展?fàn)顩r預(yù)撥部分資金、使用項目完成并經(jīng)考核后撥付剩余資金的方式管理。對經(jīng)考評后，不貼合獎補(bǔ)條件的，由財政部門收回預(yù)撥資金。

　�。ǘ⿲嵭胸斦苯友a(bǔ)助方式的，根據(jù)項目計劃和實施進(jìn)度，分次撥付。項目驗收合格前資金撥付一般不得超過補(bǔ)助總額的80%，驗收合格后，補(bǔ)助資金全部撥付到位。

　　（三）實行財政貼息補(bǔ)助方式的，能夠按貼息比例分期或一次性撥付到位。

　�。ㄋ模⿲嵭胸斦䦟ｍ椊杩罘绞降模鶕�(jù)文件或合同，分期或一次性撥付到位。

　�。ㄎ澹┕蓹�(quán)投資等其他支出方式的，按“一事一議”原則撥付。

　�。⿲ｍ椯Y金支出涉及基本建設(shè)投資的，應(yīng)當(dāng)按基本建設(shè)程序辦理。

　　（七）用于項目評審、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議、考核評比、工作性獎勵等方面的工作性經(jīng)費，按照不超過專項資金總額的5%提取并統(tǒng)籌使用。由業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)工作開展?fàn)顩r，提出使用計劃，經(jīng)財政部門審核，報市政府政審批后安排。

　�。ò耍┎坏靡匀魏畏绞綄ｍ椯Y金用于工資福利和公用經(jīng)費等一般性支出。

　　第三十條市級財政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)撥付專項資金，不得無故滯留、拖延專項資金的撥款。區(qū)級截留、擠占、挪用專項資金，除按有關(guān)規(guī)定處理外，市級財政部門應(yīng)予扣回資金。

　　第三十一條專項資金納入預(yù)算管理。當(dāng)年未使用完的專項資金預(yù)算不再結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。經(jīng)批準(zhǔn)的跨年度執(zhí)行的項目專項資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

　　第三十二條經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)，市級財政部門能夠根據(jù)專項資金使用狀況，對間隙資金統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度，提高資金使用效益。

　　第三十三條專項資金使用單位要嚴(yán)格按財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，實行專賬核算，切實加強(qiáng)財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作。

　　第三十四條專項資金按規(guī)定構(gòu)成國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時辦理決算驗收，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)、財產(chǎn)物資移交，辦理登記入賬手續(xù)，并按規(guī)定納入單位資產(chǎn)管理。

　　第六章績效評價

　　第三十五條建立專項資金績效目標(biāo)管理機(jī)制和績效評價體系，對專項資金加強(qiáng)過程跟蹤、組織驗收和績效管理。

　　第三十六條市級財政部門負(fù)責(zé)專項資金績效目標(biāo)管理工作。由市級審計、財政部門牽頭，聯(lián)合業(yè)務(wù)主管部門，采取抽查、重點檢查、全面檢查等方式，對專項資金開展績效評價和審計。

　　年度績效評價工作應(yīng)于下一年度組織新一輪項目評審前完成。

　　屬于尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項目，市級業(yè)務(wù)主管部門繼續(xù)跟蹤項目實施，項目建設(shè)結(jié)束及時組織驗收。

　　第三十七條專項資金執(zhí)行期屆滿后，市級財政部門應(yīng)當(dāng)會同審計部門，向市人民政府報告績效評價和審計結(jié)果。

　　第三十八條專項資金績效評價和審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為以后年度專項資金預(yù)算安排、完善預(yù)算管理和支出管理的重要依據(jù)。

　　第七章法律職責(zé)

　　第三十九條違反本辦法規(guī)定的違法行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第四十條違反本辦法規(guī)定未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立專項資金，或者未經(jīng)批準(zhǔn)延長專項資金執(zhí)行期的，由市級財政部門報市人民政府批準(zhǔn)后，撤銷該專項資金，并收回相關(guān)資金。

　　第四十一條違反本辦法有下列行為之一的，由市級財政部門責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得，并對相關(guān)單位通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，三年內(nèi)取消申報各類專項資金資格;嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事職責(zé):

　　（一）違反本辦法第二十條規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整專項資金使用范圍或者金額的；

　�。ǘ┻`反本辦法第二十二條規(guī)定，以虛報、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項資金的；

