公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式

2023-06-14 審計(jì)報(bào)告

　　致：由：日期：關(guān)于：

　　一、背景

　　我們受XX集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

　　二、目的

　　進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。

　　三、范圍

　　業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間

　　四、方法

　　此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。

　　五、說明

　　說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。

　　六、總體結(jié)論

　　依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā) 現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

　　七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

　　根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。

　　問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)

　�、� 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：具體描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，同時(shí)須舉證證明問題確實(shí)存在。

　�、� 原因分析：對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對(duì)應(yīng)。

　�、� 造成影響：該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　�、� 審計(jì)建議：提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。

　　⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問題與建議持有的意見。

　　問題2：...

　　八、后續(xù)跟蹤描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

　　根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤: