境外資產(chǎn)收購項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書

2024-07-23 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

　　境外資產(chǎn)收購項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書

　　XX股份有限公司

　　境外資產(chǎn)收購項(xiàng)目

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書

　　證券評(píng)報(bào)字(2013)第BJV2077號(hào)

　　(共一冊(cè))

　　二○一三年六月六日

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書目錄

　　注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明........................................ 1

　　摘要................................................... 2

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書............................................ 3

　　一、委托方、產(chǎn)權(quán)持有者及其他評(píng)估報(bào)告使用者......................... 3

　　二、評(píng)估目的..............................................................................4

　　三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍...........................................................4

　　四、價(jià)值類型及其定義...............................................................5

　　五、評(píng)估基準(zhǔn)日.........................................................5

　　六、評(píng)估依據(jù)........................................................................................5

　　七、評(píng)估方法..................................................................6

　　八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況...........................................................7

　　九、評(píng)估假設(shè)....................................................................................8

　　十、評(píng)估結(jié)論.................................................................................9

　　十一、特別事項(xiàng)說明........................................................9

　　十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說明.................................................9

　　十三、評(píng)估報(bào)告日........................................................................10

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書附件 ....................................... 12

　　注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明

　　1、我們?cè)趫?zhí)行本資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，遵循相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，恪守獨(dú)立、客觀和公正的原則;根據(jù)我們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中搜集到的資料，評(píng)估報(bào)告陳述的內(nèi)容是客觀的，并對(duì)評(píng)估結(jié)論合理性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　2、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)清單由委托方、產(chǎn)權(quán)持有方申報(bào)并經(jīng)其蓋章確認(rèn);所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。

　　3、我們與評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，與相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事方不存在偏見。

　　4、我們已對(duì)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查;我們已對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，并對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了如實(shí)披露，且已提請(qǐng)委托方及相關(guān)當(dāng)事方完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求。

　　5、我們出具的評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)論受評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限定條件的限制，評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)充分考慮評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限定條件、特別事項(xiàng)說明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。

　　XX股份有限公司

　　境外資產(chǎn)收購項(xiàng)目

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書

　　證券評(píng)報(bào)字(2013)第BJV2077號(hào)

　　摘要

　　XX股份有限公司：

　　證券資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡稱“本公司”)接受貴公司的委托，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估原則，采用成本法，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)XX股份有限公司擬收購的愛沙尼亞境內(nèi)WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設(shè)備于評(píng)估基準(zhǔn)日2013年5月31日所表現(xiàn)的市場價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。評(píng)估結(jié)果使用有效期為一年。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估

　　結(jié)果揭示如下：

　　經(jīng)評(píng)估，擬收購的愛沙尼亞境內(nèi)WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設(shè)備于評(píng)估基準(zhǔn)日2013年5月31日的評(píng)估價(jià)值為2,435,519.70歐元，折合人民幣19,635,646.93元。

　　以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的詳細(xì)情況和合理理解評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。

　　XX股份有限公司境外資產(chǎn)收購項(xiàng)目

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書

　　證券評(píng)報(bào)字(2013)第BJV2077號(hào)

　　XX股份有限公司：

　　證券資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡稱“本公司”)接受貴公司的委托，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估原則，采用成本法，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)XX股份有限公司擬收購的愛沙尼亞境內(nèi)WAHLQUIST OSAUHING存貨和設(shè)備于評(píng)估基準(zhǔn)日2013年5月31日所表現(xiàn)的市場價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。評(píng)估結(jié)果有效使用期為一年。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果揭示如下：

　　一、委托方、產(chǎn)權(quán)持有者及其他評(píng)估報(bào)告使用者

　　委托方：XX股份有限公司

　　(一)委托方簡介

　　企業(yè)名稱：XX股份有限公司

　　注冊(cè)地址：江蘇省昆山市陸家鎮(zhèn)陸豐西路22號(hào)

　　法定代表人：李水波

　　注冊(cè)資本：10005萬元

　　企業(yè)類型：股份有限公司

　　經(jīng)營范圍：壓力管道組件、各類低功率氣動(dòng)控制閥、流體設(shè)備、真空電子潔凈設(shè)備及其相關(guān)零配件、精密模具的加工、制造;并銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，提供售后服務(wù)。同類產(chǎn)品的批發(fā)、進(jìn)出口、傭金代理及技術(shù)服務(wù)等。