　�。ㄈ┻`反本辦法第二十四條規(guī)定，經(jīng)督查仍未按計劃規(guī)定如期完成的項目；

　　（四）違反本辦法第二十五條規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)變更項目資料或調(diào)整資金的；

　　（五）違反本辦法第二十九條規(guī)定，將專項資金用于工資福利和公用經(jīng)費等一般性支出的；

　�。┻`反本辦法第三十條規(guī)定，截留、擠占、挪用專項資金的；

　�。ㄆ撸┻`反本辦法第三十四條規(guī)定，對專項資金構(gòu)成的國有資產(chǎn)未按規(guī)定納入國有資產(chǎn)管理的，造成國有資產(chǎn)流失的；

　�。ò耍┢渌`反財政法律法規(guī)或財務(wù)管理的。

　　第四十二條國家機(jī)關(guān)工作人員在專項資金管理活動中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處罰，追究直接職責(zé)人員和主管人員的行政職責(zé)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事職責(zé)。

　　第四十三條其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、個人如發(fā)現(xiàn)專項資金支出管理中存在違法違規(guī)行為，可向政府相關(guān)職能部門投訴和舉報。

　　第八章附則

　　第三十條財政專項資金的管理使用，按照本辦法實施。

　　第三十一條本辦法由縣財政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

資金管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為貫徹落實《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動計劃綱要》順利實施，夯實建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會基礎(chǔ)，切實提高財政資金的使用效益，支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條市級科普專項經(jīng)費是市財政為加強(qiáng)科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè)，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項經(jīng)費，由市財政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會共同管理。

　　第二章使用范圍

　　第三條市級科普專項經(jīng)費主要用于市本級科普項目建設(shè)的引導(dǎo)推動和科普業(yè)務(wù)活動費用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：

　　（一）青少年科普：主要指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛科學(xué)”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館（室）建設(shè)引導(dǎo)、市級科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

　　（二）城鎮(zhèn)勞動人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進(jìn)社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動；圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級學(xué)會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。

　�。ㄈ╊I(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力，在機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動。

　�。ㄋ模┺r(nóng)民科普：主要指圍繞社會主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識，推廣先進(jìn)實用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設(shè)，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔�，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動。

　�。ㄎ澹┛萍忌鐖F(tuán)科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會所屬市級學(xué)會、協(xié)會、研究會、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點的各項科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。

　�。┲卮罂破招麄骰顒樱褐饕竾@黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項活動。

　�。ㄆ撸┛破召Y源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導(dǎo)社會力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。

　�。ò耍┛破栈A(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)：小型科普場館建設(shè)的引導(dǎo)資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設(shè)，大型科普設(shè)施建設(shè)方案的調(diào)研活動；科普設(shè)施的維護(hù)管理。

　�。ň牛┐蟊妭髅降睦茫褐饕冈陔娕_、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項目。

　�。ㄊ﹪@全市科普工作目標(biāo)，由各區(qū)承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項目，給予一定的補(bǔ)貼。

　　（十一）優(yōu)秀活動項目的評比：鼓勵各項科普活動在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對在活動中積極創(chuàng)新,成績顯著的單位和個人等給予表彰。

　　（十二）經(jīng)市財政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項目支出。

　　第三章項目審定及預(yù)算審批

　　第四條市級科普專項經(jīng)費實行預(yù)、決算制度。

　　第五條市級科普專項經(jīng)費的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計劃及省、市當(dāng)年工作部署，提出初步安排意見，并會同市財政局確定重點科普項目計劃，納入市科協(xié)年度部門預(yù)算。

　　第六條市科協(xié)根據(jù)部門預(yù)算提出市級科普專項經(jīng)費安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達(dá)市級年度科普專項經(jīng)費的補(bǔ)助項目和補(bǔ)助額。

　　第四章管理與監(jiān)督

　　第八條市級科普專項經(jīng)費項目實行“專項核算，�？顚Ｓ�、提高效益”的管理辦法。

　　第九條市財政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)市級科普專項經(jīng)費的財務(wù)管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專項經(jīng)費使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監(jiān)督評估。年終市科協(xié)將市級科普專項經(jīng)費決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。

　　第十條科普項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動項目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調(diào)整或變動。