　　(二)產(chǎn)權(quán)持有者簡介

　　WAHLQUIST OSAUHING, 是一家依據(jù)愛沙尼亞法律注冊(cè)設(shè)立的公司，屬于瑞典AKTIEBOLAGETWAHLQUIST VERSTADER投資設(shè)立的全資子公司，注冊(cè)編碼為11086275，注冊(cè)辦公地址為哈留縣，Saku 農(nóng)鎮(zhèn)，Jalgimae tee 13B，郵政編碼為76404，授權(quán)代表為 Anders Wahlquist; 公司主要從事于乳制品行業(yè)設(shè)備，新裝瓶器生產(chǎn)系列設(shè)備的維修工作。

　　(三) 其他評(píng)估報(bào)告使用者

　　本評(píng)估報(bào)告僅供委托方和國家法律、法規(guī)規(guī)定的評(píng)估報(bào)告使用者使用。

　　二、評(píng)估目的

　　XX股份有限公司擬收購的愛沙尼亞境內(nèi)WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設(shè)備。

　　本次評(píng)估在于確定擬收購資產(chǎn)于評(píng)估基準(zhǔn)日2013年5月31日的市場價(jià)值，為資產(chǎn)收購提供價(jià)值參考意見。

　　三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍

　　根據(jù)本次評(píng)估目的，評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍均為XX股份有限公司擬收購的愛沙尼亞境內(nèi)WAHLQUIST OSAUHING存貨和設(shè)備。

　　以上評(píng)估范圍與委托評(píng)估的范圍及申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)范圍一致。

　　實(shí)物資產(chǎn)的分布情況及特點(diǎn)

　　納入評(píng)估的實(shí)物資產(chǎn)主要包括：愛沙尼亞境內(nèi)WAHLQUIST OSAUHING的存貨和設(shè)備，資產(chǎn)均分布于愛沙尼亞國哈留縣，Saku農(nóng)鎮(zhèn)，Jalgimaetee 13B。其中存貨主要為組裝奶制品流水線所必要的原材料、在產(chǎn)品，賬面價(jià)值1,599,185.00歐元。機(jī)器設(shè)備主要為用于組裝及檢測設(shè)備及辦公設(shè)備。賬面原值885,365.38 歐元，賬面凈值 772,398.93歐元。

　　四、價(jià)值類型及其定義

　　根據(jù)評(píng)估目的和委估資產(chǎn)的特點(diǎn)，確定本次評(píng)估結(jié)論的價(jià)值類型為市場價(jià)值。市場價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方，在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。

　　五、評(píng)估基準(zhǔn)日

　　本報(bào)告的評(píng)估基準(zhǔn)日是2013年5月31日。評(píng)估基準(zhǔn)日是委托方根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)的要求確定的。企業(yè)申報(bào)資料均基于評(píng)估基準(zhǔn)日，評(píng)估中所采用的價(jià)格也均是評(píng)估基準(zhǔn)日的標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告的評(píng)估基準(zhǔn)日與業(yè)務(wù)約定書的評(píng)估基準(zhǔn)日一致。

　　六、評(píng)估依據(jù)

　　法律法規(guī)：

　　(一)《中華人民共和國證券法》中華人民共和國全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議2005年10月27日通過;

　　(二)《上市公司收購管理辦法》中國證監(jiān)會(huì);

　　(三)《境外收購管理辦法》商務(wù)部;

　　(四)國務(wù)院91號(hào)令《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(1991年);

　　(五)原國家國有資產(chǎn)管理局發(fā)布的國資辦發(fā)[1992]36號(hào)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》;

　　(六)國務(wù)院國資委第12號(hào)令《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》;

　　(七)財(cái)政部令第14號(hào)《國有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》。

　　評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)：

　　(一)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)企[2004]20號(hào));

　　(二)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)企[2004]20號(hào));

　　(三)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(會(huì)協(xié)[2003]18號(hào));