　　第十一條市級科普項目實行項目經(jīng)費責(zé)任制度，預(yù)算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責(zé)任書》后，按責(zé)任書規(guī)定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購的要嚴(yán)格按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書規(guī)定的行為，市財政局將停止撥款、收回補(bǔ)助經(jīng)費，并追究有關(guān)人員和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第五章附則

　　第十二條本辦法由市財政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法，并落實好科普專項經(jīng)費。

　　第十四條本辦法自20*年10月1日起實施，原《蘇州市市級科普專項經(jīng)費管理辦法》停止執(zhí)行。

資金管理制度13

　　一、指導(dǎo)思想

　　實施教育資助制度，實現(xiàn)資助政策在全園的全覆蓋，是落實科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)縣的客觀要求，是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有交手段，是健全公共財政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措。

　　二、組織機(jī)構(gòu)

　　組長：蘇曉

　　副組長：張婷婷

　　成員：其他教師、家長委員會成員

　　三、主要內(nèi)容

　　(一)資助原則、形式

　　1、基本原則。按照“加大財政投入、經(jīng)費合理分擔(dān)、政策導(dǎo)向明確、多元混合資助、各方責(zé)任清晰”的基本原則，實施以家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金為主體，幼兒園減免費用為補(bǔ)充，社會力量積極參與的學(xué)前教育資助政策體系。

　　2、資助形式

　　(1)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金。從20xx年秋季學(xué)期開始，設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金，用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒。

　　(2)園內(nèi)學(xué)費減免政策。幼兒園要從事業(yè)收中提取部分資金用于減免收費、提供特殊困難補(bǔ)助等。

　　(二)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金實施辦法

　　1、補(bǔ)助對象。家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒，優(yōu)先考慮城鄉(xiāng)低保家庭幼兒、孤殘幼兒、烈士子女、父母喪失勞動能力幼兒、少數(shù)民族特困家庭幼兒和家庭遭受重大災(zāi)害或變故的幼兒。享受入園補(bǔ)助政策的幼兒人數(shù)按照上級文件分配的指標(biāo)全鎮(zhèn)統(tǒng)籌分配。

　　2、資助標(biāo)準(zhǔn)。20xx年秋按資助對象人平500元標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、操作程序。堅持公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照評審程序組織評審。具體評審程序是：

　�、儇毨в變杭议L自愿申請，填寫申請表;

　　②幼兒家長持申請表到村委會或居委會審核簽署意見，并蓋好公章;

　�、塾變簣@組織評審工作小組認(rèn)真評審;

　�、茉u審結(jié)果在幼兒園進(jìn)行不少于7個工作日的公示，公示無異議后，拍照保留公示資料存檔;

　�、輰⑹苤變荷暾埍�、受助幼兒明細(xì)表和公示照片上報中心學(xué)校，由中心學(xué)校評審領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并將評審資料統(tǒng)一存檔;

　�、抻變簣@在中心學(xué)校資助工作分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)前教育分管領(lǐng)導(dǎo)、會計監(jiān)督下，及時將補(bǔ)助金足額發(fā)到幼兒家長本人手上，并拍攝照

　　片存檔，任何人不能代領(lǐng)、代簽，不得以實物或服務(wù)等形式抵扣幼兒補(bǔ)助資金，不準(zhǔn)將幼兒補(bǔ)助資金平均分配或降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;

　　四、工作要求

　　1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)前教育資助涉及面廣、政策性強(qiáng)、社會關(guān)注度高。胡敏為第一責(zé)任人，為直接責(zé)任人。結(jié)合實際，制定切實可靠的實施方案。各幼兒園要將實施方案(要有幼兒園學(xué)費減免和社會助學(xué)的措施)，上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校備案。

　　2、加大宣傳力度。幼兒園要充分對學(xué)前教育資助政策進(jìn)行宣傳，召開好各種資助工作會議使黨的惠民政策家喻戶曉。

　　3、完善基礎(chǔ)信息。幼兒園要高度重視學(xué)前教育資助工作，要設(shè)立資助工作辦公室，確定專人負(fù)責(zé)學(xué)前教育資助工作。資助管理員要根據(jù)有關(guān)要求建立學(xué)前教育資助工作住處管理系統(tǒng)，在全國學(xué)前教育信息管理系統(tǒng)中做好在園幼兒和受助幼兒基礎(chǔ)管理工作，根據(jù)幼兒數(shù)量變化情況及時更新有關(guān)數(shù)據(jù)，實行動態(tài)管理，確保受助幼兒信息真實可靠。