　　(四)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2011]230號(hào));

　　(五)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2007]189號(hào));

　　(六)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-業(yè)務(wù)約定書》(中評(píng)協(xié)[2011]230號(hào));

　　(七)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-機(jī)器設(shè)備》(中評(píng)協(xié)[2007]189號(hào));

　　(八)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-工作底稿》(中評(píng)協(xié)[2007]189號(hào));

　　(九)《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》(中評(píng)協(xié)[2007]189號(hào));

　　(十)《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評(píng)協(xié)[2010]214號(hào));

　　(十一)《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》(中評(píng)協(xié)[2011]230號(hào))。

　　產(chǎn)權(quán)依據(jù)：委托方提供資產(chǎn)收購清單。

　　取價(jià)依據(jù)：

　　(一)評(píng)估人員對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行勘察核實(shí)及技術(shù)鑒定記錄;

　　(二)評(píng)估人員通過市場調(diào)查搜集的其他各種信息資料。

　　七、評(píng)估方法

　　根據(jù)本次評(píng)估目的和評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)，以及評(píng)估方法的適用條件，選擇成本法進(jìn)行評(píng)估。具體的評(píng)估方法如下：

　　1. 存貨的評(píng)估：本次評(píng)估范圍內(nèi)的存貨包括原材料、在產(chǎn)品。原材料是企業(yè)近期購進(jìn)的生產(chǎn)所需材料及周轉(zhuǎn)材料，由于購進(jìn)時(shí)間較短，評(píng)估人員經(jīng)核查，市場價(jià)格變化不大，賬面單價(jià)基本反應(yīng)市場價(jià)格，在對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)的基礎(chǔ)上，以核實(shí)后的數(shù)量乘以市場單價(jià)確認(rèn)為評(píng)估值。

　　在產(chǎn)品在核實(shí)賬面成本構(gòu)成的基礎(chǔ)上按賬面價(jià)值確定評(píng)估值。

　　2. 機(jī)器設(shè)備評(píng)估：

　　設(shè)備類資產(chǎn)采用重臵成本法評(píng)估，即：

　　評(píng)估值=重臵成本×成新率

　　(1)設(shè)備重臵價(jià)值的確定

　　1)機(jī)器設(shè)備：

　　對(duì)于近期成交的，按成交價(jià)確定其重臵價(jià)值;對(duì)于無近期成交的設(shè)備，如目前市場仍有此種設(shè)備，我們采用詢價(jià)方式，通過向廠家直接詢價(jià)，再考慮相關(guān)費(fèi)用確定其重臵價(jià)值;對(duì)于無法詢價(jià)也無替代產(chǎn)品的設(shè)備，我們?cè)诤藢?shí)其原始購臵成本基本合理的情況下，采用物價(jià)指數(shù)調(diào)整法來確定其重臵價(jià)值;對(duì)于可以搜集到二手價(jià)格的，按二手設(shè)備價(jià)確定評(píng)估值。

　　2)電子設(shè)備：我們主要查詢當(dāng)期相關(guān)報(bào)價(jià)資料確定其重臵價(jià)值;

　　(2)設(shè)備成新率的確定

　　1)機(jī)器設(shè)備

　　評(píng)估人員對(duì)被評(píng)估單位的設(shè)備進(jìn)行了現(xiàn)場核實(shí)，了解了設(shè)備的運(yùn)行情況、維護(hù)情況，查看了設(shè)備的運(yùn)行記錄及維護(hù)制度，對(duì)主要設(shè)備進(jìn)行了現(xiàn)場鑒定，填寫了鑒定表。被評(píng)估單位的設(shè)備屬于新投入使用，維護(hù)情況較好，使用狀況較好。評(píng)估人員在進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的情況下，采用年限法確定設(shè)備的成新率，

　　成新率=(規(guī)定使用年限-已使用年限)/規(guī)定使用年限×100%

　　2、電子設(shè)備

　　電子設(shè)備采用年限法確定設(shè)備的成新率，公式為：

　　年限法成新率=(規(guī)定使用年限-已使用年限)/規(guī)定使用年限×100%

　　八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程和情況

　　評(píng)估人員于2013年6月1日至2013年6月4日深入現(xiàn)場對(duì)納入此次

　　評(píng)估范圍的資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估。主要評(píng)估過程如下：