　　4、確保資金落實。要切實加強(qiáng)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助資金的管理，確保及時發(fā)放、�？顚Ｓ�。同時各幼兒園每學(xué)期也要拿出相應(yīng)的資金用于減免貧困幼兒的學(xué)費，資助貧困幼兒。要廣開渠道，積極開展社會助學(xué)活動。

　　5、加強(qiáng)檔案建設(shè)。幼兒園制定資助檔案管理制度，設(shè)立專門的資助檔案。將省市縣的資助文件、受助幼兒申請表、受助幼兒明細(xì)表、受助幼兒名冊匯總表、學(xué)前教育基本情況統(tǒng)計表、公示和發(fā)放照片、幼兒園經(jīng)過公示的貧困幼兒減免學(xué)費簽字名冊和統(tǒng)計表以及社會助學(xué)等有關(guān)資料和資助工作情況分學(xué)期、分年度裝訂成冊，建檔備查。

資金管理制度14

　　1，目的與適用范圍

　　為規(guī)范財政專項資金管理，保證專項資金受控并合規(guī)、有效使用，根據(jù)國家和地方政府專項資金管理有關(guān)規(guī)定和政策，結(jié)合公司實際情況和公司財務(wù)制度，特制定本辦法。

　　本辦法適用于各級政府安排的財政專項資金的管理。財政專項資金是指經(jīng)公司申請，由中央、地方政府相關(guān)職能部門審批后下達(dá)到公司，用于指定項目的資金。該資金要求進(jìn)行單獨核算，�？顚Ｓ�，不能挪作他用。

　　2，職責(zé)

　　2.1，財務(wù)部：負(fù)責(zé)財政專項資金申報的資金預(yù)算編制、財務(wù)評價，負(fù)責(zé)專項資金的銀行賬戶管理、使用審核、向政府職能部門支付報告提交、資金支付，負(fù)責(zé)建立項目資金專帳與憑證。

　　2.2，項目申報與實施部門：根據(jù)項目歸口部門，負(fù)責(zé)專項資金項目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專項資金項目備案、申請及報批工作，負(fù)責(zé)專項資金對應(yīng)項目評價、對外對上匯報、內(nèi)外對接，負(fù)責(zé)項目實施進(jìn)度安排與督辦，負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計、臺賬建立、情況說明與總結(jié)，負(fù)責(zé)項目運(yùn)行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析工作，負(fù)責(zé)項目驗收準(zhǔn)備各項工作、完成驗收。

　　2.3，其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項資金項目運(yùn)行各過程中的配合工作，包括項目實施過程中內(nèi)部加工、委托外協(xié)、

　　項目材料采購、證照申辦、運(yùn)營管理，以及協(xié)助外來施工、安裝等。

　　2.4，公司高層領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)專項資金項目實施方案、招投標(biāo)等重大事項的集體決策、民主集中、會議決定;根據(jù)公司財務(wù)制度，董事長負(fù)責(zé)專項資金支出的最終審批。

　　3，管理要求

　　3.1，專帳管理：對各專項資金分別建立專帳，或由財政部門指定，單獨核算，單獨開支，單獨建賬，�？顚Ｓ�，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營資金的界限，不得互相占用。

　　3.2，指定用途：專項資金嚴(yán)格按項目批復(fù)的計劃與用途使用，不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.3，資金配套：公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套，按比例使用，不得優(yōu)先使用專項資金。

　　3.4，專班負(fù)責(zé)：對項目實施建立領(lǐng)導(dǎo)小組和專班，指派公司級領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，保證項目按既定的要求實施，保證專項資金的有效、合規(guī)使用。

　　3.5，陽光運(yùn)作：實施方案主動邀請專家論證、接收咨詢，工程和大宗采購實行招標(biāo)投標(biāo)，所有工程和大宗采購有合同、有正規(guī)發(fā)票，工程建設(shè)推行監(jiān)理制。

　　3.6，檔案管理：對項目全過程收集和建立檔案資料，包括項目申報、審批、設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購供應(yīng)、單項驗收等各環(huán)節(jié)。