　　(一)接受委托

　　本公司接受委托前，與XX股份有限公的有關(guān)人員進(jìn)行了會(huì)談，詳細(xì)了解了此次評(píng)估的目的、評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日等。在此基礎(chǔ)上，本公司遵照國家有關(guān)法規(guī)與XX股份有限公簽署了《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書》，并擬定了相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃。

　　(二)資產(chǎn)清查

　　根據(jù)XX股份有限公提供的評(píng)估申報(bào)資料，評(píng)估人員對(duì)申報(bào)的全部資產(chǎn)進(jìn)行了必要的調(diào)查、核實(shí)。聽取資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方WAHLQUIST OSAUHING有關(guān)人員對(duì)待評(píng)資產(chǎn)歷史和現(xiàn)狀的介紹，對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)進(jìn)行賬賬核實(shí)、賬表核實(shí)、賬實(shí)核實(shí)。

　　(三)評(píng)定估算

　　根據(jù)委托方提供的資料及評(píng)估人員現(xiàn)場勘查、調(diào)查、收集的有關(guān)資料，結(jié)合估價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)及實(shí)際情況分析、比較，評(píng)估人員在進(jìn)行必要的市場調(diào)查、詢價(jià)的基礎(chǔ)上，選用適當(dāng)?shù)木唧w評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估測算，從而確定被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。

　　(四)評(píng)估匯總及報(bào)告

　　本次評(píng)估是按《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估報(bào)告》要求對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行匯總、分析、撰寫資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書。并對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了三級(jí)復(fù)核。

　　九、評(píng)估假設(shè)

　　1、資產(chǎn)所在地國家和地方的現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度及社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)政策與現(xiàn)時(shí)無重大變化;

　　2、資產(chǎn)所在地現(xiàn)行的稅賦基準(zhǔn)及稅率、銀行信貸利率以及其他政策性收費(fèi)等不發(fā)生重大變化;

　　3、固定資產(chǎn)原地持續(xù)使用;

　　4、無其他人力不可抗拒及不可預(yù)見因素造成的重大不利影響。

　　十、評(píng)估結(jié)論

　　十一、特別事項(xiàng)說明

　　1、本次納入評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)價(jià)值是在假定資產(chǎn)原地持續(xù)使用的假設(shè)前提下進(jìn)行的。

　　2、本公司對(duì)被評(píng)估單位的資產(chǎn)只進(jìn)行價(jià)值估算并發(fā)表專業(yè)意見，為報(bào)告使用人提供價(jià)值參考依據(jù)，對(duì)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬確認(rèn)或發(fā)表意見不在我們的執(zhí)業(yè)范圍，我們不對(duì)評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬提供保證。我們未考慮其產(chǎn)權(quán)歸屬對(duì)于評(píng)估價(jià)值的影響也未考慮將來產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化時(shí)，可能發(fā)生的交易對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響，被評(píng)估單位對(duì)所提供評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

　　十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說明

　　1、本評(píng)估報(bào)告只能用于評(píng)估報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途。

　　2、本評(píng)估報(bào)告只能由本評(píng)估報(bào)告載明的評(píng)估報(bào)告使用者使用。

　　3、本評(píng)估報(bào)告的全部或部分內(nèi)容被摘抄、引用或者披露于公開媒體，需評(píng)估機(jī)構(gòu)審閱相關(guān)內(nèi)容，法律、法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外。

　　4、評(píng)估結(jié)果使用有效期自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年，即超過2013年5月30日該評(píng)估結(jié)果使用無效。

　　5、本評(píng)估報(bào)告必須完整使用方為有效，對(duì)僅使用報(bào)告中部分內(nèi)容所導(dǎo)致的可能的損失，本公司不承擔(dān)責(zé)任。

　　十三、評(píng)估報(bào)告日

　　本評(píng)估報(bào)告提出日期：二O一三年六月六日。

　　資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書附件

　　附件一、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表;

　　附件二、委托方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

　　附件三、委托方承諾函;