　　3.7，內(nèi)部監(jiān)督：公司財務(wù)部門、專項資金的使用部門、審計人員均

　　有權(quán)有責(zé)對專項資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督，公司定期或項目完工后聘請外部審計單位對專項資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行問責(zé)、整改、完善，保證專項資金的使用合規(guī)、有效。

　　3.8，外部監(jiān)管：項目實施過程主動接受質(zhì)監(jiān)部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關(guān)職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的監(jiān)管和檢查。

　　4，專項資金的使用流程

　　4.1，訂立合同：項目涉及的工程、大宗采購均應(yīng)按規(guī)定實行招標(biāo)、投標(biāo)，一般物資采購或小型零星工程可采取比價辦法處理;所有工程、采購、安裝等均應(yīng)簽訂書面合同，約定標(biāo)的、技術(shù)要求、雙方責(zé)任義務(wù)、驗收辦法、資金支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，合同須由董事長或委托代理人簽署有效。無有效合同的一律不得申請支付資金。

　　4.2，預(yù)付款與形象進(jìn)度款：預(yù)付款按合同約定的條款，由項目專班提出申請、辦理手續(xù);形象進(jìn)度款須由工程實施工方提出申請、監(jiān)理和專班現(xiàn)場人員審核、專班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交付款手續(xù)送批。最后一批款項的支付應(yīng)在竣工驗收之后。

　　4.3，分包的驗收：分包工程按合同要求完成，達(dá)到預(yù)期的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的，由分包人提出，項目領(lǐng)導(dǎo)小組和專班、財務(wù)與審計人員、必要的外部技術(shù)人員組成驗收小組，進(jìn)行專項評價、做出驗收結(jié)論，驗收結(jié)論作為工程結(jié)算與財務(wù)結(jié)算相關(guān)工作的依據(jù)。

　　4.4，尾款與質(zhì)保金的支付：根據(jù)合同有關(guān)條款符合要求的，可在質(zhì)

　　保期滿由項目專班或工程實施人提出申請，按程序?qū)徟笥枰灾Ц丁?/p>

　　4.5，發(fā)票與審批：所有資金支付均須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，并取得董事長簽批。無發(fā)票的或發(fā)票不合規(guī)、或者無董事長簽批的，財務(wù)部拒絕支付資金。

　　5，項目驗收

　　5.1，預(yù)驗收：各分包工程、配套工程完工，由項目領(lǐng)導(dǎo)小組申請預(yù)驗收。預(yù)驗收的目的是系統(tǒng)檢查、確認(rèn)項目建設(shè)全面完工，具備試運(yùn)行的條件。預(yù)驗收由專班、公司相關(guān)部門人員組成，必要時聘請外部專業(yè)人員。預(yù)驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)督查各分包單位整改。

　　5.2，竣工驗收：項目試運(yùn)行達(dá)到項目計劃書的各項指標(biāo)后。可以申請竣工驗收。竣工驗收應(yīng)邀請項目的政府職能部門參加。

　　6，獎罰

　　比照公司《員工獎懲條例》的有關(guān)條款執(zhí)行。

　　7，其他

　　本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

資金管理制度15

　　一、總則

　　為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

　　三、財務(wù)管理制度

　�。ㄒ唬╊A(yù)算管理

　　堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

　�。ǘ┦杖牍芾�

　　嚴(yán)格規(guī)范收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，堅決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費行為。各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴(yán)禁白條收費，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　單位所有支出按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行。

　　1、公用經(jīng)費

　　公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會議費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費應(yīng)由個人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費用支出一律由個人負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

　　2、旅差費

　　經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　3、業(yè)務(wù)招待費

　　業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

　　單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù)，財務(wù)股不予報銷。

　　根據(jù)單位情況，實行業(yè)務(wù)招待費定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷。其標(biāo)準(zhǔn)為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設(shè)計股1000元。

　　4、辦公費

　　單位購買辦公用品，經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

　　5、小車費用

　　單位小車費用根據(jù)年初預(yù)算，實行總量控制。

　　根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。

　　6、醫(yī)藥費

　　離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。

　　7、各種補(bǔ)貼

　　（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。

　�。�2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。

　�。�3）機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。

　　（4）機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。

　�。�5）電話費、差旅費補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　五、財務(wù)監(jiān)督管理

　　財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。

　　財務(wù)審計股負(fù)責(zé)本制度的解釋。